審計目標和審計證據練習題

一、判斷題

1．會計記錄中含有的信息本身並不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發表審計意見的基礎，註冊會計師還應當獲取用作審計證據的其他信息。 ( )

2．註冊會計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風險的影響。錯報風險越大，需要的審計證據可能越多。 ( )

3．註冊會計師需要獲取的審計證據的數量也受審計證據質量的影響。審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少。 ( )

4．以文件記錄形式(無論是紙質、電子或其他介質)存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠。 ( )

5．如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，註冊會計師應當就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據。 ( )

6．在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，註冊會計師可以不實施控制測試。 ( )

7．註冊會計師可能得到的審計證據很多是説服性而非結論性的，因此，絕對肯定的審計意見是難以形成的。 ( )

8．口頭證據往往需要得到其他相應證據的支持。 ( )

9．實物證據的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據具有較強的證明力。( )

10．環境證據是指對審計事項產生影響的各種環境事實，一般屬於主要的審計證據。( )

11．註冊會計師通常在審計計劃和審計報告階段必須使用分析程序，而在外勤審計階段則有選擇的使用。 ( )

12．為了證實審計結論，審計人員取得相關的審計證據越多越好。 ( )

13．審計工作底稿基本內容經常變動，只供當期審計使用和下期審計參考的資料，不列審計檔案。 ( )

14．檢查有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，也能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。 ( )

15．註冊會計師對單位進行審計，並形成審計工作底稿，該工作底稿應歸其所有。( )

16．註冊會計師獲取審計證據時，不應將獲取審計證據的成本高低和難易程度作為減少不可替代的審計程序的理由。 ( )

17．審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本，以及重複的文件記錄等。 ( )

　二、單項選擇題

1．下列審計程序的類型中，可單獨運用於實質性程序的是( )。

A．檢查記錄或文件 B．詢問 C．觀察 D．函證

2．下列審計程序的類型中，可單獨運用於控制測試的是( )。

A.檢查記錄或文件 B. 檢查有形資產 C．觀察 D．重新執行

3．下列資料中屬於可用作審計證據其他信息的是( )。

A．發票 B．詢證函的回函

C．記賬憑證 D．總賬

4．有關審計證據相關性説法中錯誤的是( )。

A．檢查期後應收賬款收回的記錄和文件可以提供有關存在和計價的審計證據，但是不一定與期未截止是否適當相關

B．有關存貨實物存在的審計證據並不能夠替代與存貨計價相關的審計證據

C．註冊會計師從銷售發票中選取樣本，並追查至與每張發票相應的發貨票，由此所獲得的證據與完整性目標相關

D．註冊會計師從發貨單中選取樣本，並追查至與每張發貨單相應的發票副本，由此所獲得的證據與完整性目標相關

5．審計證據的( )，是指用作審計證據的事實憑據和資料必須與審計目標和應徵事項之間有一定的邏輯關係。

A．客觀性 B．相關性 C．合法性 D．經濟性

6．( )是指以實物形態存在的證據，主要用以查明實物的存在性。

A．環境證據 B．口頭證據 C．書面證據 D．實物證據

7．( )是以文字記載的內容來證明被審事項的各種書面資料。

A．實物證據 B．直接證據 C．書面證據 D．外部證據

8．註冊會計師獲取的下列書面證據中，證明力最強的是( )。

A．管理當局聲明書

B．用作記賬聯的銷售發票

C.被審計單位工資結算單

D．註冊會計師編制的“原材料抽查盤點表”

9．下列事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據的是( )。

A．實物資產的存在 B．內部控制的執行情況

C．存貨的所有權 D．經營場所

10．會計師事務所接受委託對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，其所有權歸屬於( )。

A．會計師事務所 B．被審計單位

C．進行審計的註冊會計師 D．委託單位

11．下列關於評價審計證據的充分性和適當性的説法中不正確的是( )。

A．審計工作通常不涉及鑑定文件記錄的真偽，註冊會計師也不是鑑定文件記錄真偽的專家，但應當考慮用作審計證據的信息的可靠性，並考慮與這些信息生成與維護相關的控制的有效性

B．如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，註冊會計師應當就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據

C．如果從不同來源獲取的審計證據或獲取的不同性質的`審計證據不一致，表明某項審計證據不可靠，註冊會計師應當追加必要的審計程序

D．註冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取信息的有用性之間的關係，因此可以減少某些不可替代的審計程序

12．下列關於審計程序的説法中，不正確的是( )。

A．檢查有形資產可提供權利和義務的全部審計證據

B．觀察提供的審計證據僅限於觀察發生的時點

C．對於詢問的答覆，註冊會計師應當通過獲取其他證據予以佐證

D．分析程序包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關係

13．下列不屬於可用作審計證據的其他信息的是( )。

A．註冊會計師從被審計單位內部或外部獲取的會計記錄以外的信息

B．通過詢問、觀察和檢查等審計程序獲取的信息

C．財務報表依據的會計記錄中含有的信息

D．自身編制或獲取的可以通過合理推斷得出結論的信息

14．註冊會計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風險和審計證據質量的影響。錯報風險越 ( )，需要的審計證據可能越( )。審計證據質量越( )，需要的審計證據可能越( )。

