關於《税法一》試題彙總

一、單項選擇題（共40題，每題1分，2002年《税法一》試題。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1．在税收分配活動中，税法的調整對象是（ ）。

A．税收分配關係 B．經濟利益關係

C．税收權利義務關係 D．税收徵納關係

2．下列税種中，徵税對象與計税依據一致的是（ ）。

A．農業税 B．車船使用税

C．消費税 D．企業所得税

3．比例税率是指（ ）。

A．對不同徵税對象或不同税目，不論數額大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成正比關係

B．對同一徵税對象或同一税目，不論數量大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成反比關係

C．對同一徵税對象或同一税目，不論數額大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成正比關係

D．對同一徵税對象或同一税目，不論數額大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成反比關係

4．税法的特點體現在許多方面，從立法過程來看，税法屬於（ ）。

A．義務性法規 B．授權性法規

C．習慣法 D．制定法

5．税法原則是構成税收法律規範的基本要素之一。下列税法原則中與法定性原則存在一定衝突的是（ ）。

A．實質課税原則 B．税收公平原則

C．公眾信任原則 D．平等性原則

6．通過直接縮小計税依據的方式實現的減税免税是（ ）。

A．法定式減免 B．税率式減免

C．税額式減免 D．税基式減免

7．下列税法解釋中不能作為法庭判案直接依據的是（ ）。

A．立法的事前解釋 B．立法的事後解釋

C．行政解釋 D．司法解釋

8．關於税務行政複議，下列説法正確的是（ ）。

A．税務行政複議屬於司法判決

B．税務行政複議審查税務行政行為的合法性與適當性

C．税務行政複議實行兩審終審制

D．對國家税務總局作出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政複議

9．下列税法體系模式中，我國現行税法體系屬於（ ）。

A．憲法、税收基本法、單行税法

B．憲法、單行税法

C．憲法、税收法典

D．憲法、税收法典、單行税法

10．張某4月份取得收入3800元，若規定起徵點為1500元，採用超額累進税率，應税收入500元以下的，適用税率為5%；應税收入500～2000元的，適用税率為10%；應税收入2000～5000元的，適用税率為15%。則張某應納税額為（ ）。

A．125元 B．220元

C．445元 D．570元

11．某商店（小規模納税人）2002年2月採取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發票38張，收到貨款80000元，並註明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當月應納的增值税為（ ）。

A．4230.77元 B．6226.42元

C．3076.92元 D．4528.30元

12．甲企業銷售給乙企業一批貨物，乙企業因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協商，乙企業用自產的產品抵頂款，則下列表述正確的是（ ）。

A．甲企業收到乙企業的抵頂貨物不應作購貨處理

B．乙企業發出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項税額

C．甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值税額一律不能計入進項税額

D．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值税專用發票，分別核算銷售額和購進額，並計算銷項税額和進項税額

13．某商業企業為增值税一般納税人，2002年3月份購貨物100萬元，增值税專用發票註明的税款為17萬元，款項已付，當月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，增值税專用發票註明税款為8.5萬元，款項已付，當月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本税率，則該企業2002年4月份應納增值税為（ ）。

A．8.5萬元 B．13.3萬元

C．17萬元 D．21.8萬元

14．王某繫個體經營者，2001年將其經營使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計收入6000元，原值共計為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價12000元，原值為85000元。則王某應納增值税為（ ）。

A．0 B．230.77元

C．339.62元 D．360元

15．某百貨公司2001年銷售額為150萬元，2002年4月銷售給消費者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當月貨物購進時取得增值税專用發票上註明價款為30000元，則該百貨公司4月份應納增值税為（ ）。

