税收模擬試題練習

税收模擬試題練習

一、單選

1．税收最主要的和基本的職能是（ ）

A．經濟職能 B．財政職能 C．社會職能 D．政治職能

2.下列屬於中央税的是（ ）

A．財產税 B．行為税 C．關税 D．資源税

3.區別税種的標誌是（ ）

A．税目 B．徵税主體 C．徵税對象 D．税率

4.下列税種屬於對流轉額徵税的是（ ）

A．契税 B．消費税 C．資源税 D．財產税

5.下列屬於增值税徵收範圍的貨物是（ ）

A．郵局銷售郵票 B．房地產公司銷售標準房

C．典當行業銷售死當物品 D．某企業在國外銷售商品

6. 下列行為必須視同銷售貨物，應徵收增值税的是( )。

A．某商店為廠家代銷服裝 B某公司將外購飲料用於個人消費 C某企業將外購鋼材用於在建工程 D某企業將外購食品用於職工福利

7.以下勞務不屬於增值税徵税範圍的是（ ）

A．汽車修配業務 B．房屋的修理

C．受託加工的捲煙 D．縫紉加工

8. 我國對消費品實行（ ）課徵收。

A、 單環節 B、雙環節 C、多環節 D、多環節與雙環節混合

9. 某銷售公司1998年6月份銷售化粧品的收入額為40000元，該公司6月份化粧品銷售收入應納消費税額為（ ）。

A、 40000元 B、34188元 C、10256元 D、29744元

10.下面不屬於應徵營業税的勞務是（ ）

A.加工、修理勞務 B．服務業 C．交通運輸業 D．郵電通信業

11.納税人在計算應納税所得額時，提取的職工福利費、職工工會經費和職工教育經費應分別按准予扣除的計税工資總額的（ ）提取並在税前扣除。

A 14%、1.5%、3% B 14%、2%、1%

C 14%、17.5%、18% D 14%、2%、1.5%

12．某企業2000年度內共計取得銷售營業收入淨額6000萬元，計算企業所得税應納税所得額時，准許扣除的業務招待費限額是（ ）萬元

A. 18 B. 20 C. 21 D. 30

13.税法是國家制定的用來調整國家與納税人之間在( )的權利與義務關係的法律規範的總稱

A徵税方面B税收方面C徵納税方面D納税方面

14.納税義務人即納税主體，是税法規定的( )單位個人

A直接負擔税收 B直接負有納税義務

C負有代扣代繳、代收代繳義務D代理税務事宜

15.以( )為標準，可以把税收政策分為價內税和價外税

A證徵標準B税收管理權限C徵税對象D税收與價格的關係

16税收政策按照( )分類可以分為從價税和從量税。

A計徵標準B税收管理權限C徵税對象D税收與價格關係

1

17.( )是衡量税負輕重與否的重要標誌。

A納税人B税目C徵税對象D税率

二、多項選擇題

1.税收的'三大特徵是（ ）

A．強制性 B．固定性 C．無償性 D．自願性

2.下列税率中，屬於累進税率的是（ ）

A．全額累進税率 B．超額累進税率

C．差別比例税率 D．超率累進税率

3.視同銷售計徵消費税的消費品有（ ）。

A、納税人用於連續生產應税消費品 B、用於職工福利的應税消費品

C、用於獎勵的應税消費品 D、委託加工的應税消費品

4.消費税採取從量定額計税的税目是（ ）。

A.啤酒 B.汽車輪胎 C.化粧品 D.糧食白酒

5.下列各項中，應當徵收增值税的有（ ）

A.醫院提供治療並銷售藥品 B.郵局提供郵政服務並銷售集郵商品

C.商店銷售空調並負責安裝 D.汽車修理廠修車並提供洗車服務

6.在計算應納税所得額時，允許扣除的“費用”是指：（ ）。

A．銷售（營業）費用 B． 管理費用 C． 財務費用 D． 製造費用

7.以徵税對象的不同為標準可以把税收分為（ ）

A流轉税B財產税C所得税D資源税和行為税

8.從法律角度劃分，納税人包括（ ）

A法人B社會人C自然人D經濟人

9.税收必須遵守的三項原則是（ ）

A財政原則B效率原則C公平原則D重要性原則

10.税收的特徵是（ ）

A無償性B強制性C穩定性D固定性

三、判斷題

1.將外購的貨物用於職工福利不用徵增值税。 （ ）

2.中央與地方共享的税有企業所得税，消費税，個人所得税。 （ ）

3.財產税是地方財政收入，所以由地方税務局徵收。 （ ）

4.某醫院經常銷售藥品，年銷售額為150萬，但會計核算健全，可以確定為增殖税一般納税人 （ ）

5. 消費税在消費品的生產、流通、消費的每一個環節都要徵税 （ ）

6. 外購摩托車輪胎生產摩托車，允許扣除外購輪胎已經繳納的消費税（ ）

四、計算題及會計實務題。(凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點後兩位小數。)

1.某造紙廠為增殖税一般納税人，2007年11月開增殖税發票銷售應税貨物，銷售收入為879000元，開一般的發票的銷售應税貨物，銷售收入為42120元，計算銷項税額。（增值税税率為17%）

2.某房地產開發公司，2007年10月自建建築出售，建築物工程成本為1000萬元，其出售取得的收入為1800萬元，計算該公司應納營業税額（利潤率為5%）（注意有兩步驟）