註冊會計師《税法》預測試題

一、單項選擇題

1. 下列各項中，既是增值税法定税率，又是增值税進項税額扣除率的是( )

A. 7%

B. 10%

C. 13%

D. 17%

2. 當主管税務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值税專用發票屬於善意取得時，符合規定的處理方法是( )

A. 對購貨方不以偷税論處，並依法准予抵扣進項税款

B. 對購貨方不以偷税論處，但應按有關規定不予抵扣進項税款

C. 購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷税論處

D. 購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷税論處

3. 下列各項中，符合消費税有關規定的是( )

A. 納税人的總、分支機構不在同一縣(市)的，一律在總機構所在地繳納消費税

B. 納税人銷售的應税消費品，除另有規定外，應向納税人核算地税務機關申報納税

C. 納税人委託加工應税消費品，其納税義務發生時間，為納税人支付加工費的當天

D. 因質量原因由購買者退回的消費品，可退已徵的消費税，也可直接抵減應納税額

4. 自2003年1月1日起，以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵營業税。投資後轉讓其股權的收入( )

A. 應徵收營業税

B. 減半徵收營業税

C. 也不徵營業税

D. 暫緩徵收營業税

5. 關税納税義務人因不可抗力或者在國家税收政策調整的情形下，不能按期繳納税款的，經海關總署批准，可以延期繳納税款，但最多不得超過( )

A. 3個月

B. 6個月

C. 9個月

D. 12個月

6. 某工業企業2003年轉讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的税金277.5萬元(其中印花税金2.5萬元)。該企業應繳納土地增值税( )

A. 96.75萬元

B. 97.50萬元

C. 306.75萬元

D. 307.50萬元

7. 甲企業(國有企業)生產經營用地分佈於A.B.C三個地域,A的土地使用權屬於甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園佔地1000平方米，廠區綠化佔地2000平方米;B的土地使用權屬甲企業與乙企業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設A.B.C的城鎮土地使用税的單位税額為每平方米5元，甲企業全年應納城鎮土地使用税( )

A. 57500元

B. 62500元

C. 72500元

D. 85000元

8. 某企業有一處房產原值1000萬元,2003年7月1日用於投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險),投資期為5年。已知該企業當年取得固定收入50萬元，當地政府規定的扣除比例為20%。該企業2003年應繳納房產税( )

A. 6.0萬元

B. 9.6萬元

C. 10.8萬元

D. 15.6萬元

9. 某建築公司與甲企業簽訂一份建築承包合同，合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間，該建築公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，並簽訂轉包合同。該建築公司此項業務應繳納印花税( )

A. 1.785萬元

B. 1.8萬元

C. 2.025萬元

D. 2.04萬元

10. 某公司2003年發生兩筆互換房產業務，並已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元。已知當地政府規定的契税税率為3%,該公司應繳納契税( )

A. 0萬元

B. 9萬元

C. 18萬元

D. 33萬元

11. 下列各項中，符合企業所得税彌補虧損規定的是( )

A. 被投資企業發生經營虧損，可用投資方所得彌補

B. 企業境外分支機構的虧損，可用境內總機構的所得彌補

C. 境內總機構發生的虧損，可用境外分支機構的所得彌補

D. 投資方企業發生虧損，可用被投資企業分回的所得彌補

12. 甲企業2003年12月與乙公司達成債務重組協議，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發生的債務180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含税銷售價為140萬元，該批商品的增值税税率為17%。假定適用企業所得税税率33%,城市維護建設税和教育費附加不予考慮。甲企業的該項重組業務應繳納企業所得税( )。

A. 5.61萬元

B. 8.91萬元

C. 13.464萬元

D. 16.764萬元

13. 下列各項中，按照外商投資企業和外國企業所得税法的規定，不徵收所得税的是( )。

A. 逾期的包裝物押金收入

B. 股票發行的溢價收入

C. 股票對外轉讓的淨收益

D. 對外投資資產的評估增值

14. 國內某作家的一篇小説在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得税( )

A. 1316元

B. 1344元

C. 1568元

D. 1920元

15. 因納税人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金;有特殊情況的，可( )

A. 只追徵税款不加收滯納金

B. 將追徵期延長到10年

C. 將追徵期延長到5年

D. 處以2000元以上1萬元以下的罰款

二、多項選擇題

1. 下列各項中，屬於税務機關的税收管理權限的有( )

A. 緩期徵税權

B. 税收行政法規制定權

C. 税法執行權

D. 提起行政訴訟權

2. 增值税一般納税人從貨物運輸發票中抵扣進項税款時必須具備的前提條件有( )

A. 開具運輸發票的納税人需經其主管地方税務局認定

B. 非國有運輸單位開具的貨運發票須套印全國統一發票監製章

C. 私營運輸單位開具的發票須由縣以上交通主管部門統一向税務機關領購

D. 增值税一般納税人取得的運輸發票，抵扣期限不得超過開具之日後的90天

3. 增值税納税人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限有( )

A. 無合同約定的，在一年之內計入

B. 有合同約定的，在不超過合同約定的時間內計入

C. 有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內

D. 無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款一併計入

4. 下列各項中，應當徵收消費税的有( )

A. 用於本企業連續生產的應税消費品

B. 用於獎勵代理商銷售業績的應税消費品

C. 用於本企業生產性基建工程的.應税消費品

D. 用於捐助國家指定的慈善機構的應税消費品

5. 下列各項中，符合規定的有( )

A. 海關對進口產品代徵的增值税、消費税，徵收城市維護建設税

B. 海關對進口產品代徵的增值税、消費税，不徵收城市維護建設税

C. 出口產品退還增值税、消費税的，不退還已繳納的城市維護建設税

D. 出口產品退還增值税、消費税的，按50%退還已繳納的城市維護建設税

6. 我國特別關税的種類包括( )

