銀行資產評估報告

重視以企業價值最大化管理為核心的財務管理，能使企業理財人員通過對企業價值的評估，瞭解企業的真實價值，做出科學的投資與融資決策，不斷提高企業價值，增加所有者財富。下面整理了一篇銀行定資產評估報告，希望對您有幫助!

銀行資產評估報告

　　價值類型和定義

根據本次擬進行股權轉讓的評估目的，我們選取了持續經營前提下的市場價值類型。

市場價值是指自願買方和自願賣方在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，評估對象在評估基準日進行正常公平交易的價值估計數額。

　　銀行資產評估

評估基準日

本次選定的評估基準日為XXXX 年 9 月 30 日。本基準日由委託方確定，是最接近經濟行為的年度報表日。本報告中的一切取價標準均為評估基準日有效的價格取費標準。

評估依據

本次資產評估的主要依據有：

(一)經濟行為依據

XX公司與XX資產評估有限公司簽訂的《資產評估業務約定合同》;

XX資產評估有限公司

(二)法律法規依據

1.企業國有資產法 (2008年10月28日通過) ;

2.企業國有資產評估管理暫行辦法(國務院國有資產監督管理委員會令第12號);

3.關於加強企業國有資產評估管理工作有關問題的通知(國資委產權[2006]274號);

4.《國有資產評估管理若干問題的規定》財政部第14號令;

5.《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》國有資產監督管理委員會、財政部第3號令;

6.國務院國有資產監督管理委員會、財政部國資發產權《關於企業國有產權轉讓有關事項的通知》[2006]306號;

7.《中華人民共和國公司法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》;

8.其他相關的法律、法規文件。

(三)評估準則依據

1.財政部關於印發《資產評估準則—基本準則》和《資產評估職業道德準則—基本準則》的`通知及附件“財企 [2004]20號”;

2.中國資產評估協會中評協關於印發《企業價值評估指導意見(試行)》的通知及附件[2004]134號;

3.中國資產評估協會中評協關於印發《資產評估準則—評估報告》等7項資產評估準則的通知：《資產評估準則—評估報告》、《資產評估準則—評估程序》、《資產評估準則—業務約定書》、《資產評估準則—工作底稿》、《資產評估準則—機器設備》和《資產評估價值類型指導意見》[2007]189號;

4.中國資產評估協會《企業國有資產評估報告指南》(中評協[2008]218號);

5.中國註冊會計師協會關於印發《註冊資產評估師關注評估對象法律權屬指導意見》的通知(會協[2003]18號)。

(四)權屬依據

委估股權認購及確認的相關資料;

(五)取價依據

1.委託方提供的XX銀行 2013、2012、2011 年XX銀行審計報告及附件

2.被評估單位提供的資產評估申報表及其他資料;

3.同花順軟件查詢的相關市場數據資料;

4.其他有關資料。

　　評估方法

根據本次評估目的，企業價值評估一般適用收益法、市場法和資產基礎法(成本法)三種資產評估基本方法。

(一)評估方法的選擇

XX銀行主要經營吸收公眾存款、發放短、中長期貸款、辦理票據承兑與貼現及中國銀行業監督管理委員會批准的其他業務。銀行經營受國家宏觀經濟政策、貨幣信貸政策的影響較為直接，區域性的商業銀行除受國家宏觀政策影響外，與其所處地區可服務市場的大小和增長性關係密切，在考慮XX銀行股權價值時，需要整體考慮銀行業基本面以及區域經濟發展狀況。 考慮到 2007 年寧波銀行、南京銀行和北京銀行相繼上市，這三家城市商業

銀行的估值對同屬於地區性銀行的XX銀行有較強的借鑑意義，從而確定採用市場法評估更有利於評估目的價值實現。

結合上述分析，本次對XX公司擬轉讓所持有的 600.00 萬股XX銀行股權價值的評估，主要採用市場法中相對估值模型。

(二)市場法及其適用條件

市場法屬於間接評估方法。一般又分為參考企業比較法(也稱相對指標比較法)和併購案例比較法。由於併購案例資料難以收集且無法瞭解其中是否存在非市場價值因素，因此不宜選擇該種方法。對於參考企業法，由於目前金融行業上市公司比較多，可以在其中選出可比公司進行比較，故選擇採用參考企業比較法。

