國税局税收業務能手知識競賽試題及答案參考

一、 單項選擇題（本類題共20小題，每小題0.5分，共10分。）

1、增值税一般納税人銷售下列貨物或勞務，適用13%税率徵收增值税的是（ C ）

A.銷售不需用的庫存材料 B.熱電廠將粉煤灰無償贈送他人

C.銷售報刊 D.銷售用動物毒素製成的生物製品

2、銷售下列自產貨物實行增值税即徵即退的是（ D ）

A.用工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脱硫生產的硫磺

B.生產原料中摻兑廢渣比例不低於30%的牆板

C.以油母頁巖為燃料生產的電力

D.以麥杆為燃料生產的電力

3、某納税人欠繳税款105546元、滯納金5321元、罰款1萬元，税務機關對該納税人進行欠税公告的金額為（B）

A.110867元 B.105546元 C.115546元 D.120867元

4、某水泥廠在計算廢渣摻兑比例時，應選用的正確公式為（ B ）

A.摻兑廢渣比例=（生料燒製階段摻兑廢渣數量+熟料研磨階段摻兑廢渣數量）÷（生料數量+生料燒製和熟料研磨階段摻兑廢渣數量+其他材料數量）×100%

B.摻兑廢渣比例＝（生料 燒製階段摻兑廢渣數量＋熟料研磨階段摻兑廢渣數量）÷（除廢渣以外的生料數量＋生料燒製和熟料研磨階段摻兑廢渣數量＋其他 材料數量）×100%

C.摻兑廢渣比例＝（生料 燒製階段摻兑廢渣數量＋熟料研磨階段摻兑廢渣數量）÷（除廢渣以外的生料數量＋生料燒製和熟料研磨階段摻兑廢渣數量）×100%

D.摻兑廢渣比例＝生料燒製階段摻兑廢渣數量÷（除廢渣以外的生料數量＋生料燒製摻兑廢渣數量＋其他 材料數量）×100%

5、下列各項中，應當徵收消費税的有（ A ）

A.化粧品廠作為樣品贈送給客户的香水 B.用於產品質量檢驗耗費的白酒

C.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎

D.委託加工收回的酒直接對外銷售

6、生產企業出口自產的屬於應徵消費税的產品，實行（ B ）

A、增值税、消費税免抵退 B、免徵消費税

C、增值税免徵，消費税照徵 D、消費税免徵，增值税照徵

7、税務機關收到投訴後，應於（C）個工作日內進行審查，決定是否受理。且應當自受理之日起（）日內辦結；情況複雜的，經受理税務機關負責人批准，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過（）個工作日。

A .3，15，15 B.7，30，15 C.3，30，15 D.7，15，15

8、關於行政法規，下列哪一選項是正確的？ （C）

A.行政法規可以設定行政拘留處罰

B.行政法規對法律設定的行政許可作出具體規定時可以增設行政許可

C.行政法規的決定程序依照國務院組織法的有關規定辦理

D.行政法規之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院法制辦裁決

9、税收法律關係產生、變更與消滅的決定性因素是（ D ）

A.權利與義務 B.國家意志 C.憲法 D.税收法律事實

10、某企業2010年8月份（税款所屬期）應納税額8萬元，按規定應在9月15日（星期三）前繳納，但由於企業無資金直到十一長假後的10月15日（星期五）才繳納入庫，該納税人實際應繳納税款和滯納金應為（C）元。

A．80000 B．80920 C．81200 D．83600

11、會計賬簿主要有總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿外，還包括（A）

A．計算機輸出的完整的書面會計記錄 B．原始憑證

C．進銷貨物登記簿 D．收款收據

12、2010年7月，甲公司欠繳税款100萬元，税務機關責令限期繳納後仍未繳納。2010年9月，税務機關決定依法採取強制執行措施。在強制執行過程中，税務機關發現，該公司於2010年3月向B公司借款50萬元，尚未歸還，2010年6月被工商機關處以2萬元罰款，尚未繳納，2010年8月以不動產為抵押，向C銀行貸款100萬元（期限1個月），到期未償還。請問，税務機關對哪些單位享有税收優先權。（ B ）

