税法考試精選的試題和答案

1、下列説法不符合車船税規定的是()。

A、車船税由地方税務機關負責徵收

B、已辦理退税的被盜搶車船，失而復得的，納税人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船税

C、拖船按照發動機功率每1千瓦摺合淨噸位0.67噸計算徵收車船税

D、掛車按照貨車税額的50%計算繳納車船税

【正確答案】B

【答案解析】已辦理退税的被盜搶車船，失而復得的，納税人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船税。

2、下列各項中，契税計税依據可由徵收機關核定的是( )。

A、土地使用權出售

B、國有土地使用權出讓

C、土地使用權贈與

D、以劃撥方式取得土地使用權

【正確答案】C

【答案解析】根據契税計税依據的規定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計税依據;土地使用權贈與、房屋贈與，由徵 收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權時，不繳契税;經批准轉讓房地產時，房地產轉讓者補交契税的依據為補交的土 地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由徵收機關核定計税價格

3、某國有企業在市區購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經税務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業在繳納土地增值税時計算的增值額為( )。

A、400萬元

B、1485萬元

C、1490萬元

D、200萬元

【正確答案】B

【答案解析】轉讓舊房及建築物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建築物的評估價格=重置成本價×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權所支付的地價款和繳納的有關費用，本題沒有涉及。(3)轉讓環節繳納的税金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉讓收入-扣除項目金 額=10000-8400-115=1485(萬元)

4、下列關於出口貨物完税價格的陳述，不正確的是( )。

A、出口貨物的完税價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定

B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費

C、出口關税計入完税價

D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的佣金，不計入完税價格

【正確答案】C

【答案解析】出口貨物的.完税價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，並應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。

出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格。

下列税收、費用不計入出口貨物的完税價格：

(1)出口關税;

(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載後的運輸及其相關費用、保險費;

(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的佣金。

5、單選題某汽車生產企業下設一非獨立核算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計價500萬元。門市部零售取得含税銷售收入643.5萬元。該型號小汽車的消費税税率為5%。該企業應納消費税為( )萬元。

A、32.18

B、25

C、27.5

D、25.7

【正確答案】C

【答案解析】企業非獨立核算門市部銷售應税消費品，應按門市部零售價計徵消費税，因此該企業應納消費税=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬元)。

6、下列關於税收徵收管理的陳述，不正確的是( )。

A、《徵管法》只適用於由税務機關征收的各種税收的徵收管理

B、農税徵收機關負責徵收的耕地佔用税、契税的徵收管理，由國務院另行規定

C、税務機關征收各種工商税收，海關征收關税

D、海關征收關税適用其他法律法規，但是代徵的增值税、消費税，仍適用《徵徵管法》

【正確答案】D

【答案解析】海關征收的關税及代徵的增值税、消費税，適用其他法律、法規的規定，不能適用《徵管法》。