國税財税知識點總結

工資、薪金所得        

應納税所得額=月工薪收入-3500（4800）元        

【提示】承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得一定所得的，應按工資、薪金所得項目徵收個人所得税        

定額扣除        

七級超額累進税率        

應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數        

個體户生產經營所得        

應納税所得額=全年收入總額-成本費用以及損失        

核算扣除        

五級超額累進税率        

對企事業單位承包承租經營所得        

應納税所得額=納税年度收入總額-必要費用（每月3500元）        

【提示】對經營成果擁有所有權的企事業單位承包經營、承租經營所得        

核算扣除        

勞務報酬所得        

（1）每次收入不超過4000元：        

應納税所得額=每次收入額-800元        

（2）每次收入4000元以上的：        

應納税所得額=每次收入額×（1-20%）        

定額和定率扣除        

20%比例税率        

應納税額=應納税所得額×20%        

特殊：        

（1）勞務報酬所得（勞務有加徵）        

每次收入的應納税所得額超過20000元的：        

應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數        

提示：應納税所得額不超過20000元，税率20%，速扣數0；        

應納税所得額超過20000元至50000元，税率30%，速扣數2000；        

應納税所得額超過50000元的部分，税率40%，速扣數7000。        

（2）稿酬所得（稿酬有減徵）        

應納税額=應納税所得額×20%×（1-30%）        

（3）財產租賃所得        

對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暫減按10%的税率徵收個税        

（4）財產轉讓所得        

個人轉讓自用達5年以上並且是唯一的家庭居住用房取得的所得免徵個人所得税        

稿酬所得        

特許權使用費所得(見提示)        

財產租賃所得(以1個月內取得的收入為一次)        

（1）每次(月)收入不超過4000元：        

應納税所得額=每次(月)收入額-准予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800元        

（2）每次(月)收入在4000元以上的：        

應納税所得額=[每次(月)收入額-准予扣除項目-修繕費用(800元為限)]×（1-20%）        

財產轉讓所得        

應納税所得額=收入總額-財產原值-合理費用        

核算扣除        

利息、股息、紅利所得(以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次)        

【新規定】財税〔2015〕101號        

（1）個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免徵收個人所得税；        

（2）個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納税所得額；        

（3）持股期限在1個月以上至1年（含1年）的'，暫減按50%計入應納税所得額。        

不得扣除費用（個人受贈不動產除外）        

偶然所得(以每次收入為一次)        

按收入總額計税，不扣費用        

特殊：        

個人受贈不動產所得可扣受贈税費        

其他所得(以每次收入為一次)