A．大，多，高，少 B．大，少，高，少

C．大，多，高，多 D．大，少，高，多

15．註冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據的方法，稱為( )。

A．計算 B．檢查 C．分析程序 D．比較

16．註冊會計師在對ABC有限責任公司2006年度財務報表進行審計，為查清某項固定資產的原始價值，查閲了事務所2002年審計該項固定資產的工作底稿。本次審計於2007年3月完成，則註冊會計師查閲的該項固定資產的工作底稿應( )。

A．至少保存至2012年 B．至少保存至2016年

C．至少保存至2017年 D．長期保存

17．在會計報表審計中，註冊會計師必須使用分析性程序的階段是( )。

A．既包括審計計劃階段、實施階段，又包括審計報告階段

B．包括審計計劃階段和報告階段，但不包括實施階段

C．不包括審計計劃階段和實施階段，僅包括審計報告階段

D．僅包括實施階段，不包括審計計劃階段和審計報告階段

18．下列審計工作底稿歸檔後屬於當期檔案的是( )。

A．審計調整分錄彙總表 B．企業營業執照

C．公司章程 D．關聯方資料

19．甲會計師事務所於2007年2月15日對A公司2006年度財務報表出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應當( )。

A．至少保存至2008年2月15日 B．至少保存至2012年2月15日

C．至少保存至2017年2月15 日 D．長期保存

20．註冊會計師對被審計單位的關聯方進行調查所形成的工作底稿應屬於（ ）

A．當期檔案 B．業務類工作底稿

C．永久性檔案 D．管理層聲明書

三、多項選擇題

1．註冊會計師獲取審計證據的程序，按審計程序的目的可分為( )。

A．風險評估程序 B． 檢查 C．控制測試 D． 實質性程序

2．註冊會計師可以使用的具體審計程序的類型包括( )。

A檢查 B．觀察 C詢問 D．重新執行

3．分析程序運用的目的包括( )。

A．用作控制測試 B．用作風險評估程序

C．用於實質性程序 D．用於總體複核

4．下列審計程序類型可以運用於實質性程序的是( )。

A．檢查記錄或文件 B．檢查有形資產

C．函證 D．重新執行

5．在考慮審計證據的相關性時，下列説法正確的是( )。

A．特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關

B．針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據

C．只與特定認定相關的審計證據並不能替代與其他認定相關的審計證據

D．審計證據的相關性是指證據只有與審計目標相關，審計證據才有證明力

6．審計證據的特性主要是指審計證據的( )。

A．充分性 B．相關性 C．合法性 D．可靠性

7．按審計證據的外表形式分類，可以分為( )。

A．環境證據 B．實物證據 C．書面證據 D．口頭證據

8．註冊會計師獲取審計工作底稿的基本要求包括( )。

A．註明資料來源

B．對獲取的資料實施必要的審計程序加以確認

C．形成相應的文字記錄並簽名

D．聲明會計責任與審計責任

9．註冊會計師在被審計單位收集的環境證據主要包括( )。

A．管理條件、管理水平 B．內部控制是否良好

C．關聯方交易 D．管理人員素質

10．外部證據是由被審計單位以外的組織機構或人士所編制的書面證據，其中包括( )。

A．應收賬款函證回函 B．被審計單位開具的支票

C．購貨發票 D．被審計單位管理當局聲明書

11．註冊會計師可採用( )審計程序，獲取實物證據，以驗證被審計單位資產的存在性。

A．檢查實物資產 B．觀察 C．函證 D．檢查書面資料

12．審計工作底稿的主要作用有( )。

A．有利於聯結整個審計工作 B．有利於審計工作質量控制和檢查

C．有利於考核審計工作業績 D．是形成審計意見的直接依據

E．對未來審計工作具有參考價值

13．以下文件可以列為審計工作底稿的是( ) 。

A．總體審計策略和具體審計計劃 B．管理層聲明書

C．管理建議書 D．業務約定書

14．下列審計底稿中，應該歸入當期檔案管理的有( )。

A．審計報告和經審計的財務報表

B．管理建議書

C．審計業務約定書原件

D．各投資方簡介以及董事會成員清單

15．註冊會計師在對Q公司的短期借款實施相關審計程序後，需對所取得的審計證據進行評價。以下有關短期借款審計證據可靠性的論述中，正確的有( )。

A．從第三方獲取的有關短期借款的證據比直接從Q公司獲得的相關證據更可靠

B．短期借款的重大錯報風險為低水平時產生的會計數據比重大錯報風險為高水平時產生的會計數據更為可靠

C．短期借款的重大錯報風險為高水平時產生的會計數據比重大錯報風險為低水平時產生的會計數據更為可靠

D．Q公司提供的短期借款合同儘管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據佐證，也可以認為不可靠