中級審計專業相關知識《税法》試題

多項選擇題

1、下列企業中,屬於增值税小規模納税人的有：

A、會計制度健全,年應納税銷售額50萬元的零售企業

B、會計制度健全,年應納税銷售額70萬元的批發企業

C、會計制度健全,年應納税銷售額80萬元的生產企業

D、會計制度健全,年應納税銷售額600萬元的服務企業

E、非企業性單位

【正確答案】 ABE

【答案解析】 小規模納税人認定標準是：從事貨物生產或提供應税勞務的納税人，以及以從事貨物生產或提供應税勞務為主，併兼營貨物批發或零售的納税人，年應税銷售額在50萬元以下的;從事貨物批發或零售的納税人，年應税銷售額在80萬元以下的;從事應税服務的納税人，年應税銷售額在500萬元以下的。年應税銷售額超過小規模納税人標準的其他個人，按照小規模納税人納税;非企業性單位、不經常發生應税行為的企業可選擇按小規模納税人納税。

【該題針對“增值税”知識點進行考核】

2、企業支付的`下列增值税額中，可作為進項税額進行抵扣的有：

A、一般納税人購入生產設備時支付的增值税

B、一般納税人購入生產用材料時支付的增值税

C、小規模納税人購入生產用材料時支付的增值税

D、小規模納税人購入自用的汽車時支付的增值税

E、一般納税人給職工購買福利用品時支付的增值税

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項CD，小規模納税人對增值税的核算採用簡易辦法，不能開具增值税專用發票，沒有進項税額。選項E，外購商品用於集體福利，進項税額不可以抵扣。

【該題針對“增值税”知識點進行考核】

3、下列屬於税款徵收方式的有：

A、查賬徵收

B、查定徵收

C、查驗徵收

D、定期徵收

E、核定應納税額

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 税務機關對不同納税人分別採取查賬徵收、查定徵收、查驗徵收、定期定額徵收以及核定應納税額等方式徵收税款。

【該題針對“税法概述”知識點進行考核】

4、根據《企業所得税法》的規定，下列收入中，屬於免税收入的有：

A、財政撥款

B、國債利息收入

C、依法收取並納入財政管理的政府性基金

D、符合條件的居民企業之間的權益性投資收益

E、符合條件的非營利性組織的收入

【正確答案】 BDE

【答案解析】 免税收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;③在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯繫的股息、紅利等權益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬於不徵税收入。

【該題針對“企業所得税”知識點進行考核】