A.對B公司、工商機關、C銀行均享有税收優先權

B.對B公司、C銀行享有税收優先權，對工商機關不享有税收優先權

C.對C銀行、工商機關享有税收優先權，對B公司不享有税收優先權

D.對B公司享有税收優先權，對C銀行和工商機關不享有税收優先權

13、人民法院在行政訴訟中可以行使司法變更權的是（D ）。

A.被告超越權限作出的行政行為

B.被告違反法定程序作出的行政行為

C.被告明顯違反法律而作出的行政行為

D.被告實施的顯失公正的行政處罰行為

14、襄樊市某房地產開發企業採取預售方式銷售位於鄧城大道上的未完工的商品房（非經濟適用房）項目，預計利潤率不得低於（ D ）

A. 20% B.10% C.3% D.15%

15、某企業為增值税一般納税人，2008年應交各種税金為：增值税350萬元，消費税150萬元，城市維護建設税35萬元，房產税10萬元，車船使用税5萬元，所得税250萬元。上述各項税金應計入管理費用的金額為（B）萬元。 A. 5 B.15 C. 50 D. 185

16、下列税法原則中，能夠確保國家課税權的實現，不因爭議的發生而影響税款的及時、足額入庫的是（ C ）

A．實質課税原則 B.特別法優於普通法原則 C.程序優於實體原則 D.法律優位原則

17、某木製品公司（小規模納税人）在2010年3月生產銷售高檔一次性木筷子1000箱，含税售價每箱800元。為生產高檔一次性木筷耗用外購的一次性林筷子1200箱，不含税價350/箱。2010年3月該公司應繳納的增值税和消費税合計為（ C ）。

A.28535.92元 B58027.35元 C.41135.92元 D.62135.92元

18、某企業2010年6月投資A公司100萬元，持有股份5%。2011年6月份，該企業撤回股份，實際分回所得150萬元。撤資時，A公司累計未分配利潤為400萬元，累計盈餘公積200萬元。那麼，該企業應納所得税（D ）萬元。 A.0 B.37.5 C.12.5 D.5

19、某汽車貿易公司2011年6月進口11輛小轎車，海關審定的關税完税價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含税銷售收入240萬元，2輛自用，1輛用於抵償債務，合同約定的含税價格為30萬元。該公司應納車輛購置税（ A ）萬元。（小轎車關税税率28%，消費税税率9%）

A.7.03萬元 B.5.13萬元 C. 5萬元 D.6.4萬元

20、某生產型增值税一般納税人，2010年3月外購原材料取得的增值税專用發票上註明的税款159.3萬元，已認證。當月內銷貨物取得的不含税銷售額200萬元，外銷貨物取得收入摺合人民幣1000萬元。外銷貨物的出口退税率為13%。該企業3月應退的增值税為（ D ）。

A. 130萬元 B.125.3萬元 C.137.7萬元 D.85.3萬元

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，不選、少選、多選、錯選均不得分。）

1、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用於加工，其中，允許從應納消費税額中扣除外購已税珠寶玉石已納税款的有(BC)。