A．2400元 B．2496元

C．3532.08元 D．9066.67元

16．按照現行增值税制度的規定，下列説法正確的是（ ）。

A．生產企業增值税一般納税人購進的廢舊物資按7%計算進項税額予以抵扣

B．增值税一般納税人從國有糧食購銷企業購進的免税糧食，按10%的扣除率計算抵扣進項税額

C．增值税一般納税人從廢舊物品收購站購進廢舊物資，按取得普通發票上註明金額的10%扣除率計算進項税額

D．專門從事廢舊物資收購業務的增值税一般納税人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項税額

17．某增值税一般納税人購進免税農產品一批，支付給農業生產者收購價格為10000元，其中代扣代繳的農業特產税為1000元，驗收入庫後，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業務准予抵扣的進項税額為（ ）。

A．675元 B．750元

C．1000元 D．1100元

18．某工業企業系增值税一般納税人，2002年3月份同時生產免税甲產品和應税乙產品，本期區負擔外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時取得增值税專用發票上註明價款87300元，税額為14841元，當月實現產品銷售收入總額為250000元，其中甲產品收入100000元，已知乙產品適用13%税率，該企業當月應納增值税額為（ ）。

A．17659元 B．13563.6元

C．4659元 D．10595.4元

19．某生產噴霧器的農機廠為增值税一般納税人，2002年3月生產銷售噴霧器，取得不含税銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費收入10萬元。當月購入零配件增值税專用發票上註明的税款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應納增值税為（ ）。

A．4.25萬元 B．4.4萬元

C．4.55萬元 D．6.8萬元

20．對納税人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值税正確的計税方法是（ ）。

A．單獨記賬核算的，一律不併入銷售額徵税，對逾期收取的包裝物押金，均併入銷售額徵税

B．酒類包裝物押金，一律併入銷售額計税，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不併入銷售額徵税

C．無論會計如何核算，均應併入銷售額計算繳納增值税

D．對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應併入當期銷售額徵税，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值税

21．按照現行增值税制度的規定，下列表述中正確的是（ ）。

A．企業以次小薪材等為原料生產加工的綜合利用產品，實行增值税先徵後返政策

B．增值税一般納税人銷售其自行開發生產的軟件產品，對其增值税實際税負超過6%的部分實行先徵後返政策

C．增值税一般納税人銷售其自行生產的集成電路產品，對其增值税實際税負超過6%的部分實行即徵即退政策

D．專門為少年兒童出版發行的刊物，免徵增值税

22．某外貿公司為增值税一般納税人，從摩托車廠購進摩托車1000輛，直接報關離境出口；取得的增值税專用發票註明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運費160000元，裝卸費40000元，離岸價每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1:8.3）。摩托車消費税税率為10%。則該公司應退消費税税款為（ ）。

A．500000元 B．516000元

C．520000元 D．597600元

23．某化粧品廠將其生產的護膚護髮品作為福利發給本廠職工，該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5%，護膚護髮品適用的消費税税率為8%，則該廠應繳納的消費税為（ ）。

A．960元 B．1008元

C．1088.64元 D．1095.65元

24．某酒廠2002年5月份生產銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額税率為每斤0.5元，比例税率為25%，啤酒採用定額税率，税額每噸分別為220元（出廠價在3000元以下的），250元（出廠價在3000元以上的）。該廠當月應繳納的消費税為（ ）。

A．88000元 B．90566.67元

C．100000元 D．102766.67元

25．某橡膠廠系增值税一般納税人，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值税專用發票上註明價款為200萬元，銷售農用拖拉機輪胎取得含税收入100萬元，以成本價轉給統一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發票上註明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費税率為10%，則該橡膠廠本月應納消費税税額為（ ）。

A．32.04 B．35.25萬元

C．33.4萬元 D．34.95萬元

26．某銀行2002年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉貸外匯業務利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結算等業務收取的手續費收入20萬元，（金融保險業營業税適用税率為6%）則該銀行第二季度應納營業税税額為（ ）。

A．27.16萬元 B．16.08萬元

C．18.76萬元 D．15.88萬元

27．2001年1月1日，王某與東風機械廠簽訂一承包經營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規定：承包期2年，王某每年上交承包費50000元。2002年1月3日，酒樓財會人員到地方税務局辦理納税申報，申報材料顯示，2001年酒樓營業收入2001000元，款項已收，送存銀行；成本費用1856000元。經地方税務局檢查發現：東風機械廠在海鮮大酒樓發生的招待費用100000元，採取由王某上交承包費的辦法，不足抵減的部分答應從第二年的承包費中抵減。則2001年海鮮大酒樓應繳納的營業税為（ ）。

