國際內審師試題及解題技巧

單項選擇題

1、企業風險管理

A、保證組織目標的實現。

B、要求內部審計師確定風險和控制活動。

C、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件。

D、包括為組織選擇最佳風險響應。

答案：C

解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

答案C正確。該項選擇所述內容是風險管理框架的內容。

2、以下哪項關於公司治理的陳述不正確?

A、公司控制機制包括內部和外部機制。

B、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

C、因員工優先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬於會計問題，而不屬於公司治理問題。

D、與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。

答案：D

解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

答案D正確。不是內部審計師，而是董事會對公司治理承擔最終的責任。

3、為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是

A、由定期評估支持確定。

B、由董事會決定。

C、根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。

D、等於單個資產的賬面價值。

答案：A

解題思路：答案A正確。投保的險種和金額應根據定期評估結果來決定。

答案B、C、D均不正確。見題解A。

4、在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效?

A、作為高級管理層的一員來管理風險。

B、與直線管理者一起管理風險。

C、與首席審計執行官一起管理風險。

D、作為企業風險管理團隊的一員來監督風險。

答案：D

解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

答案D正確。當首席風險官得到某一特定團隊的支持，而該團隊擁有與組織風險相關的必要的專業知識和管理經驗時，其工作最有效果。

5、以下哪項最能準確描述內部審計師用來衡量目的和目標是否實現的標準是如何制定的?

A、管理層負責制定標準。

B、內部審計師應使用專業標準或政府相關規定來制定標準。

C、公司所在行業根據行業的基準和最佳實務為各成員公司制定標準。

D、適當的會計或審計標準，包括國際標準，將被作為標準。

答案：A

解題思路：答案A正確。根據《工作標準》2120。A4，這是正確答案。

答案B、C、D均不正確。見題解A。

6、在確認是否應將採購部或人事部列入審日程安排時，以下哪項因素最不重要?

A、其中一個部門的經營發生了重大變動.

B、最近新來了一個精通其中某個領域知識的內部審計師

C、其中一個部門比另外一個更有機會取得經營收益.

D、其中一個部門的潛在損失遠遠大於另一個部門.

答案：B

解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

答案B正確。雖然在制訂計劃過程中要考慮內部審計師的技能，但是在以風險為基礎的審計計劃中審計日程安排要考慮的是審計需要的技能，而非內部審計師現有的技能.

7、為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業審慎，內部審計師通常應：

A、保證所有與審計有關的財務信息都已被包括在審計計劃中，並被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規定的情況。

B、保證所有的.審計預測都被完整的記錄。

C、在審計業務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規定的可能。

D、迅速向審計委員會報告在審計業務中發現的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。

答案：C

解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

答案C正確。根據《實務公告》1220—1.2，在審計業務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規定的可能性是證明在某項內部審計業務中已保持應有的職業審慎的唯一途徑。

8、一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端複雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬於內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期儘快開展該項業務。首席審計執行官以下反映映中哪項違反了《標準》?

A、與管理層討論向外部採購該複雜領域審計服務的可能性。

B、為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。

C、因為涉及高風險領域，接受該項審計業務並馬上展開工作。

D、與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。

答案：C

解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

答案C正確。在不具備適當的知識和技能的前提下計劃和實施審計業務將會違反《屬性標準》1210。《屬性標準》1210要求內部審計部門應保證內部審計師所擁有的專業熟練性和教育背景符合所實施審計的要求，這些審計師都沒有這方面的技術。

9、以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計時要考慮組織戰略計劃的最佳理由?

A、保證內部審計計劃支持總體企業目標

B、保證內部審計計劃得到高級管理層的批准

C、為改善戰略性計劃提供建議

D、強調內部審計部門的重要性

答案：A

解題思路：答案A正確。在制訂內部審計計劃時考慮組織戰略計劃能保證審計目標支持戰略計劃所描述的總體企業目標

答案B、C、D均不正確。見題解A。

10、由內部審計部門協調執法檢查員工作對組織是有益的，因為內部審計師能：

A、影響執法檢查員對法律的解釋，以便其與公司實務相一致.

B、建議執法檢查員改變檢查範圍以便限制偏差.

C、幫助執法檢察員進行現場工作，以減少其現場檢查時間.

D、通過審計底稿和報告向執法檢查員提供足夠的符合性測試的證據.

答案：D

解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

答案D正確。內部審計師能直接接觸工作底稿和報告，這些資料能為執法檢查員提高符合性測試的證據.