現形勢下企業税收籌劃問題及建議論文

税收籌劃的概念是,在不違背相關財經法律法規的前提下，企業科學合理的組織生產經營活動和財務活動時，充分利用國家税收的優惠政策，降低企業的税收負擔，節約企業的生產運營成本，增加企業的效益效率。並且，企業可以將税收籌劃和科學的財務管理手段相結合，實現企業效益的最大化，完成企業的戰略目標。當前，因為市場經濟體制，企業間的競爭壓力越來越大，所以越來越多的企業管理者為了增加企業競爭力開始重視税收籌劃工作。

一、企業税收籌劃的重要性

企業的合理避税是税收策劃活動中的一大作用，但是，遵守國家税收法律法規是合理避税行為的基礎。合理避税有利於企業降低税收負擔，並且不會對國家的税收造成損失，具體的作用還有下面幾方面：第一，保證國家的税收，促進國家税收的穩定。我們必須明確，合理避税不是偷税漏税，不違反相關的法律法規，因此也就不會對國家的税收造成損失，從而保證了國家宏觀財政税收的穩定。第二、通過合理避税，降低生產運營成本。企業通過降低成本，提高效率，是企業提升產品競爭力的有效方法。第三，企業進行合理避税可以確保國家宏觀調控的運行。遵守國家的財經法律法規是企業進行税收籌劃活動的前提，税收是國家宏觀調控的有效手段，國家通過税收優惠引導企業的發展方向，進而保證國家宏觀經濟的平穩運行，同時也可以讓企業達到自己的生產目標。

二、一些企業税收籌劃工作中所存在的問題

企業在國家宏觀税收法律法規的引導下，通過安排生產經營活動和財務管理進行税收籌劃，最終實現企業財務管理目標為目的。目前，以下幾個方面是企業進行税收籌劃所存在的問題。

1.企業管理者對税務籌劃認識不全面。

企業高層對國家財税政策撐握不全面、不及時，對節税認識存在誤區“認為税務籌劃工作就是打國家法律的擦邊球或者利用國家法律的漏洞來為企業謀取利益”，從而其對財務、税收籌劃的重視度不高，企業財務人員、税收人員無法真正參與企業整個生產經營的決策過程，本應貫穿於整個生產經營過程甚至應先於生產的税收籌劃工作被置於生產經營之後，待納税事實已成定局、納税義務已產生時方才讓財税人員籌劃。

2.税收籌劃工作整體性不夠，籌劃方式手段不夠先進。

完成企業整體財務目標是企業税收籌劃的重要目的，税收籌劃工作不到位，很難實現企業利潤的最大化。但是目前對税收籌劃缺乏整體性的認識是眾多企業管理者存在的問題。企業管理者沒有認識到企業整體財務運作的重要有機組成部分是税收籌劃工作。一些企業沒有科學合理的税收籌劃體系，導致了企業雖然通過税收籌劃節約了部分税收，但造成了企業的整體成本的增加。造成這一問題的還有企業税收籌劃工作運用的方法手段十分落後，這是因為企業沒有建立健全完整的財務管理體系和運行機制。同時，財務管理的信息系統存在漏洞或者過於繁雜，使得財務工作者無法及時高效的獲得財務信息，導致了企業税收籌劃工作的滯後，給企業帶來不必要的損失和負擔。這些問題是目前税收籌劃工作推進的阻礙，如果不能及時解決，税收籌劃就無法發揮其作用，甚至給企業帶來消極影響。

