初級審計師《審計取證方法》章節練習題

1.下列審計取證方法中。最適於實現總體合理性審計目標的是：

A.檢查

B.觀察

C.計算

D.分析性複核

【答案】D分析性複核適於實現總體合理性審計目標。

2.審計人員對被審計單位有關數據進行比較和分析的取證方法是：

A.計算

B.函證

C.分析性複核

D.檢查

【答案】C分析性複核是審計人員對被審計單位有關的數據進行比較和分析，而計算是審計人員對被審計單位會計資料中的數據進行驗算或另行計算。

3.下列屬於按審計範圍大小對審計進行具體分類的是：

A.抽查法

B.詳查法

C.全部審計

D.順查法

【答案】C按審計範圍大小的不同審計可以分為全部審計和局部審計。審計取證方法按照審查經濟業務和會計資料的範圍大小可以分為詳查法和抽查法。

4.在風險基礎審計模式中，當被審計單位內部控制失效或審計人員不擬進行符合性測試時。可將控制風險水平直接確定為：

A.最高

B.適中

C.最低

D.忽略不計

【答案】A被審計單位內部控制失效，控制風險水平則確定為最高。

5.下列選項中，採用監盤方法的目的是：

A.確定被審計單位以實物形態存在的資產是否具備相關所有權手續

B.確定被審計單位以實物形態存在的資產的所有權證明是否真實

C.確定被審計單位以實物形態存在的資產是否已經減值

D.確定被審計單位以實物形態存在的資產是否真實存在

【答案】D監盤可為存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。因此審計人員在監盤之外，應對資產的計價和所有權另行審計。

6.審計人員通過現場監督被審計單位有形資產的盤點，並進行適當的抽查的取證方法是：

A.觀察

B.詢問

C.函證

【答案】D審計取證的具體的方法有檢查、監盤、觀察、詢問、函證、計算、分析性複核等。其中監盤是指審計人員現場監督被審計單位有形資產的盤點，並進行適當的抽查。

7.在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數據的可靠性為基礎的是：

A.系統基礎審計

B.制度基礎審計

C.賬目基礎審計

D.風險基礎審計

【答案】C審計取證的.具體模式。賬目基礎審計是審計取證模式發展的第一階段，以憑證賬目等記錄為重心，以數據可靠性為着眼點。

8.下列選項中，在對審計取證方法按取證順序與記賬程序的關係分類中，適用於業務規模較大，內部控制系統比較健全，管理基礎較好的被審計單位的方法是：

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.抽查法

【答案】B審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關係可分為順查法與逆查法。順查法一般適用於業務規模較小，會計資料較少，存在問題較多的被審計單位。逆查法主要適用於業務規模較大，內部控制系統比較健全，管理基礎較好的被審計單位。

9.“可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現遺漏，但工作量大，費時費力，審計成本相對較高”，具有以上特點的審計取證方法是：

A.抽查法

B.全部審計法

C.局部審計法

D.詳查法

【答案】D考查詳查法的優缺點。詳查法可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現遺漏，能夠收集到説明審計事項的完整證據，使審計質量有可靠的保證，但是因為要審查全部賬表憑證，因而必須安排足夠的人員和時間才能完成的審計任務，工作量大，費時費力，審計成本相對較高。

10.下列方法中，本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，審計人員還應當實施其他審計程序獲取充分適當的審計證據的取證方法是：

A.觀察

B.詢問

C.計算

D.檢查

【答案】B詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，審計人員還應當實施其他審計程序獲取充分適當的審計證據。

11.下列選項中，審計取證方法中所獲得的審計證據可靠性較高的是：

A.觀察

B.函證

C.詢問

D.檢查記賬憑證

【答案】B這個知識點考核的是各種取證方法的可靠性程度。函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關單位或個人發函詢證。由於函證所取得的證據是由獨立於被審計單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。

12.下列選項中，屬於詢問取證方法特徵的是：

A.審計人員實施詢問後沒有必要實施其他審計程序

B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄

C.詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報

D.詢問可以測試內部控制運行的有效性

【答案】C詢問必須作成書面記錄，並且由答詢人簽字蓋章。詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，審計人員還應實施其他審計程序獲取充分、適當的審計證據。

13.下列選項中，屬於詢問取證方法特徵的是：

A.審計人員實施詢問後沒有必要實施其他審計程序

B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄

C.詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報

D.詢問可以測試內部控制運行的有效性

【答案】 C詢問必須作成書面記錄，並且由答詢人簽字蓋章。詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，審計人員還應實施其他審計程序獲取充分、適當的審計證據。

14.在某一審計項目中，可接受的審計風險為 6 % ，審計人員經過評估，確定固有風險為60%.控制風險為 80 %。則審計人員可接受的檢查風險為：

A.6 %

B.10%

C.12.5 %

D.48 %

【答案】 C審計風險=固有風險*控制風險*檢查風險，可接受的檢查風險=6%/(60%*80%)=12.5%