A．100050元 B．102550元

C．105050元 D．107550元

28．按照現行制度規定，下列營業税徵税項目中，表述不正確的是（ ）。

A．有線電視台收取的“視聽費”按“文化體育業”税目徵税

B．出租文化場所及以租賃方式為體育比賽提供場所屬於“服務業——租賃業”的徵税範圍

C．提供無所有權技術的行為，按“轉讓無形資產”税目徵税

D．歌廳、保齡球和遊藝活動一律適用20%的比例科率徵税

29．某飯店共設25個包間，包間均有卡拉OK設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，顧客可以自娛自樂。2002年4月飯店收取的費用為包間費10萬元，餐費50萬元，煙酒飲料費30萬元（已知服務業税率為5%，娛樂業税率為20%），則該飯店本月應納的營業税為（ ）。

A．4.5萬元 B．4.2萬元

C．13.5萬元 D．18萬元

30．按現行營業税政策的規定，某鑽井隊為某住宅小區打井，取得的收入應當（ ）。

A．免税 B．按服務業徵税

C．按建築業徵税 D．按公用事業徵税

31．按現行營業税政策的規定，下列業務收入不徵收營業税的是（ ）。

A．電影發行單位取得的片租收入

B．電影放映單位取得的廣告收入

C．電影放映單位放映電影取得的票價收入

D．電影發行單位向放映單位收取的發行收入

32．對郵電部門出售手提電話機、尋呼機併為用户提供無線通訊服務所取得的收入，正確的税務處理方法是（ ）。

A．按服務業徵收營業税

B．按郵電通信業徵收營業税

C．按混合銷售徵收增值税

D．按兼營業務徵收營業税

33．某有線電視台4月份收取有線電視節目收視費12萬元，點歌費1萬元，廣告播映費5萬元（已知文化體育業適用營業税税率3%，服務業適用税率5%），該電視台當月應納營業税為（ ）。

A．0.54萬元 B．0.64萬元

C．0.66萬元 D．0.90萬元

34．某公園本月取得門票收入和遊藝場經營收入300000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術團表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業適用税率3%，服務業適用税率5%，娛樂業適用税率20%，則該公園本月應納營業税為（ ）。

A．11500元 B．17500元

C．62500元 D．70000元

35．某銅礦山3月份銷售人選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬於5等，按規定單位税額為每號1.2元，則該礦山3月份應納資源税税額為（ ）。

A．2400元 B．12000元

C．12480元 D．36000元

36．某獨立鐵礦山5月份開採鐵礦石10000噸，銷售8000噸，適用的單位税額為每噸14元。該礦山當月應納資源税額為（ ）。

A．67200元 B．840000元

C．112000元 D．140000元

37．某油田4月份銷售原油40000噸，銷售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位税額為每噸8元，天然氣適用的單位税額為每千立方米4元，該油田4月份應納資源税為（ ）。

A．240000元 B．320000元

C．320080元 D．480000元

38．某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源税5元），加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽税額為每噸30元，該鹽場6月份應繳納資源税為（ ）。

A．125000元 B．155000元

C．180000元 D．305000元

39．按照《車輛購置税暫行條例》的規定，下列車輛不屬於車輛購置税徵收範圍的是（ ）。

A．掛車 B．電車

C．農用運輸車 D．防汛部門專用車

40．根據《車輛購置税暫行條例》的規定，對於減免税條件的消失車輛，確定其最低計税價格的方法是（ ）。

A．同類型新車最低計税價格×［1-（已使用年限÷規定使用年限）］×100%

B．同類型新車最低計税價格×［1-（已使用年限÷規定使用年限）］×100%

C．同類型新車最低計税價格×［1+（已使用年限÷實際使用年限）］×100%

D．同類型新車最低計税價格×［1-（已使用年限÷實際使用年限）］×100%

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項吸2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

