初級審計師《營運資本管理》章節練習題

一、單項選擇題

1.下列各項中，不屬於發行短期融資券必須具備的條件是：

A.是在中華人民共和國境內依法設立的企業法人

B.具有穩定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利

C.發行融資券募集的資金用於本企業生產經營

D.近三年沒有違法和重大違規行為

【正確答案】B B應該是最近一個會計年度盈利。參考教材P179。

2.下列各項中，不屬於影響應收賬款機會成本的是：

A.年賒銷額

B.平均收賬天數

C.壞賬損失

D.資金成本

【正確答案】C C不影響應收賬款機會成本。

3.假設某企業預測的`年賒銷額為 1 000萬元，應收賬款平均收賬天數為 45 天，變動成本率為60%，資金成本率為 8 % ，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為：

A.125 萬元

B.100 萬元

C.7.5 萬元

D.6 萬元

【正確答案】D1000×60%×45/360×8%=6萬元。

4.某企業擬以“ 1/20 ，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業放棄現金折扣的機會成本率為：

A.1 %

B.18%

C.18.18 %

D.36%

【正確答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%

5.某企業全年需要A材料3600噸，單價100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業每年存貨的訂貨成本為()。

A.4800

B.1200

C.3600

D.2400

【正確答案】D年訂貨次數=3600/600=6(次)，每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。

6.已知某種存貨的全年需要量為36000個單位，該種存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨時間應為：

A.36天

B.10天

C.18天

D.12天

【正確答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。

7.某企業全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：

A.12

B.6

C.3

D.4

【正確答案】B經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。

8.下列各項中，屬於應收賬機會成本的是：

A.應收賬款佔用資金的應計利息

B.客户資信調查費用

C.壞賬損失

D.收賬費用

【正確答案】A應收賬款佔用資金的應計利息屬於應收賬款機會成本。參考教材P168。

9.某企業按“2/10，N/60”條件購進商品20000元，若放棄現金折扣，則其資金的機會成本率為：

A.12.3%

B.12.6%

C.11.4%

D.14.7%

【正確答案】D資金的機會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。