税務風險管理分析專業畢業論文

税務風險管理不當，會給企業帶來嚴重的損失。下面是小編為大家整理的税務風險管理分析專業畢業論文，供大家參考。

税務風險管理分析專業畢業論文篇一

《 國內企業税務風險管理分析 》

摘要:為了有效降低、防範國內企業在財務管理中的税務風險，加強公司企業的財務管理能力，幫助企業合法按時履行法定繳税義務，防範或、避免，採取各種手段策略降低税務風險發生的隱患，構建企業內部的税務核算繳納管理機制，促進企業的税務計算繳納規範化、制度化，監測企業在長期發展過程中的税務安全隱患和並對該隱患風險進行科學預測，提供降低風險、接觸風險的税務管理計劃，保證企業的生產經營活動符合法律規定"

關鍵詞:國內企業公司;税務風險監督管理;隱患監測評估預測

所謂的國內企業税務風險管理可以定義為，在保證企業的正常生產經營活動的同時，對企業的危害税務徵收行為、税務違法行為進行規範和糾正，避免企業在生產經營過程中因為疏忽行為而沒有按照法律法規的規定履行繳税義務造成企業的涉嫌違法風險，將直接損害企業的長遠經濟利益和未來發展計劃"我們通常所説的企業税務管理風險包括兩個層次的內容:首先，是企業因為各種原因沒有按照税法條款規定的期限和內容按時交納税費;其次，是企業沒有科學合理地對自身的税務交納金額進行統計計算和申報，造成企業在納税過程中超出額度進行交納，嚴重影響了企業的正常經濟收益"下文中，筆者將結合個人專業工作經驗，對國內企業的税務風險管理現狀進行分析，總結其中存在的問題並提出幾點合理化建議"

一、國內企業税務風險管理的情況分析

(一)國內企業税務風險管理情況總結

國內企業在經營發展的過程中，受到國內經濟市場變動因素的影響，增加了企業在税務管理中的風險係數和複雜程度"從另一方面，企業在尋求自身發展建設的過程中，在增加投資擴建項目的情況下，加劇了企業在税務徵收繳納過程中的風險難度，而需要具備專業技能、透徹研究税法的財務人員對企業的税務繳納行為進行總體管理"從國內目前的企業税務風險管理情況來看，很多企業仍然沒有意識到企業税務監督管理的重要性和意義所在，沒喲在企業內部建立科學合理的税務風險監督管理機制，從思想上沒有形成税務風險管理意識，造成企業承擔着過多的税務風險隱患"

(二)企業税務風險管理的功能體現

由於國內多數企業在內部税務風險監督管理環節的薄弱和不足，從一定程度上阻礙了企業的正常生產經營與運作管理活動，也不利於企業實現經濟效益，影響了企業拓展發展空間和抓住發展機遇，甚至給企業的誠信形象造成了負面影響"企業的税務風險管理功能將保證企業遵守法律法規的規定，不讓企業因為在税務申報、核算、繳納等一系列行為中產生違法行為或者重複納税行為給企業帶來經濟損失，避免企業的不規範納税行為導致企業在經濟收益、信譽誠信、違法違規等方面受到的影響和制裁"

　二、國內企業税務風險管理中的問題分析

(一)國內企業税務風險管理問題形成的外部原因

我國税法制度監督管理的行為，包括有權機關依據國家税法法律規範相關規定，對國內企業全部的税務行為及其行為之間形成的相互關係進行的税收調整"我國正在進行法制社會的全面建設，税務徵收繳納是其中的重要部分，依法納税是所有企業應當主動承擔和履行的義務，為了保證和維護税法的有效實施，為了建立公正、合理、有序的社會税收徵收繳納體系，維護國家的經濟利益，國內企業應當做好自身的税務風險管理工作"但是，我們應當看到我國的税法法律法規中仍然有需要改進和提高的部分，法律規範的不健全和經濟市場的迅速發展變化之間形成了税法管理的漏洞，為了有效降低企業税務管理中的風險隱患，提高國家的税務徵收質量，應當建立科學的税法法律體系"

(二)國內企業税務風險管理問題形成的內部原因

國內企業學習、接受、應用税務風險管理理論和方法的時間還不長，因此國內企業對税務風險管理的實踐操作經驗尚且不足，在管理過程中的需要學習的內容還有很多"從現階段國內企業的税務管理情況來看，大部分企業對税收風險管理的概念認識不夠清晰，還沒有正確認識到税務風險監督管理工作對企業發展的重要性和實踐意義，而僅僅將財務管理工作停留在簡單記錄和控制費用支出等方面"在企業的生產經營過程中，税務風險處處存在，企業的税務風險監督管理工作應當全面應用貫穿與企業經營管理的方方面面，建立綜合税務風險監督管理體系，規範企業的財務管理行為和税務繳納計算行為，不斷提高企業負責決策人和財務管理人員對税務風險監督管理的認識，構建完善的財務管理內控機制輔助税務風險管理工作，將企業的税務風險管理工作徹底落實"