41．下列選項中，屬於按税法內容分類的有（ ）。

A．税收法律 B．税收處罰法

C．税收規章 D．税務行政法

42．下列關於税收法律關係的表述正確的有（ ）。

A．税收法律關係是税法所確認和調整的，國家與納税人之間在税收分配過程中形成的權利義務關係

B．税收法律關係主體的一方只能是國家

C．税收法律關係體現了國家和納税人的意志

D．税收法律關係中權利義務具有對等性

43．根據《税收徵管法》的規定，下列選項中屬於我國現行主要的納税申報方式的有（ ）。

A．數據電文 B．郵寄申報

C．上門申報 D．電話申報

44．税務機關征收税款的方式，按應納税額的計算方法分類有（ ）。

A．查賬徵收 B．查定徵收

C．查驗徵收 D．定期定額徵收

E．税務機關強制徵收

45．根據《税收徵》的規定，下列選項中屬於税務機關可以採取的税收保全措施有（ ），註冊税務師《2002年《税法一》試題》。

A．書面通知納税人開户銀行暫停支付納税人的金額相當於應納税款的存款

B．書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款

C．扣押、查封納税人的價值相當於應納税款的商品、貨物或者其他資產

D．扣押、查封、拍賣納税人的價值相當於應納税款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳税款

46．根據《税收徵管法》的規定，對納税人的下列行為，税務機關可以處2000元以下罰款的有（ ）。

A．未按規定的期限申報辦理税務登記的（情節不嚴重）

B．虛假申報或不進行納税申報的（情節不嚴重）

C．未按規定的限期辦理納税申報的（情節不嚴重）

D．未按規定安裝、使用税控裝置的（情節比較嚴重）

47．企事業單位採取對所生產或者經營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退税款的，税務機關可以採取的措施有（ ）。

A．處騙取税款一倍以上五倍以下的罰款

B．追繳騙税税款

C．在規定期限內停止為其辦理出口退税

D．追究刑事責任

48．納税人對税務機關的處罰決定、税收保全措施不服的，可以依法採取的措施有（ ）。

A．申請複議

B．向税務機關申請暫緩執行

C．向政府主管部門反映並請其出面調解

D．向人民法院起訴

49．税務行政複議程序主要的環節有（ ）。

A．申請 B．受理與審理

C．決定 D．執行

50．依據税收徵收管理制度的規定，按應納税額的繳庫渠道分類，税款徵收方式主要有（ ）。

A．納税人直接向國庫經收處繳納

B．税務機關強制徵收

C．委託代徵税款

D．郵寄納税

51．按照現行增值税制度的有關規定，下列表述不正確的有（ ）。

A．某高校後勤實體向其他高校和社會人員提供快餐的外銷收入，經税務機關批准，可免徵增值税

B．利用廢舊物資加工生產的產品免徵增值税

C．校辦企業生產的應税貨物，凡用於本校科研方面的，經税務機關嚴格審核確認後，可免徵增值税

D．營利性醫療機構自產自用的製劑，一律減半徵收增值税

52．根據我國現行增值税的規定，納税人提供下列勞務應當繳納增值税的有（ ）。

A．汽車的修配 B．房屋的修理

C．房屋的裝潢 D．受託加工白酒

53．根據現行增值税的規定，下列混合銷售應當徵收增值税的有（ ）。

A．電信部門銷售移動電話併為客户提供電信服務

B．鋁合金廠生產銷售鋁合金門窗並負責安裝

C．賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料

D．批發商銷售貨物並送貨上門

54．依據增值税的有關規定，下列增值税一般納税人，可按6%徵收率計算納税的有（ ）。

A．縣以下小型水力發電單位生產的電力

B．供電部門供應的電力

C．建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料

D．用微生物製成的生物製品

55．依照增值税的有關規定，下列貨物銷售，適用13%增值税的税率的有（ ）。

A．糧店加工切面銷售

B．食品店加工方便麪銷售

C．糧食加工廠加工玉米麪銷售

D．食品廠加工速凍水餃銷售

56．按照現行增值税制度規定，下列項目應當徵收增值税的有（ ）。

A．融資租賃業務

B．集郵商品的生產

C．郵政部門發行的報刊收入

D．商品期貨的交割環節

57．按照營業税建築業税目徵税的項目有（ ）。

A．有線電視台收取“初裝費”

