中級審計《税法》練習題及答案

一、單項選擇題

1、下列關於增值税税率的説法中，不正確的是：

A、小規模納税人實行按銷售額與徵收率計算應納税額的簡易徵收辦法，徵收率統一為6%

B、納税人銷售或者進口糧食、食用植物油，適用的增值税率為13%

C、納税人出口貨物、税率為零;但是，國務院另有規定的除外

D、納税人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務的，税率為17%

【正確答案】 A

【該題針對“增值税”知識點進行考核】

2、某生產企業為一般納税人，外購原材料取得增值税發票上註明價款100000元，已入庫，支付運輸企業(一般納税人)不含税運輸費1800元，取得運輸企業開具的增值税專用發票。則可以抵扣的進項税為：

A、2940.25元

B、17198元

C、79400.35元

D、12584.03元

【正確答案】 B

【該題針對“增值税”知識點進行考核】

3、下列項目中，在徵收消費税時實行從量定額和從價定率複合徵收方式的是：

A、酒

B、白酒

C、汽油

D、柴油

【正確答案】 B

【該題針對“消費税”知識點進行考核】

4、下列税收收入中，屬於地方政府固定收入的是：

A、車輛購置税

B、印花税

C、個人所得税

D、土地增值税

【正確答案】 D

【該題針對“税法概述”知識點進行考核】

5、下列關於納税申報管理的説法中，不正確的是：

A、納税人享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間，可以不辦理納税申報

B、納税人、扣繳義務人必須在法律、行政法規規定的或者税務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限內，向主管税務機關辦理納税申報或者報送代扣代繳、代收代繳税款報告表

C、納税人、扣繳義務人可以直接到税務機關辦理納税申報或者報送代扣代繳、代收代繳税款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項

D、郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實際申報日期

【正確答案】 A

【該題針對“税法概述”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、下列幾種特殊銷售方式，其銷售額確定方式正確的有：

A、採取折扣方式銷售，按折扣後的銷售額計算增值税

B、採取以舊換新方式銷售，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減就貨物的收購價格

C、採取還本銷售方式銷售，貨物的銷售額就是銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出

D、採取以物易物方式銷售，各自發出的貨物核算銷項税額，各自收到的貨物核算進項税額

E、為銷售貨物而出租包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，併入銷售額徵税

【正確答案】 BCD

【該題針對“增值税”知識點進行考核】

2、下列項目的進項税額不得從銷項税額中抵扣的有：

A、納税人自用的應納消費税的摩托車

B、用於簡易計税方法計税項目的購進貨物

C、用於集體福利的'購進貨物

D、非正常損失的在產品所耗用的購進貨物

E、將貨物交付他人代銷

【正確答案】 ABCD

【該題針對“增值税”知識點進行考核】

3、下列有關消費税的説法中不正確的有：

A、消費税是價內税

B、應税消費品徵收消費税的，其税基含有增值税

C、應税消費品徵收增值税的，其税基含有消費税

D、凡是徵收增值税的貨物都徵消費税

E、凡是徵收消費税的貨物都徵增值税

【正確答案】 CD

【該題針對“消費税”知識點進行考核】

4、下列關於税收法律責任的表述中，正確的有：

A、納税人未按照規定使用税務登記證件，或者轉借、塗改、毀損、買賣、偽造税務登記證件的，處以2000元以上1萬元以下的罰款

B、納税人未按照規定的期限辦理納税申報的，由税務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款

C、納税人騙取國家出口退税款的，應該由税務機關追繳其騙取的退税款，並處騙取税款50%以上5倍以下的罰款

D、納税人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的税款，首先税務機關應該責令限期繳納

E、納税人偽造、變造、隱匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證、或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的，屬於偷税行為

【正確答案】 ABDE

【該題針對“税法概述”知識點進行考核】

5、下列各項税種中屬於財產、行為税類的有：

A、房產税

B、城鎮土地使用税

C、印花税

D、車船税

E、契税

【正確答案】 ACDE

【該題針對“税法概述”知識點進行考核】

6、A公司在計算繳納企業所得税的應納税所得額時，已發生的下列支出中，依法准予扣除的有：

A、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分

B、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

C、企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本

D、贊助支出

E、罰金、罰款和被沒收財物的損失

【正確答案】 AC

【該題針對“企業所得税”知識點進行考核】