固定資產盤點報告

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　　固定資產盤點報告1

xxx年3月23日、24日xx(xx)財務部門組織了全廠之固定資產全盤工作，現就在盤點過程中出現的問題及其產生原因做如下彙報。

一、固定資產的確認

根據公司現行之固定資產及低值易耗品管理制度，目前公司對價值2000元及以上、使用期限超過一年的如電腦設備、打印機、相機、機器、機械、工具、模具等分別進行了定義以及明確的劃分規定，其中電腦設備被單項定義為固定資產進行管理(財會賬面不計提折舊)。在此次盤點過程中發現各部門均出現因電腦設備損壞而由電腦部門對此設備進行替換，替換部分包括主要零部件及至整機。由此引出的問題是:電腦部門日常採購之零部件是應該資本化管理還是直接計入當期損益?如否，則由各零部件拼裝之電腦設備是否應納入資產管理?

二、固定資產使用期間的保管

1、根據公司現行之固定資產管理制度，各單項固定資產需由指定職能部門對其進行專人專項管理，但在實際盤點過程中發現，此部分執行力度欠缺，如:無指定責任人員管理、維修及報損不及時，部分資產因位置變更原因，甚至出現無法查找等情況。

2、因本公司生產的特殊性，大分部生產設備均為有較高價值之機器、機械設備。通過此次盤點發現生產部門對其所使用之機器設備保管及保養力度欠缺，主要受無指定專人管理以及生產環境較差因素的影響，由此引出的問題以及潛在的成本支出包括員工工傷支出增加、機器設備使用壽命縮短、市估值降低，產能收縮以及產品質量下降等。

3、根據公司固定資產管理制度規定，公司固定資產應由財務部門確認並統一編號管理，但在此次盤點中發現，各部門均出現部分固定資產標籤脱落、陳舊、模糊不清、重複、混亂等情況，具體造成原因不詳。由此引出的問題及成本支出包括財務部門盤點困難，統計數據缺漏、混亂至資產虛增、財務成本增加等

三、固定資產的處置

1、根據公司固定資產管理制度規定，各部門如出現機器、機械等設備損壞、報廢的情況時，應及時走報損報廢申請及處置流程。但在此次盤點中發現，部分部門對於應報損報廢的機械設備擱置時間超過幾個月、幾年甚至更長時間，但卻一直未辦理報廢手續，且無相關部門及人員進行確認及跟蹤。由此引出的問題及成本支出包括公司許多生產及辦公用地被佔用、閒置期間耗費人力物力對其進行持續保管成本增加、工廠生產格局錯亂以及造成環境污染等。

2、對於閒置可用的部分機械設備(包括新購設備)，無專人專項進行管理，且保管手段相對簡陋。由此引出的問題及成本支出包括機械設備老化速度加快，後續維修及保養費用增加及市估值降低等

3、根據公司固定資產管理制度規定，各部報損報廢資產轉移及替換需辦理相應的申請及審批手續。在此次盤點過程中，各部門均有出現電腦、打印機等辦公設備因損壞或維修而由電腦部門做替換的無編號無相關資料資產存在，但在尋問相關手續辦理及經手人等信息時均無明確答覆，具體原因不詳。

四、各參與部門對財務部門盤點工作重視力度

固定資產做為公司總資產及年末報表的`重大組成部分，無論是相關職能部門或財務部門，均需要有足夠的重視。在此次盤點工作中發現，部分部門對固定資產除保管力度欠缺外，對財務部門的全盤工作也未能有足夠的重視，如指定人員對固定資產的瞭解程度不夠等。

根據以上盤點過程中出現的問題結合公司現行之固定資產管理制度做出建議如下:

1、依據現行之固定資產及低值易耗品管理確認方法，由財務固定資產負責人員對每項新進資產確認其歸屬。

2、已列入固定資產的各單項資產應由指定管理部門指定專人看管，對固定資產的變動及去向應有明確的記錄及手續。

3、各單項固定資產指定保管人員在資產管理期間內應對資產的保護、保養及維護負相應責任，資產出現問題時應及時上報。

4、各部現存之報損報廢固定資產，應儘快辦理相關申請、審批，以便財務部門能及時清理此部分資產，避免造成資產虛增

5、各部現存之閒置機器設備，應指定專人管理，建議用薄膜遮蓋等方式防塵。

6、此次盤點方式為地毯式全盤，財務部門全員參與，故可由各部門對盤點過程中發現的可疑及不詳資產進行原因確認並報批後，由財務部固定資產管理專員將最終確認之實物資產對賬面資產進行調整，重新整理資產編號，並將已整理好之編號分發各部門，由各部門主管督促相關人員重新粘貼並進行日常維護。編號需由財務部固定資產管理員統一發放，各部不得自行對固定資產進行編號。如有新進或替換之固定資產，需及時知會財務並從財務處取得編號。