B．交通運輸輔助業中的航道養護和疏浚活動

C．專門從事土木建築物的修繕和爆破活動

D．航空勘探、鑽井勘探和爆破勘探

E．銷售不動產中的其他土地附着物如樹木、花草等

58．依據《增值税暫行條例》規定，委託外貿企業代理出口時，委託方申訴退税必須提供的資料有（ ）。

A．代理出口貨物證明

B．出口收匯核銷單

C．代理出口協議副本

D．購進出口貨物的增值税專用發票

E．受託方代理出口的“出口貨物報關單”

59．下列情況屬於自制應税消費品的有（ ）。

A．由受託方提供原材料生產的.應税消費品

B．由受託方提供以委託方名義購進原材料生產的應税消費品

C．受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加工的應税消費品

D．由委託方提供原材料和主要材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應税消費品

60．下列企業出口應税消費品，可以辦理消費税退税的有（ ）。

A．有出口經營權的生產企業自營出口自產應税消費品

B．有出口經營權的外貿企業從生產企業購進應税消費品直接出口

C．生產企業委託有出口經營權的外貿企業代理出口應税消費品

D．有出口經營權的工貿公司出口應税消費品

61．根據《消費税暫行條例》及若干具體補充規定，下列貨物應當繳納消費税的有（ ）。

A．酒廠以福利形式發給職工的藥酒

B．汽車製造商贊助汽車拉力賽的越野車

C．化粧品廠無償發放一批小包裝的試用品

D．汽車輪胎廠生產的子午線輪胎

62．按《消費税暫行條例》的規定，下列情形有應税消費品，以納税人同類應税消費品的最高銷售價格作為計税依據計算消費税的有（ ）。

A．用於抵債的應税消費品

B．用於饋贈的應税消費品

C．用於換取生產資料的應税消費品

D．用於換取消費資料的應税消費品

E．對外投資人股的應税消費品

63．按照現行營業税制度的有關規定，下列行為中屬於營業税徵税範圍的有（ ）。

A．票據貼現

B．銀行買入返售國債

C．銀行買賣金銀業務

D．投資者個人在二級市場上轉讓股票

E．郵政儲蓄

64．按現行營業税政策的規定，下列業務中應當徵收營業税的有（ ）。

A．轉讓經濟合同

B．轉讓單位名稱

C．境外向境內轉讓無形資產

D．以無形資產入股並按銷售額的一定比例提取轉讓費

65．按現行税收政策的規定，對代購貨物行為徵收營業税必須同時具備的條件有（ ）。

A．受託方墊付資金

B．受託方不墊付資金

C．銷售方將發票開具給委託方，並由受託方將該項發票轉交給委託方

D．受託方按銷售方實際收取的銷售額和增值税額與委託方結算貨款，並另收取手續費

66．按現行規定税收政策的規定，下列普通住宅的銷售免徵營業税的有（ ）。

A．個人自建自用的住房銷售

B．企業、行政事業單位按房改政策出售普通住宅

C．個人購買並居住超過1年的普通住宅銷售

D．個人購買並居住不足1年的普通住宅銷售

67．按現行税收政策的規定，下列勞務行為及收入免徵營業税的有（ ）。

A．報社發行報刊的業務

B．殘疾人福利機構提供的養育服務

C．外國企業從事國際航空運輸業務

D．殘疾人員本人提供的廣告設計和諮詢服務

68．按《資源税暫行條例》規定，資源税的納税環節有（ ）。

A． 自產自用環節 B．進口產品環節

C．開採銷售環節 D．最終消費環節

69．根據《車輛購置税暫行條件》的規定，下列人員中屬於車輛購置税納税義務人的有（ ）。

A．應税車輛的饋贈人 B．應税車輛的購買者

C．免税車輛的受贈者 D．應税車輛的進口使用者

70．根據《車輛購置税暫行條例》的規定，下列車輛中可以減免車輛購置税的有（ ）。

A．武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛

B．長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C．在外留學人員購買1輛自用進口小汽車

D．農用運輸車

三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

（一）

某酒廠為增值税一般納税人，2002年2月份發生以下經濟業務：

（1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含税單價每噸22230元，全部款項存入銀行。

（2）銷售散裝糧食白酒3噸，含税單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。

