税務師考試《税法一》練習試題及答案

1.關於營業税的納税地點，下列表述正確的有( )。

A.納税人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納税

B.單位出租設備等動產，在承租單位所在地申報納税

C.納税人從事跨省建築工程的，在其機構所在地申報納税

D.境內電信單位提供電信業務，在電信勞務發生地申報納税

E.納税人轉讓除土地使用權之外的無形資產，在其機構所在地或居住地申報納税

2.關於營業税税目的劃分，下列表述正確的有( )。

A.無船承運業務屬於“運輸業”

B.廣告播映屬於“服務業——廣告業”

C.車、船、飛機的裝飾活動屬於“建築業”

D.報社向作者收取的“版面費”收入屬於“廣告業”

E.在旅遊景點經營遊船、景區環保車取得的收入屬於“運輸業”

3.根據營業税的有關規定，下列表述正確的有( )。

A.我國公民銷售其在境外的房產，以銷售收入為計税依據計算繳納營業税

B.外籍個人銷售其在我國境內已購置6年的房產，以銷售收入為計税依據計算繳納營業税

C.納税人銷售自建的房產，分別按照“建築業”和“銷售不動產”計算繳納營業税

D.納税人銷售自建的房產，按照銷售收入減去建造成本後的餘額計算繳納營業税

E.單位銷售購進的房產，以銷售收入減去購入原價的差額為計税依據計算繳納營業税

4.關於營業税税收優惠政策，下列表述正確的有( )。

A.我國科研單位技術轉讓收入免徵營業税

B.我國企業在境內轉讓技術取得的收入免徵營業税

C.我國企業向境外轉讓技術取得的收入徵收營業税

D.以圖紙、資料等為載體提供開發成果的，對其取得的全部價款和價外費用免徵營業税

E.以樣品、樣機等貨物為載體提供開發成果的，除貨物以外的'部分免徵營業税，貨物按規定徵收增值税

5.根據營業税的有關規定，下列收入應計徵營業税的有( )。

A.個人轉讓着作權取得的收入

B.福利彩 票發行機構發行福利彩 票的收入

C.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入

D.保險公司辦理出口信用保險業務收取的保險費

E.建築企業在提供建築勞務時向建設單位收取的勞動保護費

6.下列業務屬於營業税徵收範圍的有( )。

A.銀行銷售金銀業務

B.郵政部門銷售集郵商品業務

C.典當業銷售死當物品

D.計算機公司隨同銷售軟件一併提供的軟件培訓業務

E.計算機公司銷售軟件交付使用後按期提供有償軟件培訓業務

7.依據營業税的有關規定，不屬於“文化體育業”徵税範圍的有( )。

A.有線電視台收取的“初裝費”

B.廣告播映

C.出租文化場所

D.廣播電視有線數字付費頻道業務

E.科技講座

8.依據營業税的有關規定，下列業務不屬於營業税“轉讓無形資產”税目的有( )。

A.土地租賃

B.提供無所有權技術

C.電影發行單位出租電影拷貝

D.土地所有者出讓土地使用權

E.土地使用者將土地還給土地所有者

9.依據營業税的有關規定，下列行為中不徵或免徵營業税的有( )。

A.企業按房改成本價出售住房

B.企業自建住房售給本單位職工

C.將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產

D.企業提供垃圾處置勞務

E.個人轉讓着作權

10.納税人銷售下列特定貨物，按4%徵收率計算繳納增值税的有( )。

A.寄售商店代銷寄售物品

B.典當業銷售死當物品

C.生產銷售商品混凝土

D.銷售以自己採掘的砂、土生產的磚瓦

E.銷售生物製品

答案解析

1.標準答案：ACE

解析：單位和個人出租物品、設備等動產的營業税納税地點為出租單位機構所在地或個人居住地;境內電信單位提供電信業務的營業税納税地點，為電信單位機構所在地。

2.標準答案：BCD

解析：無船承運業務按照“服務業”徵收營業税;在旅遊景點經營遊船、景區環保車取得的收入屬於“服務業”。

3.標準答案：CE

解析：轉讓境外房產不屬於我國的營業税徵收範圍;單位和個人銷售外購或抵債所得的不動產，應該以取得的全部收入減去不動產購置原價或抵債時該不動產的餘額計徵營業税。

4.標準答案：ABDE

解析：我國企業向境外轉讓技術取得的收入，不徵收營業税。

5.標準答案：CE

解析：個人轉讓着作權免徵營業税;福利彩 票機構發行銷售福利彩 票取得的收入不徵收營業税;境內保險機構為出口貨物提供的保險產品免徵營業税。

6.標準答案：BE

解析：銀行銷售金銀業務、典當業銷售死當物品和計算機公司隨同銷售軟件一併提供的軟件培訓業務，屬於徵收增值税的範圍。

7.標準答案：ABC

解析：有線電視台收取的“初裝費”，屬於“建築業”徵税範圍;廣告播映屬於“服務業—廣告業”徵收範圍;廣播電視有線數字付費頻道業務按“文化體育業”税目中的“播映”子目徵收營業税;出租文化場所屬於“服務業—租賃業”徵收範圍。

8.標準答案：ABDE

解析：對電影發行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉讓無形資產”税目徵收營業税;轉讓土地使用權，指土地使用者轉讓土地使用權的行為;土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，不徵收營業税;轉讓非專利技術，是指轉讓非專利技術的所有權或使用權的行為，提供無所有權的技術，不作為本税目的納税對象。

9.標準答案：ACDE

解析：企業按房改成本價出售住房、將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產、企業提供垃圾處置勞務、個人轉讓着作權均是營業税的減免範圍。

10.標準答案：AB

解析：除AB選項外，其餘各項按簡易辦法徵税時，均是適用6%徵收率。