3.做好財務管理基礎工作。

企業想要充分發揮税收籌劃的效果，做好税務籌劃的工作，首先要做好財務管理的基礎性工作。而在財務基礎性的工作當中，原始憑證的管理最為重要。在我國新會計準則的全面推廣的大背景下，對原始憑證的管理工作日益凸顯其重要性。在市場經濟的不斷髮展潮流中，税收籌劃工作只有以原始憑證管理為依託才能完成日益豐富的工作。但是很多企業不重視財務管理的基礎性工作，導致了原始憑證管理工作十分混亂，並且缺乏專門的部門體系來管理原始憑證，甚至造成原始憑證大量遺失的現象，給企業帶來重大的潛在風險。而我國實行營改增的改革，企業税收籌劃的基本依據就成了增值發票。企業如果財務管理的基礎性工作不到位，缺乏對發票的管理意識，不能做好發票的有效管理，從而影響税收籌劃工作的開展。同時一些企業為圖小利與無法開出正規增值發票的企業合作，就會帶給企業在税務籌劃工作方面的重大阻礙，也為企業發展帶來潛在的風險與危機。

三、對税收籌劃工作的改進建議

當前財務管理的重中之重是税收籌劃工作，想要有效的降低企業生產經營成本，保證企業資金鍊的安全，就必須完善税收籌劃體系。同時做好税收籌劃工作還有利於降低企業的法律風險，保證企業的安全穩定運行。

1.企業管理者增強對税收籌劃的認識，培養企業税收籌劃的管理人才。

企業必須在國家的法律法規的規定之內進行税務籌劃工作，只有這樣才是受國家保護和支持的。但是就目前來看，許多企業管理者對税務籌劃工作的認識存在偏差，認為税務籌劃工作就是打國家法律的擦邊球或者利用國家法律的漏洞來為企業謀取利益。對此，增強企業管理者的意識是税務籌劃工作順利開展的前提。企業管理者和税務工作者必須在國家金融法律法規的允許範圍內，進行税務籌劃工作。同時也必須跟隨國家政策的引導，才能為企業帶來最大的效益。符合國家法律和政策要求是税務籌劃工作的前提。企業培養籌劃管理人才是解決當前人才缺乏的有效手段。新時期對税務籌劃人才的要求也有所提高，不僅要精通我國的相關税法和有關政策，而且需要了解企業的財務管理戰略以及企業的整體戰略目標。因此税務籌劃人才必須是是財務和財務管理的高素質綜合型人才。企業可以通過內部自己培養税收籌劃人才，也可聘請專業中介機構，如註冊税務師事務所等方式解決人才匱乏的現狀。

2.重視税收籌劃的整體性，採用先進的税收籌劃方式和手段。

提高企業的.整體效益是企業税收籌劃的最終目的，但是税務部門相對獨立，是很多企業存在的問題。通常税務部門以本部門的利益放在首位，導致了其不能融入到企業整體的管理體系當中，使得雖然企業的税負得以減輕，但企業整體的成本卻增加。因此，這就要求企業的税務工作者需要有整體的全局觀念，站在企業財務管理和戰略管理的角度全面的進行税收籌劃工作。同時，保證税收籌劃工作人員及時瞭解財務信息，離不開先進的財務管理信息平台，企業只有完善税務管理信息平台才能使工作人員依據信息及時進行制定或調整税務籌劃策略。這有利於企業税務籌劃管理目標的實現。3.重視對原始憑證的管理，確保企業發票的真實性。在新時期，企業原始憑證變得尤其重要，這是因為新會計準則的全面推廣。很多企業沒有重視原始憑證的管理是因為受到過去計劃經濟體制的影響，這對曾強原始憑證的管理是很大的阻礙。企業想要實現税收籌劃的最終目標，就不能忽視對原始憑證的管理，因為原始憑證是税收籌劃的最重要的依據。這就要求企業必須保證所有原始憑證都必須按規定，按流程的登記在冊，並派專人進行管理。隨着增值發票越來越重要，對其及時回收和保存也是企業必須重視的財務工作，保證增值發票的真實性，確保企業應税發票安全是企業完成税收籌劃工作的基礎。

四、結語

税收籌劃工作對企業和國家宏觀經濟運行具有重要的作用。但是，必須客觀的認識我國部分企業在税收籌劃工作的問題。只有企業重視税收籌劃工作，做好相關調整改革工作，才能充分發揮税收籌劃的積極作用。