初級審計師《營運資本管理》練習題及答案

一、單項選擇題

1.下列各項中，不屬於發行短期融資券必須具備的條件是：

A.是在中華人民共和國境內依法設立的企業法人

B.具有穩定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利

C.發行融資券募集的資金用於本企業生產經營

D.近三年沒有違法和重大違規行為

【正確答案】B B應該是最近一個會計年度盈利。參考教材P179。

2.下列各項中，不屬於影響應收賬款機會成本的是：

A.年賒銷額

B.平均收賬天數

C.壞賬損失

D.資金成本

【正確答案】C C不影響應收賬款機會成本。

3.假設某企業預測的年賒銷額為 1 000萬元，應收賬款平均收賬天數為 45 天，變動成本率為60%，資金成本率為 8 % ，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為：

A.125 萬元

B.100 萬元

C.7.5 萬元

D.6 萬元

【正確答案】D1000×60%×45/360×8%=6萬元。

4.某企業擬以“ 1/20 ，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業放棄現金折扣的機會成本率為：

A.1 %

B.18%

C.18.18 %

D.36%

【正確答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%

5.某企業全年需要A材料3600噸，單價100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業每年存貨的訂貨成本為()。

A.4800

B.1200

C.3600

D.2400

【正確答案】D年訂貨次數=3600/600=6(次)，每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。

6.已知某種存貨的全年需要量為36000個單位，該種存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨時間應為：

A.36天

B.10天

C.18天

D.12天

【正確答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。

7.某企業全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：

A.12

B.6

C.3

D.4

【正確答案】B經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。

8.下列各項中，屬於應收賬機會成本的是：

A.應收賬款佔用資金的應計利息

B.客户資信調查費用

C.壞賬損失

D.收賬費用

【正確答案】A應收賬款佔用資金的應計利息屬於應收賬款機會成本。參考教材P168。

9.某企業按“2/10，N/60”條件購進商品20000元，若放棄現金折扣，則其資金的機會成本率為：

A.12.3%

B.12.6%

C.11.4%

D.14.7%

【正確答案】D資金的機會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。

二、多項選擇題

1.在供貨企業不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素有：

A.購置成本

B.儲存成本中的固定成本

C.儲存成本中的'變動成本

D.訂貨成本中的固定成本

E.訂貨成本中的變動成本

【正確答案】CE在供貨企業不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素有：年需要量、訂貨成本中的變動成本以及儲存成本中的變動成本。參考教材P173。

2.下列哪些屬於交易性需要的現金支出：

A.到期還本付息

B.支付工資

C.交納税款

D.支付股利

E.適時購買廉價原材料

【正確答案】ABCD交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項E屬於投機性需要的現金支出P163。

3.企業實現現金集中控制的主要模式:

A.統收統支模式

B.先付後調模式

C.撥付備用金模式

D.設立結算中心模式

E.財務公司模式

【正確答案】ACDE企業實現現金集中控制有四種主要模式：統收統支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式。參考教材P166。

4.下列各項中，屬於持有現金交易動機的有：

A.為購買原材料而持有現金

B.為防止現金收支波動而持有現金

C.為搶股票價格反彈而持有現金

D.為償付到期債務而持有現金

E.為支付工資而持有現金

【正確答案】ADE BC不屬於持有現金交易動機。B屬於預防性需求，C屬於投機性需求P163。

5.根據不相容崗位相分離的要求出納人員：

A.不得兼任稽核

B.不得兼任會計檔案保管

C.不得兼任庫存現金日記賬的登記工作

D.不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

E.不得兼任固定資產賬目的登記工作

【正確答案】ABD出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。參考教材P164。

6.企業籌資組合策略包括：

A.配合型融資策略

B.激進型融資策略

C.冒險型融資策略

D.穩健型融資策略

E.平緩型融資策略

【正確答案】ABD企業籌資組合策略包括：配合型融資策略、激進型融資策略和穩健型融資策略161。

7.下列各項中，不屬於應收賬款機會成本的有：

A.應收賬款佔用資金的應計利息

B.客户資信調查費用

C.壞賬損失

D.收賬費用

E.賬簿的記錄費用

【正確答案】BCDE應收賬款佔用資金的應計利息屬於應收賬款機會成本。

8.企業持有一定量現金的原因，主要是為了滿足：

A.交易性需要

B.投機性需要

C.收益性需要

D.預防性需要

E.流動性需要

【正確答案】ABD企業持有一定量現金的原因，主要是滿足易性需要、預防性需要和投機性需要。參考教材P163。

9.下列與經濟訂貨批量有關的表述中，正確的有：

A.經濟訂貨批量是指企業存貨成本達到最小時的每次採購數量

B.與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括採購成本、儲存成本和訂貨成本

C.隨着採購量變動，儲存成本和訂貨成本成反向變化

D.儲存成本的高低與採購量的多少成正比

E.訂貨成本的高低與採購批次的多少成反比

【正確答案】ACD 與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括儲存成本和訂貨成本，訂貨成本的高低與採購批次的多少成正比。參考P173。