（3）銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兑的散裝酒6噸，含税單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含税價共計4680元，取得增值税專用發票，全部用於勾兑並銷售，貨款存入銀行。

（4）用自產瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。

（5）該廠委託另一酒廠為其加工酒精6噸，由委託方提供糧食，發出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值税1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用於連續生產套裝禮品白酒20噸，含税單價每噸35100元，當月全部銷售。

（6）用本廠生產的瓶裝糧食白酒春節前饋贈他人3噸，發給本廠職工7噸。

（糧食白酒適用消費税税率為25%和每斤0.5元，薯類白酒適用消費税税率為15%和每斤0.5元，酒精適用消費税税率為5%）

根據以上資料回答下列問題：

71．該酒廠上述第（2）筆業務應納税的消費税為（ ）。

A．3500元 B．6000元

C．6500元 D．6585元

72．該酒廠上述第（3）筆業務應納的消費税為（ ）。

A．7800元 B．1200元

C．3000元 D．4200元

73.該酒廠上述第（5）筆業務中，受託方代收代繳的消費税為（ ）。

A．2946元 B．3000元

C．3054元 D．18000元

74．該酒廠本月份應繳納的消費税合計為（ ）。

A．358950元 B．418950元

C．473950元 D．500550元

（二）

某摩托車廠為增值税一般納税人，2001年3月份的業務情況如下：

（1）銷售給特約經銷商某型號摩托車50輛，出廠價（不含税，下同）每輛15000元，另收取包裝費和售後服務費每輛1000元。該經銷商當月只付清了其中30輛的購車款及價外費用，其餘20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款後為經銷商開具了50輛摩托車的增值税專用發票。

（2）銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，每輛16800元，並請運輸單位向使用單位開具了6000元的運費發票轉交給了使用單位。

（3）將同型號摩托車5輛以出廠價銷售給本廠售後的服務部使用。

（4）將本廠售後服務部已使用2年的5輛摩托車每輛定價6000元，銷售給本廠職工。

（5）購進一批生產原材料，已支付貨款和運費，取得的增值税專用發票小注明的税款為150000元，但尚未到貨。

（6）購進一批零部件，已付款並驗收入庫，取得的增值税專用發票上註明的税款為30000元。

（7）購買辦公用品等30000元，未取得增值税專用發票（消費税適用税率為5%）。

根據以上資料回答下列問題：

75．當月銷售税額為（ ）。

A．124608元 B．124710元

C．176074.96元 D．179008元

76．當月可抵扣的進項税額為（ ）。

A．30000元 B．180000元

C．180420元 D．182220元

77．當月應納增值税税額為（ ）。

A．-55392元 B．-77160元

C．149008元 D．147773.07元

78．當月應納消費税税額為（ ）。

A．36150元 B．52150元

C．51786.75元 D．52400元

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

（一）

某汽車製造廠為增值税一般納税人，生產銷售A型小轎車，出廠不含税單價為每輛88889元。2002年3月份購銷情況如下：

（1）向當地汽車貿易中心銷售80輛，汽車貿易中心當月付清貨款後，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發票入賬；

（2）向外地特約經銷點銷售50輛，並支付給運輸單位10000元，取得運輸單位開具給汽車製造廠的運費發票上註明運費8000元，裝卸費2000元；

（3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元；

（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；

（5）將本廠自產的一輛A型小轎車用於本廠後勤生活服務，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發票註明金額為83680元，並按此金額向主管税務機關申報納税，經審核，國家税務總局對該車同類型車輛核定的最低計税價格為88800元，對此該廠未提出異議；