A. 報復性關税

B. 保障性關税

C. 進口附加税

D. 反傾銷税與反補貼税

7. 下列各項中，符合土地增值税徵收管理有關規定的有( )

A. 納税人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半徵收土地增值税

B. 納税人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值税

C. 納税人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規定徵收土地增值税

D. 納税人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定徵收土地增值税

8. 下列各項中，符合車船使用税有關規定的有( )

A. 乘人汽車，以“輛”為計税依據

B. 載貨汽車，以“淨噸位”為計税依據

C. 機動船，以“艘”為計税依據

D. 非機動船，以“載重噸位”為計税依據

9. 對已貼用的印花税票揭下重用的，税務機關可作出的處罰有( )

A. 處以重用印花税票金額3倍的罰款

B. 處以重用印花税票金額5倍的罰款

C. 處以2000元以上1萬元一下的罰款

D. 處以1萬元以上3萬元以下的罰款

10. 房地產開發企業在計算企業所得税應納税所得額時發生的下列行為，應視同銷售開發產品確認收入的有( )

A. 將待售開發產品轉作經營行資產的

B. 將待售開發產品以臨時租賃方式出租的

C. 將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的

D. 將開發的產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的

11. 下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得税優惠政策的有( )。

A. 創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓，以及為企業提供投資管理、諮詢等服務，可以享受生產性外商投資企業的優惠

B. 變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立後的外商投資企業在彌補年限的剩餘年限內延續彌補

C. 生產性外商投資企業，追加投資經國務院批准的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算並享受兩年免税三年減半徵收的優惠

D. 外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免税三年減半徵收期滿後，凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值70%的，可減半徵收企業所得税

12. 外國企業在中國境內設立兩個或兩個以上營業機構的，可以由其選定其中的一個營業機構合併申報繳納所得税，該營業機構應當具備的條件有( )。

A. 對其他各營業機構的經營業務負有監督管理的責任

B. 設有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營業機構的收入

C. 應當由選定的營業機構提出申請，經其營業總機構審核同意

D. 設有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營業機構的成本和費用

13. 下列各項中，以取得的收入為應納税所得額直接計徵個人所得税的有( )。

A. 稿酬所得

B. 偶然所得

C. 股息所得

D. 特許權使用費所得

14. 下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目徵收個人所得税的有( )。

A. 勞動分紅

B. 獨生子女補貼

C. 差旅費津貼

D. 超過規定標準的誤餐費

15. 下列情形中，税務機關有權核定納税人應納税額的有( )。

A. 擅自銷燬賬簿或者拒不提供納税資料的

B. 依照法律、行政法規應當設置但未設置賬簿的

C. 依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

D. 依照法律、行政法規的規定可以不辦理税務登記的

三、判斷題

1. 税法是調整税務機關與納税人關係的法律規範，其本質是税務機關依據國家的行政權利向公民進行課税。 ( )

2. 屬於一般物資援助項目下的出口貨物，生產企業在財務上作銷售處理的，自1999年1月1日起可比照一般貨物出口，實行出口退税政策。 ( )

3. 從2003年12月1日起，對增值税一般納税人申請抵扣的所有運輸發票要與營業税納税人開具的貨物運輸業發票進行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。 ( )

4. 在現行消費税的徵税範圍中，除捲煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結合的混合計税方法。 ( )

5. 根據營業税的有關規定，經濟適用房的物業管理收入暫免徵收營業税。 ( )

6. 城市維護建設税是增值税、消費税、營業税的附加税，因此它本身沒有獨立的徵税對象。  ( )

7. 在海關對進出口貨物進行完税價格審定時，如海關不接受申報價格，而認為有必要估定完税價格時，可以與進出口貨物的納税義務人進行磋商。 ( )

8. 現行税法規定，資源税黑色金屬礦原礦的最低單位税額高於有色金屬礦原礦的最低單位税額。 ( )

9. 現行税法規定，獲省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產權的納税人，可以免徵契税。 ( )

10. 個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向税務機關申報核准，凡居住滿3年或3年以上的，免於徵收土地增值税。 ( )

11. 經省、自治區、直轄市人民政府批准，經濟發達地區土地使用税的適用税額標準可以適當提高，但提高額不得超過暫行條例規定最高税額的30% ( )

12. 個人所有的房產，除出租者外，一律免徵房產税。 ( )

13. 新購置的車輛如果暫不使用，可以不向税務機關申報繳納車船使用税。 ( )

14. 甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上註明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。甲乙雙方共應繳納印花税200元。 ( )

15. 房地產開發企業在代建工程、提供勞務過程中節省的下腳材料，按合同規定歸房地產開發企業的，應按市場價格確認企業所得税的應税收入。 ( )

16. 按照企業所得税的有關規定，房地產開發企業發生的土地徵用時的拆遷補償費用以及房地產開發期間的借款費用，不能視同期間費用在當期直接扣除。 ( )

17. 外國企業轉讓其在中國境內外商投資企業的股權取得的超出其出資額的部分的轉讓收益，應按30%和3%的税率分別繳納企業所得税和地方所得税。 ( )

18. 對於企業按照國家有關法律規定宣告破產後，企業職工從該破產企業取得的一次性安置收入，現行税法規定，凡收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得税，超過的部分按規定計徵個人所得税。 ( )

19. 納税人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納税義務的，應當自工商行政管理機關辦理註銷之日起30日內，持有關證件向原税務登記管理機關申報辦理註銷税務登記。  ( )

20. 税務機關對當事人作出罰款行政處罰決定時，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，税務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。  ( )