A.外購已税玉石用於鑲嵌純金戒指 B.外購已税玉石用於鑲嵌鍍金手鍊

C.外購已税珍珠用於加工珍珠項鍊 D.外購已税鑽石用於鑲嵌白金鑽戒

2、各國的涉外税法和國際税收協定中，處理國際重複徵税問題所採用的具體方法主要有免税法和抵免法，下列關於這兩種消除國際重複徵税方法的説法，不正確的是（ABD ）。

A. 抵免法是以承認收入來源地管轄權優先地位為前提條件的，來源地管轄權具有獨佔性。

B.免税法兼顧了來源國、居住國和跨國納税人三方面的利益，是較為合理的解決國際雙重徵税的方法。

C.抵免法同免税法相比，在徵管手續上較為複雜。

D.全額免税法相對於累進免税法來説，其結果是僅對居民納税人的境外所得免除了國際雙重徵税，而不會如後者一樣使其國內所得因扣除國外所得後降入較低的税率檔次。

3、在增值税和消費税的徵收管理中，由國家税務總局確定的項目有（ AC ）

A.成本利潤率 B.出口貨物退税辦法

C.小汽車的計税價格 D.減税、免税項目的規定

4、關於增值小規模納税人和一般納税人劃分的規定，下列表述不正確的有（ACD ）

A.某學校更換教室桌椅，將舊桌椅賣給一木材工廠，取得收入88萬元，應申請辦理一般納税人。

B.經營期是指在納税人存續期內的連續經營期間，含未取得銷售收入的月份。

C.小規模納税人實行簡易辦法徵收增值税，不得使用增值税專用發票。

D.納税人自認定機關認定為一般納税人的次月起，按税法規定計算應納税額，並按照規定領購、使用增值税專用發票。

5、銷售下列貨物應徵消費税的是（ AD ）

A.化工原料合成潤滑油 B.油氣田企業銷售的穩定輕烴產品

C.金店銷售的黃金擺件 D. 中輕型商用客車 E.翻新輪胎

6、下列説法正確的是（CD ）

A.免徵增值税的一般納税人不得開具增值税專用發票

B.小規模納税人銷售自已使用過的電腦與典當業銷售死當物品的'徵收率一致。

C.汽車銷售企業提供代辦保險服務收取的費用，不徵收增值税

D.某商業一般納税人企業，購買用於物流管理的系統軟件，其進項税額可以抵扣

7、納税擔保範圍包括（A、B、D、E）

A.税款 B.滯納金 C.罰款 D.抵押、質押登記費用，質押保管費用

E.保管、拍賣、變賣擔保財產相關費用支出

8、根據行政許可法的規定，下列關於行政許可的撤銷、撤回、註銷的哪些説法是正確的？ （ABD）

A.行政許可的撤銷和撤回都涉及到被許可人實體權利

B.規章的修改可以作為行政機關撤回已經生效的行政許可的理由

C.因行政機關工作人員濫用職權授予的行政許可被撤銷的，行政機關應予賠償

D.註銷是行政許可被撤銷和撤回後的法定程序

9、《税務處理決定書》所援引的處理依據，必須是（ABC）。

A.税收法律 B.法規 C.規章 D.規範性文件

10、下列經濟業務中，企業所得税、增值税均應計收入徵税的有（ BCD ）

A.外購的貨物用於集體福利和個人消費

B.將購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者

C.自產、委託加工的貨物用於職工個人福利、集體福利

D.將本企業生產的產品用於市場推廣、交際應酬

E.以買一贈一等方式組合銷售本企業商品

11、需要經過行政許可的項目有（ ABCD ）

A.防偽税控系統最高開票限額 B.印製有本單位名稱的發票

C.指定企業印製發票 D.申請使用經營地發票

E.建立收支粘貼簿、進銷貨登記簿或者使用税控裝置審批

12、根據企業會計準則，屬於或有事項的有( ABCD )。

A．對債務單位提起訴訟 B．產品質量保證費用

C．為其他單位提供債務擔保 D．將未到期商業匯票貼現

13、2011年2月，某税務機關對當地異常申報檢查中發現，某小規模企業實際經營額與發票上開具的金額差距較大。經查明，該企業採用存根聯和記賬聯複寫，發票聯單獨開具的方法，開出普通發票5份，發票聯合計開具銷售額158300元，存根聯合計填開885元。對此，税務機關應如何處理（AD ）。

A.對其單聯填開發票行為責令限期改正，並處10000元以下的罰款

B.對其編制虛假計税依據的行為，處5萬元以下罰款

C.追繳其少繳税款8910.28元，並加收滯納金額

D.對其未如實申報導致少繳税款的行為，處少繳税款0.5倍―5倍的罰款