（6）購進小轎車零部件、原材料，取得增值税專用發票上註冊的價款為5800000元，税款為986000元；

（7）從小規模納税人處購進小轎車零件90000元，未取得增值税專用發票；

（8）本廠直接組織收購廢舊小轎車，支付收購金額60000元。

（已知小轎車的消費税税率為5%，車輛購置税税率為10%）

根據以上資料回答下列問題：

79．該廠當月增值税銷項税額為（ ）。

A．1897225元 B．1993921元

C．1988276元 D．1994276元

80．該廠當月可抵扣的增值税進項税額為（ ）。

A．986560元 B．991960元

C．992560元 D．997960元

81．該廠當月應納增值税税額為（ ）。

A．899265元 B．1001361元

C．1002316元 D．1007376元

82．上述第（5）筆業務應納消費税的計税價格為（ ）。

A．83680元 B．88800元

C．88889元 D．93333元

83．該廠當月應納消費税税額為（ ）。

A．582219元 B．582223元

C．584783元 D．584787元

84．該廠當月應納車輛購置税税額為（ ）。

A．8368元 B．8880元

C．8889元 D．9333元

（二）

某捲煙廠為增值税一般納税人，2002年3月份發生下列經濟業務：

（1）購進A種煙絲一批，取得增值税專用發票註明的價款為100000元，增值税17000元，供貨方式墊運費1000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發票註明的運費600元，建設基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產甲、乙兩種捲煙所耗用。

（2）購進B種煙絲一批，取得的增值税專用發票註明的價款為40000元，增值税6800元，款項已付，材料尚未入庫；

（3）購進機器設備一台，以得的增值税專用發票註明的價款為300000元，增值税51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設備已投入使用；

（4）接受某公司投資轉入材料一批，取得的增值税專用發票註明的價款為100000元，增值税17000元，材料已驗收入庫；

（5）上月購入的A種煙絲因火災損失30000元，等待處理；

（6）銷售甲種捲煙6箱，價款150000元，增值税款25500元；

（7）以自產乙種捲煙2箱10000元（成本價）贈送友好單位；

（8）從農民手中收購一批煙葉，開具主管税務機關批准使用的收購憑證上註明金額200000元；

（9）將收購的煙葉100000元發往丙企業，委託丙企業加工煙絲，支付加工費5000元，增值税850元；丙企業無同類煙絲的銷售價格；

（10）將委託加工收回的煙絲直接出售，取得價款180000元，增值税30600元。［已知成本利潤率為10%，煙絲消費税税率為30%，捲煙消費税定額税率為每箱（50000支）150元，比例税率為45%（甲種捲煙每標準條對調撥價格在50元以上）和30%（乙種捲煙每標準條對外調撥價格在50元以下）］

根據以上資料回答下列問題：

85．本月銷項税額為（ ）。

A．58771.43元 B．58844.29元

C．58822.43元 D．59500元

86．本月允許計算抵扣進項税額的項目是（ ）。

A．支付加工費的進項税額

B．購進A種煙絲的進項税額

C．購進B種煙絲的進項税額

D．接受投資轉入材料的進項税額

87．本月允許抵扣的進項税額為（ ）。

A．48956元 B．48970元

C．49806元 D．49820元

88．本月應納增值税為（ ）。

A．9016.43元 B．8965.43元

C．20748元 D．21598元

89．關於委託加工煙絲收回繳納消費税問題，下列説法中正確的是（ ）。

A．丙企業代收代繳的消費税應為45000元

B．丙企業代收代繳的消費税應為54000元

C．委託加工收回煙絲出售不應再補繳消費税

D．委託加工收回煙絲出售應補繳消費税9000元

90．本月應繳納消費税合計為（ ）。

A．103504.29元 B．103542.56元

C．103414.29元 D．118414.29元會計