高校預算項目庫的績效管理模式的論文

摘要：本文首先分析高校預算管理模式現狀，然後提出建立動態的項目庫信息系統，加強項目庫的滾動管理，建立項目庫全過程績效管理機制，構建以項目庫管理為基礎，以預算績效管理為支撐的高校預算管理新模式，充分發揮預算的資源配置功能。

關鍵詞：預算；項目庫；績效管理

《國務院關於深化預算管理制度改革的決定》為預算改革指明瞭方向，加快轉變預算管理方式，加強中期財政規劃，實施項目庫管理，是深化高校預算改革，實施規範透明預算制度的迫切需要，是提高高校資金配置效率和支出績效的必然要求。按照預算科學化、精細化管理的工作要求，針對項目預算編制和執行中存在的各種問題，為進一步加強項目預算管理，加快項目支出進度，解決預算管理各環節存在的問題，高校要建立預算項目庫，構建以項目庫建設為基礎，實現預算項目庫滾動管理，以預算績效管理為支撐的高校預算管理新模式。

一、高校預算管理模式現狀分析

1、項目預算與學校發展戰略規劃脱節年度預算項目的編制缺乏規劃性，注重考慮短期的年度工作任務，缺乏對長期規劃的考慮。學校預算要服從學校的發展戰略，資金的分配是圍繞學校發展規劃進行的，項目預算的編制也要緊緊圍繞學校中長期的發展規劃。如果預算沒有實現與學校長期發展戰略的緊密結合，就不能實現學校資金的合理配置，無法實現學校資產的穩定增長；不聯繫學校中長期發展目標，只考慮年度工作計劃，制定預算項目不分輕重緩急，預算項目編制的隨意性大，執行中缺乏對預算項目的控制。

2、項目庫建設滯後，項目儲備不夠，預算項目管理落後年度預算只考慮當年的預算項目，沒有考慮到一些項目是跨年度的，需要幾年連續支出，容易導致一些項目在建設期就現金流斷裂。項目常態化儲備工作不到位，沒有做好項目的前期準備工作，有些專項資金下達後，缺乏可以馬上啟動建設的項目，導致“錢等項目”的局面出現，嚴重影響了項目資金的支出進度，導致專項資金的預算執行率偏低。

3、預算的績效評價機制缺乏科學性高校預算雖然有預算額度控制，但卻輕視監督預算支出的經濟性，預算編制沒有確定合理的績效目標，項目執行前沒有高度重視項目預期產生的績效，預算執行過程沒有有效地監督控制，也沒有進行事中的績效評價。項目完成後沒有進行有效的事後績效評價，沒有真實反映專項支出的.實際效果，項目資金沒有實現高效運行，造成了實質上的資金浪費。在項目庫建設時，首先要確定一級績效指標，其次是下一級的績效指標可以根據實際情況進行個性化設計。因為各個項目不同的資金來源和規劃目標，可以個性化設計末級績效指標。但是，在實際的評價活動中，高校在項目庫績效管理中，不能根據不同項目的實際情況設計個性的績效指標，出現脱離實際的情況。

二、構建高校預算項目庫績效管理模式

1、創新滾動預算管理職能，與學校戰略規劃緊密結合學校戰略規劃是學校的發展方向，滾動預算管理應該是落實學校戰略規劃強有力的工具。預算管理職能的定位直接決定預算在學校管理中作用的發揮。所以，學校的滾動預算管理是以學校戰略規劃為導向的滾動預算管理體系。根據學校的重要戰略目標編制各年度預算計劃，並通過執行年度滾動預算計劃，使戰略規劃具體化，從而實現戰略目標。從橫向和縱向兩個角度，通過預算來固化和量化既定戰略。從橫向上看，通過滾動預算管理方式把實現學校戰略目標的總任務分解到各學院和各部門，各單位把任務細分到每個教職工，可以體現預算的全面性；從縱向上看，把幾年的戰略規劃任務，分到年度預算，年度又分為月度預算，並通過滾動預算的管理方式把各個時間段的預算有效連接起來。這從機制上保證了戰略目標的實現，所以實現學校戰略目標必須要依靠預算管理這個重要手段。

