註冊税務師《税法二》模擬試題及答案

從教材的內容和結構而言，税法(II)是税法(I)的續篇，下面小編給大家整理了註冊税務師《税法二》模擬試題及答案，希望對大家有所幫助!

註冊税務師《税法二》模擬試題及答案

單項選擇題

1、下列項目中，屬於土地增值税免税範圍的是(　)。

A、建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的

B、個人之間互換自有居住用房地產的

C、非房地產開發企業對外投資(投資於房地產開發企業)的房產

D、企事業單位轉讓舊房

2、某房地產開發公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時繳納相關税費40萬元，轉讓該土地時繳納相關税費35萬元。該房地產開發公司轉讓土地應繳納土地增值税(　)萬元。

A、73.5

B、150

C、157.5

D、300

3、房地產開發公司支付的下列相關税費，不可以列入加計20%扣除範圍的是(　)。

A、安置動遷用房支出

B、支付建築人員的工資福利費

C、開發小區內的道路建設費用

D、銷售過程中發生的銷售費用

4、某房地產開發企業開發一個房地產項目並銷售，取得土地使用權所支付的金額1000萬元;房地產開發成本6000萬元;向金融機構借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元;該省規定能提供貸款證明的其他房地產開發費用扣除比例為5%;計算土地增值税時該企業允許扣除的房地產開發費用為(　)萬元。

A、400

B、350

C、650

D、750

5、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬元，該房產無法取得評估價格，但是他可以提供當時的購房發票及契税的完税憑證，發票註明金額20萬元，開票時間2006年3月20日，購買時繳納契税0.6萬元，銷售時繳納營業税及相關税費2.2萬元。張先生實現的增值額是(　)萬元。

A、11.2

B、10.2

C、10.8

D、10.7

6、以下屬於主管税務機關可要求納税人進行土地增值税清算，而不是納税人應進行土地增值税的清算的是(　)。

A、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積佔整個項目可售建築面積的比例在85%以上

B、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

D、直接轉讓土地使用權的

7、土地增值税的納税人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照(　)計算徵收。

A、最高一檔税率

B、扣除項目金額不得扣除的原則

C、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法

D、房地產評估價格

8、某縣城房地產開發公司開發一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規定繳納了營業税、城建税、教育費附加、印花税。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發成本5000萬元，房地產開發費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由於該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地方政府規定房地產開發費用的計算比例為9%。轉讓此普通標準住宅應繳土地增值税額是(　)萬元。

A、0

B、200.5

C、210.7

D、374.1

9、2012年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同註明轉讓收入8000萬元，當年取得土地使用權所支付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值税(　)萬元。

A、573.5

B、550

C、556.8

D、500

　單項選擇題答案

1、【正確答案】B

【答案解析】建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的免税、對以房地產作價入股，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，或是投資、聯營企業若將上述房地產再轉讓，則屬於徵收土地增值税的範圍。

【該題針對“土地增值税的減免優惠”知識點進行考核】

2、【正確答案】C

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值税的.計算。未開發的土地直接轉讓不享受加計扣除的優惠。

可扣除項目=1200+40+35=1275(萬元)，增值額=1800-1275=525(萬元)

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值税=525×30%=157.5(萬元)

【該題針對“土地增值税的扣除項目”知識點進行考核】

3、【正確答案】D

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值税其他項目的扣除規定。開發費用不作為加計扣除的基數。

【該題針對“土地增值税的扣除項目”知識點進行考核】

4、【正確答案】C

【答案解析】該企業允許扣除的房地產開發費用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(萬元)

【該題針對“土地增值税的扣除項目”知識點進行考核】

5、【正確答案】B

【答案解析】張先生實現的增值額=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(萬元)

【該題針對“出售舊房應納土地增值税的計算”知識點進行考核】

6、【正確答案】A

【答案解析】選項B、C、D為納税人應進行土地增值税清算的情形。

【該題針對“土地增值税的清算”知識點進行考核】

7、【正確答案】D

【答案解析】土地增值税的納税人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照房地產評估價格計算徵收。

【該題針對“評估價格的規定”知識點進行考核】

8、【正確答案】A

【答案解析】(1)轉讓行為應繳納營業税=9500×5%=475(萬元)

應納城建税和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬元)

(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)

(3)增值額=9500-8253=1247(萬元)

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過20%，所以免税。

【該題針對“出售新房應納土地增值税的計算”知識點進行考核】

9、【正確答案】C

【答案解析】扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬元)

增值額=8000-6144=1856(萬元)

增值率=1856÷6144×100%=30.21%

應納土地增值税=1856×30%=556.8(萬元)

【該題針對“出售舊房應納土地增值税的計算”知識點進行考核】