市場法的適用條件是：①需要有一個充分活躍的資產市場;②參照物及其與被估資產可比較的指標、技術參數等資料是可以蒐集、量化的。

採用相對指標比較法對標的權益或風險證券等的價值估算，一般是根據評估對象所處市場的情況，選取某些公共指標如市淨率(PB)、市盈率(PE)等與可比公司進行比較，通過對評估對象與可比公司各指標相關因素的比較，調整影響指標因素的差異，來得到評估對象的市淨率(PB)或市盈率(PE)等，據此估算評估對象的價值。

考慮XX銀行是一家從事金融業為主的區域性銀行企業，目前國內已經有多家相類似的銀行企業在國內滬深股市上市交易，可參考對比的類似企業較多，而公開活躍的市場價格更能反映可比企業的價值。本次評估中，結合被評估單位的行業特點，採用市淨率(PB)或市盈率(PE)等方法對XX銀行進行相對估價是適宜的。

評估程序實施過程和情況

根據國家現行有關資產評估的政策和法規規定，我們對XX銀行股權評估實施瞭如下的評估程序：

(一)明確評估業務基本事項

與委託方進行充分溝通，明確瞭解評估報告使用者本次資產評估的目的、評估範圍和評估對象、評估基準日，制定評估方案，瞭解主要股權的形成、變更及登記情況，瞭解股權涉及的資產概況、企業經營業績及委託方對資產評估時間的計劃要求。

(二)簽訂業務約定書

我們根據具體情況，對獨立性和業務風險進行綜合分析和評價，並派有專業勝任能力的項目經理承接了本次評估業務。

(三)編制評估計劃

由項目經理選擇專業人員，並對評估的具體步驟、時間進度、人員安排和技術方案等制定本項目的評估計劃。

(四)資產清查和盡職調查

1.由評估人員指導企業進行資產清理自查和輔導企業準備相關資料。包括：填寫資產評估申報明細表和資產評估資料清單，準備相關的產權證明、歷史資產基礎支出明細、資產質量狀況，其他財務和經濟指標等相關評估資料。

2.評估人員現場檢查核實資產與驗證相關評估資料。由評估人員依據資產負債明細表，查驗相關資產的產權證明、歷史成本支出明細、資產質量狀況，其他財務和經濟技術指標等相關評估資料;在資產現場勘察過程中與管理人員和使用人員的廣泛的交流，比較充分地瞭解了資產的歷史形成及使用現狀。

(五)收集評估資料

根據企業預測申報的內容，選擇評估途徑和具體的評估方法，並與企業的主要管理人員、財務人員和經紀業務管理人員等進行交談，瞭解被評估公司的經營情況、收入和費用情況等，查閲被評估單位前三年的主要財務資料。

(六)評定估算

根據評估目的、價值類型和評估資料的收集情況，選擇適用的評估方法和相應的參數進行分析、計算和判斷，形成初步評估結論。

(七)編制和提交評估報告

根據評定估算的結果撰寫評估説明，起草資產評估結果報告書，經三級審核後，向委託方提交正式的資產評估報告書。

評估假設

1.基本假設條件

(1)假設被評估公司可以保持目前的經營方式、經營範圍和管理水平持續經營下去;

(2)假設被評估公司的經營者是守法和負責的，且公司管理層有擔當其職務的能力;

(3)假設被評估公司未來將採取的會計政策和編寫此報告所採用的會計政策在重要方面基本一致;

(4)有關利率、匯率、賦税基準及税率、政策性徵收費用等不發生重大變化;

(5)無其他人力不可抗拒因素及不可預見因素對企業造成重大不利影響。

2.特殊假設條件

(1)假設被評估單位各類風險控制制度能夠得到有效執行、從業人員能保持應有的職業道德;

(2)假設被評估單位在未來的經營中，不會出現因各種非經營性因素導致的異常而被限制或暫停相關業務等的情形;

(3)委託方提供的與評估相關的財務資料及產權資料是編制本報告的基礎