2、建立動態的項目庫信息系統（1）項目數據常態化採集。建立以業務分類、動態更新的項目數據庫。學校設立專門的項目庫管理辦公室，通過項目庫管理系統的開發，可以實現入庫申報、審核項目，實現項目數據的常態化採集。項目庫管理辦公室組織業務職能部門和專家對入庫項目進行充分論證，如實訓基地建設項目，組織實訓中心、教務處、專家教授對入庫項目進行充分論證，論證通過的項目進入項目庫，按照項目安排的先後順序，分為儲備項目和侯建項目。儲備項目為校長辦公會通過的項目，侯建項目為專家論證通過而暫緩建設的項目。當儲備項目建設完畢，再將侯建項目提交校長辦公審批通過後轉為儲備項目。所有儲備項目在項目庫系統中按輕重緩急進行排序，比如今年的實驗室建設經費預算1000萬安排到儲備項目的第五個項目，那麼第六個以後的項目就安排到下一年度建設。（2）分類管理各種項目。從項目屬性或項目類型等不同角度，按業務類型對預算項目實行分類管理。通過分類管理，使項目庫信息更加清晰。實行按業務類型進行分類管理，比如科技處負責科研類項目的管理，教務處負責教研教改類項目的管理，實訓中心負責實驗室建設項目的管理，後勤處負責維修修繕項目的管理等等。通過業務歸口部門分類管理，使項目庫管理更加精細化，更加科學合理。（3）動態更新項目數據。根據每個入庫項目的項目編碼，項目庫統一動態管理項目申報、評審、執行、監督等各個環節，實現動態項目數據庫。通過項目庫信息管理系統，實現對項目的全過程動態管理，能夠保證高質量的項目庫信息。對項目實行全過程管理，項目庫系統可以綜合反映預算編制、預算執行和績效評價信息；同時改變僅編制預算時開放項目庫的做法，實現實時申報和審核項目，支持項目的跨年度申報和項目的滾動管理；憑藉數據大集中系統的優勢，項目庫系統還能做到實時動態監控所有入庫項目，可以及時掌握項目的進度和建設成果。

3、加強項目庫滾動管理通過項目庫建設，實現年度預算與中期規劃的無縫對接，規定項目最長滾動時間為三年。凡超過三年或屬於到期的一次性項目，則自動清理；屬於常年安排的項目，在三年內原則上項目名稱不變、項目金額自動滾動；屬於跨年度安排的項目，根據項目期限按年度滾動安排預算資金。在各二級學院組織申報的基礎上，認真篩選並論證支出項目，規範編制項目預算。各學院在填報項目投資及分年度預算情況時，需多年連續實施或每年都需實施的項目，根據項目實施年限分別填列各個投資年度的項目預算安排情況，並且至少填列三年；需後兩年安排的項目，應填列對應項目實施年份的項目預算安排情況。編制項目預算要明確三年總體和分年度的績效目標及考核指標，還要具體説明項目在經濟和社會發展領域的最終預期效果。並且，每年均需上報三年期預算項目內容，並逐年依次向前滾動。財務部門在此基礎上進行審核、評審或再論證後，將符合要求的項目分別納入財政三年期項目庫。對於校長辦公會通過並已確定的年度項目和跨年度支出項目，應提供項目立項依據、項目總預算、項目執行期限及項目分年度預算等。對一次性項目和執行年限到期的延續項目，則自動清理；對延續項目，要逐年編報按照項目立項時核定的分年度預算。編報延續項目預算時，項目名稱和項目資金用途不得變動。

4、建立項目庫全過程績效管理機制預算績效管理是對預算全過程的績效管理，績效目標管理、預算控制、績效評價考核、運用預算評價結果組成預算績效管理的基本流程。項目庫項目管理不但能歸集項目事前、事中、事後各類預算執行、績效評審等動態管理信息，還能進行績效管理。在項目立項前期，建立健全績效考核評價體系。一方面通過項目庫管理系統，明確每個項目的績效目標，加強對項目全過程的管理控制；另一方面建立部門間的信息共享機制，加強預算編制部門與職能部門、項目執行單位的溝通。細化和量化績效目標是實現績效管理信息暢通的有效途徑。設定的績效指標值只有實現可以衡量的數量化時，才能通過數據支撐項目的績效考核，才能成為績效管理的有效工具。因此，必須設立以定量指標為主的具體績效指標值。此外，還要綜合考慮歷史數據和專家意見，進行科學化的指標值編制，增強績效指標的可鑑性。在預算編審環節，強化績效導向，重點參考項目上年度預算執行率和第三方績效評審結果，減少安排上年度預算執行率較低或項目績效評價結果較差的項目。動態考評專項項目預算，即每月月初進行責任分析上月的項目預算實際執行結果和預算指標之間的差異。通過項目滾動預算方式實現對項目運行狀況的實時動態監控，能進一步提高項目的管理水平、項目的執行效率、項目的經濟效益；綜合考評期末分析評價各責任單位預算完成的情況，考評學校各個部門，劃清各個責任層次，明確各個責任範圍，問責各責任單位的預算完成情況。在預算實行期間和期終要落實好高校預算考核管理制度，要加強對預算考核結果的運用。結合學校實際情況，制定切實可行的預算評估考核及獎懲機制，考核各部門預算執行情況，制定相應的配套獎懲措施，獎勵積極增收節支預算執行情況良好、資金使用效益高的部門，懲罰浪費資金預算、超支預算執行情況不好、資金使用效益低下的部門。明確考核內容指標，績效考核的重要內容是預算執行考核，考核各部門預算執行的效率和經濟效益等，充分發揮教職工的積極性，不斷提高預算管理水平，更好地做好高校的財務預算管理工作。

三、結語

適應新《預算法》的管理要求，實現高校預算管理的精細化、科學化目標，必須建立科學高效的項目庫管理系統，在項目庫管理中加強績效全過程管理，才能提高預算的管理水平，才能提高預算項目的經濟效益，最終提高資金支出的績效水平。

參考文獻

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作者:李春霞 單位:廣東科學技術職業學院