初級審計師《税法》章節練習題及答案

1.欠繳税款的納税人在出現下列對國家税收造成損害的情形時，税務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權的有( )。

A.怠於行使到期債權

B.放棄到期債權

C.無償轉讓財產

D.實行債權轉股權

E.低價轉讓財產

【答案】：ABC欠繳税款的納税人因怠於行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家税收造成損害的，税務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權。

2.單位或個體經營者的下列經營行為，視同銷售貨物的有( )。

A.將貨物交付他人代銷

B.將自產貨物用於非應税項目

C.將購買的貨物分配給投資者

D.將購買的貨物用於個人消費

E.將委託加工的貨物對外投資

【答案】：ABCE下列行為視同銷售貨物：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設有兩個以上機構並實行統一核算的納税人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售(但相關機構設在同一縣(市)的除外);將自產或委託加工的貨物用於非應税項目;將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者;將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者;將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費;將自產、委託加工或購買的'貨物無償贈送他人。

3.下列項目的進項税額不得從銷項税額中抵扣的有( )。

A.納税人自用的應納消費税的摩托車

B.用於非應税項目的購進貨物

C.用於集體福利的購進貨物

D.非正常損失的在產品所耗用的購進貨物

E.將貨物交付他人代銷

【答案】：ABCD不得扣除進項税額的項目包括：用於非增值税應税項目、免徵增值税項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應税勞務;非正常損失的購進貨物及相關的應税勞務;非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應税勞務;國務院財政、税務主管部門規定的納税人自用消費品;前四項規定的貨物的運輸費用和銷售免税貨物的運輸費用;納税人自用的應納消費税的摩托車、汽車、遊艇。

4.實行從量定額和從價定率複合徵收方式徵收消費税的消費品是( )。

A.酒精

B.白酒

C.汽油

D.柴油

E.捲煙

【答案】：BE實行從量定額和從價定率複合徵收方式徵收消費税的消費品是白酒和捲煙。

5.下列説法正確的有( )。

A.凡是徵收消費税的貨物都徵增值税

B.凡是徵收增值税的貨物都徵消費税

C.應税消費品徵收增值税的，其税基含有消費税

D.應税消費品徵收消費税的，其税基含有增值税

E.消費税是價內税

【答案】：凡是徵收增值税的貨物不一定徵消費税;凡是徵收消費税的貨物都徵增值税;應税消費品徵收消費税的，其税基不含有增值税;應税消費品徵收增值税的，其税基含有消費税。

6.下列項目中應徵收營業税的是( )。

A.運輸公司銷售貨物並負責運輸

B.高新技術企業轉讓技術成果

C.經營電子遊戲廳

D.百貨公司銷售貨物並負責運輸

E.金融機構的轉貸業務

【答案】：BCE選項AD徵收增值税。

7.營業税的下列税目中，適用 5%税率的有( )。

A.建築業

B.文化體育業

C.轉讓無形資產

D.服務業

E.銷售不動產

【答案】：CDE選項AB適用3%税率。

8.以下項目中，應併入納税人的收入總額徵收企業所得税的收入有( )。

A.特許權使用費收入

B.股息、紅利等權益性投資收益

C.租金收入

D.財政撥款

E.企業接受的捐贈收入

【答案】：ABCE選項D不併入納税人的收入總額徵收企業所得税的收入。