三、國內企業税務風險管理的優化建議

(一)建立企業税務風險管理目標

據上文的分析可知，國內企業税務風險產生的原因十分複雜，大企業税務風險管理是一項企業各個納税環節相結合而得出結論的工作"因此，大企業必須將税務風險和自身情況相結合，建立一系列税務風險管理制度，確立明確的目標，以便於從整體上控制税務風險對企業自身的不利影響"建立企業税務風險管理目標，主要是指建立合規性目標、戰略性目標以及效率性目標"合規性目標是指企業在税法允許的範圍內進行各種涉税活動，這是可以有效地使企業在規避風險時免除税務部門的處罰，因此合規性目標是企業税務風險管理的首要目標"這就要求企業要建立完善的監管制度，避免超出税法範圍"戰略性目標是指企業的税務風險管理必須圍繞公司發展的整體戰略來進行，樹立企業良好的市場形象，與政府建立和諧的關係"這就要求企業結合自身發展規律制定出適合自己的發展方案"效率性目標是指企業的税務風險管理要爭取降低税務成本，創造税收價值，從而達到股東權益最大化的目標"企業應該建立起完善的企業管理機制，有效地處理好成本和效益的關係"

(二)建立基礎信息系統

作為一個擁有完善税務制度的企業，建立税務風險管理的信息與溝通制度是極其有必要的，企業通過對税務相關信息的收集、處理和傳遞的過程，建立一個能完善税法的收集與更新的系統，及時匯聚整理出企業適用的税法並定期進行更新檢查"企業還可以通過計算機系統和網絡工具建立內外的信息管理系統，確保企業內、外部信息的通暢，將信息技術應用於税務風險管理的各個部分，建立包含風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，實現企業日常管理與税務風險管理的信息共享"

(三)着重關注企業的重大事項

對於企業中的重大事項要進行全程監控來降低風險發生的頻率"從項目的開端，中途出現的經濟問題，還有完成時的税務問題進行跟蹤與控制，防止該項目在進行中出現漏洞，造成漏税等情況的發生，儘可能的避免造成税務風險"

綜上所述，隨着市場經濟的持續增長和發展，國內企業在面臨生存挑戰和發展機遇的過程中，不斷學習借鑑國際先進經營管理模式和科學經營管理理論、方法策略，努力尋找適合自身的發展經營管理道路"當國內企業在不斷成長的同時，企業經營活動的國際化合作交流需求在增多，企業的內部組織管理結構建設變得多元化、複雜化，給企業税務風險監督管理工作帶來了很多困難"國內企業應當重視財務管理工作中的税務風險監督管理項目，不斷提高財務人員對税務風險管理的認識和管理水平，為企業的健康發展提供幫助，為企業創造更多的經濟收益"

參考文獻:

[1]鄭衝&淺談化解企業税務風險的對策[-]&中國總會計師

[2]褚明&蕪湖公司税務風險管理典型經驗[-]&管理觀察

[3]陳志鋒&淺談企業的税務風險和會計規避方法[-]&財經界

[4]宋德志&税務風險的認識與防範[-]&價值工程

[5]李淑萍，孫莉&控制税務風險構建防範機制[-]&財政研究

税務風險管理分析專業畢業論文篇二

《 中小企業税務風險管理中税務律師的應用 》

隨着税法改革成果的日益顯現，“税收法定原則”的重申與強化，税務律師在律師整個業務體系中的分量也越來越大，在中小企業轉型升級中，税務風險管理對税務律師的需求也將越來越多。

一、税務律師法律業務的基本內容

自20XX年全國律協成立財税法專業委員會以來，税務律師的.業務在司法實踐中漸漸明晰，現階段主要有6個基本業務：1、基礎法律服務，税務律師作為常年税法顧問提供税務諮詢和税法培訓等法律服務;2、基礎税收籌劃，充分利用國家税收法律、法規所制定的優惠税收政策，幫助企業通過合理、科學的方法，將企業的財務活動進行科學規劃，實現企業税負降低;3、重大事項的税收籌劃及涉税審計，企業在進行重大股權交易、資產併購、境外投資等重大資產處置和重組時，税務律師不僅僅解決税法問題，同時就關係到《證券法》、《公司法》、《民法》等基礎法律關係的税務問題協助企業實現經營目標，同時就企業所得税彙算清繳、資產損失所得税税前扣除、土地增值税清算及房地產項目清算等;4、境外税收服務，主要包括外商投資中國税務、中國企業海外投資税務、轉讓定價和進出口交易税務等涉税法律服務;5、納税人權利救濟，税務律師有別於税務師之處就在於可以幫助企業進行權利救濟。主要包括：税企關係協調、税務稽查應對、税務聽證代理、税務行政複議代理和税務行政訴訟代理等;6、除以上基本業務外，税務律師也為税務機關合法行政提供法律意見以及相關培訓。税務風險管理是企業風險管理的一個部分，税務律師為企業税務風險管理提供法律服務，實際上就是基於上述基礎法律業務來協助企業優化內部控制、準確評估外部環境，從而把税務風險降至最低。