7、各部門應定期或不定期對本部門固定資產編號進行檢查，如有發現脱落、模糊等情況應及時補貼或更換標籤。

8、財務定期不定期對各部固定資產進行抽檢。

　　財務部:xxx

　　20xx-xx-xx

　　固定資產盤點報告2

一、基本情況介紹

1、盤點目的：為了全面掌握固定資產的使用情況。

2、盤點期間：xxx年4月16日——xxx年4月30日

3、盤點人員：

4、盤點方式：這次固定資產清查盤點工作主要是以核對帳表方式進行逐一盤點

為了全面掌握公司固定資產的使用情況，財資部於xxx年4月16日組織固定資產逐一盤點，參與人員包括財資部全體人員以及製造部張鴻明。這次盤點總共歷時兩週，在大家的共同努力下，最終於4月30日順利完成。本次盤點主要是對資產的數量、位臵、使用人及其使用情況進行確認，並對資產折舊、處臵情況進行分析，同時拍攝照片輔助本次盤點。

二、固定資產盤點範圍及説明

(一)盤點範圍：

本次盤點，主要是針對為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一年的房屋建築物、機器設備、運輸工具及其它與經營有關的工器具等，且單位價值超過2000元。該資產有關的經濟利益很可能流入公司，且成本能夠可靠計量時確認為固定資產。(xxx年版制度彙編規定)

(二)資產使用狀況説明

本次報告中將分為機械、模具、運輸、工裝、辦公設備、賬外資產等幾類進行梳理列示，同時將已經淘汰的資產羅列為其他項進行處理。

1、機械類

內容：主要包括電焊機、水箱、天車等一些大型的機器設備。  使用情況：經盤查，所有都在正常的使用當中，並未出現任何損毀等現象。

2、模具類：主要涵蓋了公司40.2和42.2型號在內的8套模具。  其中40.2型號的A、E、F模具已經賣給了雲南大理分公司，其餘模具均在車間正常運轉生產。同時40.2模具B和模具D折舊已提完，以後年度根據操作員反映的資產使用情況對該資產進行處理。

3、運輸類：主要包括公司葉片運輸車、叉車以及公車兩輛、售後服務用車兩輛。

除一台CPCD30叉車油箱已壞暫時無法使用外，其餘車輛均正常工作。

4.工裝類：主要包括車間各類大小工裝設備。

 在盤點中發現運樑小車已淘汰使用並將此車加以改裝成為現在的運樑車，三角拉線架、吊腹板夾具和瓦撐杆現廢棄放庫房，加濕房已改作鑽孔機材料堆放室，而下料支架和無縫管200mm已經用完。其餘工裝均在車間正常使用。

5.辦公設備類：這類分為兩部分進行統計，涵蓋了辦公室內的各種辦公用品。

經調查，除庫房有一台未使用的電腦和兩台TCL彩電被放於庫房外，其餘辦公資產均在各自崗位中被使用。沒有發現盤盈盤虧情況。

6.賬外資產類：這類在購入時未進行入賬，直接計入費用，在當期予以抵扣。

(三)具體盤點情況見附表：

盤點表

三、盤點資產存在的問題

固定資產作為公司總資產的重要組成部門，各部門(包括公司所有在職人員)均需要有足夠的重視。不能有隨意丟棄，或者其他不正確使用甚至損壞的行為。在此次盤點工作中發現，部分部門對固定資產除保管力度欠缺，某些車間管理人員對自己工段的資產不夠了解，存放地點不明確，這對部門以及公司對資產的管理造成不便。比如説：

1、車間管理人員對資產的傳統名稱和書面用名難以分清，對資產處理情況不甚瞭解，致使在盤查時形成不便，這也對資產的統一管理帶來了困難。

2、在各個工段各個班組之間存在工器具相互借用，但沒有相關記錄，容易導致資產的流失，也資產對盤查造成困難。

3、資產盤點表中有些資產實際已經使用完畢，但由於沒有及時更新相關信息，在盤點表中卻未能體現。

四、盤點總結及建議

(一)固定資產入賬的確認

對於新入賬的固定資產，在公司財資部統一管理固定資產的原則下，按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據固定資產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，並進一步落實到部門和個人，同時必須做好相關記錄。

(二)加強固定資產的管理

1、各部門派專人負責管理資產，定期組織固定資產的盤點，將資產的使用變更情況做好記錄，並逐級上報，便於領導隨時瞭解資產的相關信息;

2、對於借入借出設備進行登記，由於車間工人變動比較大，必須做好資產的交接工作;

3、注意日常維護工作，以延長資產使用年限，尤其是機器設備，最好可以定期進行檢查，避免因為設備問題影響產品質量;

4、需要維修的資產，要及時上報，暫停生產，避免安全事故的發生。

(三)資產的後續管理

1、財資部定期對固定資產進行清查，固定資產清查從盤點實物開始。在盤點過程中要認真核對賬面價值，重新鑑定質量，查明存在的各種問題。合理計提資產的減值準備。

2、盤點中如果發現盤盈、盤虧和毀損的固定資產，由負責保管或使用的部門查明原因，寫出書面報告。固定資產盤虧、損毀系人為原因的，要及時追究相關人員賠償責任。

3、對於報廢的固定資產，各個部門要及時辦理相關申請、審批，並及時清理該資產，避免造成資產虛增。對於完好但未使用的設備要指定專人保管。

　　財資部

　　xxx年4月28日