二、中小企業面臨的税務風險及防控目標

(一)中小企業税務風險產生的原因

中小企業在實際經營中總會面臨税務風險，這主要源於企業內部環境和外部宏觀背景。第一、中小企業內部環境是税務風險產生的本源。中小企業往往是家族企業或“夫妻店”，企業管理者之間多為親屬關係，在經營目標上更多從自身利益出發而非對企業長遠發展有利的角度;另外，家族管理下的企業管理權與所有權統一，因此，獨斷自利的決策方式和風險管理資源的缺少導致中小企業的税務籌劃質量並不高。第二、適逢我國税收法律制度改革，税收法律法規的不斷變更以及税務機關在此基礎上對條文的解釋也經常更新，法律法規對中小企業治理結構也提出新的要求，這是中小企業税務風險增加的外部原因。此外，經營規模小、營業收入較低、人力資源的缺乏都影響着中小企業對風險的防控能力，一旦税務稽查中税務機關要求企業補交税款，企業後續經營往往因此受到重大影響。對於中小企業來説，外部宏觀環境是企業不可控制的，特別是税收政策和會計準則的變更，但是管理者可以通過優化企業內部環境管理，對經營投資活動以事先籌劃、事中控制和事後審查來降低税務風險，達到優化企業的税務風險管理。

(二)中小企業税務風險管理的目標

1、税務決策合法合規。企業税務風險管理合法合規是指企業制定的税務目標或税務決策必須考慮到現行的法律法規，以避免因違反法律及行政法規的強制性規定而導致決策無效並帶來不良後果。這就要求企業，一是税務決策的內容需要符合當時有效的税收法律法規以及税務機關發佈的税收規則或政策，二是企業作出税務決策的程序需要符合公司章程及其相應的議事規則。

2、納税申報及繳納操作合法合規。税收徵管過程中，納税申報和税款繳納是中小企業履行納税義務的表現形式，也是税收徵管活動的重要內容。中小企業要做到納税申報及繳納税款合法合規需要規範企業財務管理：一是準確計算應納税額，並審核申報數據的正確性;二是如期繳納應納税款。

3、税務憑證的保管和報備合法合規。中小企業的賬簿憑證管理實際上是企業財務管理的內容，財務管理狀況直接關係到税負公平、税收徵管等一系列問題。《税收徵管法》及實施細則均規定企業應重視賬簿憑證管理，具體而言：一是明確中小企業賬簿憑證管理的部門和主要負責人，二是制定並完善賬簿憑證管理的相應配套制度。

三、税務律師在中小企業税務風險管理中的作用

(一)税務律師參與中小企業税務風險管理的必要性

税務律師參與到中小企業税務風險管理中，特別是税務籌劃，不僅可以降低企業的成本、減輕税負，同時也可以引導企業走出“税負最小化”的誤區，指導企業在進行税務籌劃時合理控制由此產生的成本。另一方面，税務律師具備傳統律師的基礎業務能力，在參與企業税務風險管理中，不僅能夠規範企業的財務管理制度，同時也能從議事制度、治理結構優化等方面規範企業內部組織結構，將公司治理和財務風險管理相結合，健全企業內部的防控機制。

(二)税務律師在中小企業税務風險管理中的作用

1、降低中小企業税務信息不對稱的風險税務律師通過到中小企業內部進行税務風險防控方面的講解、培訓，特別是對最新税務政策及税收優惠政策的解讀和税收相關法律法規的信息更新，不僅有利於加強企業管理者和財務人員税務方面的知識，同時也能降低企業因信息不對稱產生的税務風險。

2、幫助企業的税務風險管理化變被動為主動。中小企業税務風險通常存在“潛伏期”，而這一期間往往不被管理者重視，一旦税務風險全面爆發，企業就要承擔鉅額罰款的壓力，甚至管理人員被追究行政及刑事責任。税務律師參與到中小企業的税務風險管理中，可以通過事前防控來降低企業的税務風險。

3、協助企業應對税務檢查。税務檢查過程往往伴隨着税務風險，從外部環境看，税法體系自身缺陷會引起税務風險。從內部環境來看，一是日常疏忽對財務風險管理，二是企業涉税人員缺少相應的税務基本專業素質或職業道德水平不高。税務律師參與中小企業税務風險管理的目的就是降低企業因內部環境而增加的税務風險。一方面，通過前期税務籌劃和税務顧問來規範企業日常經營管理;另一方面，在企業面對税務機關檢查時，税務律師協助企業與税務稽查機關加強溝通，就税收檢查中出現的疑問及時做好雙向交流，避免企業承擔額外的納税責任。

此外，一旦企業不得不面對補繳税款及滯納金，甚至是承擔行政、刑事責任，税務律師也能通過法定權利救濟途徑來降低因税務風險對企業產生的負面影響，從而使該影響最小化。中小企業管理者需要認識到税務風險並不侷限於損失，同樣也有收益的可能。税務律師憑藉其專業的税務基礎知識和税務風險防控的規劃能力協助中小企業進行税務風險管理，使企業在合法合理的條件下最大程度節約企業成本，獲得税收收益。