稽核報告模板

稽核報告模板

稽核報告

近期，全省各聯社（農商行、農合行）深入貫徹落實全省農村信用社稽核工作會議精神，紮實有序開展全面稽核工作試點。各單位以省聯社稽核處研究出台的《江蘇省農村信用社全面稽核方案示範文本（討論稿）》為參照模式，制定了全面稽核方案。但是，從各單位所制定方案的規範化、科學性、嚴謹性來看，仍存在一定的不平衡性，特別是部分單位存在不符合被稽核單位實際，照搬照抄《示範文本》的現象。為了做好全面稽核試點工作，建好“樣板工程”，提高稽核效率，確保完成全年全面稽核工作任務，各地仍要高度重視制定全面稽核方案這一重要環節，對現已制定的方案組織一次回頭看，規範完善、查遺補缺。現將崑山農商行對下屬一家支行進行全面稽核制定的《全面稽核方案》印發給你們，該《方案》比較規範、全面、切實可行，希各地認真取長補短、學習借鑑，根據你聯社（行）被稽核單位的經營規模、業務複雜程度及稽核工作的複雜程度，靈活確定項目稽核方案。

崑山農村商業銀行

支行全面稽核方案

為了進一步加強內控制度建設，全面反映業務經營過程中存在的風險點及薄弱環節，增強防範、識別和控制風險的能力，保證各項管理制度全面落實，提高經營管理水平，根據總行年度稽核工作計劃，決定對□□支行進行全面稽核。

一、□□支行基本情況及分析

1、□□支行目前共有幹部職工 名，下轄□□、□□分理處和□□分理

處三個網點。崗位分工如下：副行長 □□，信貸經理□□，信貸員□□，主辦會計□□，主出納兼複核員□□，綜合員□□，綜合櫃員共計 名，其他 名。

2、支行存貸款基本情況

截止2006年 月底, □□支行存款總額為 萬元，按科目劃分，2011活期存款餘額萬元，2051定期存款餘額 萬元 ,2111活期儲蓄存款 萬元,2151定期儲蓄存款萬元,農村工商户存款 萬元，8012承包户及個體户結算存款 萬元。

截止2006年 月底, □□支行貸款總額為 萬元，貸款總户數為 户。 按貸款對象劃分，外資企業 户,餘額 萬元,私營企業 户,餘額 萬元,個體工商户 户,餘額 萬元,綜合消費貸款 户,餘額 萬元,助學貸款 户,餘額 萬元。按貸款方式劃分，抵押貸款 萬元，擔保貸款 萬元，質押貸款 萬元。按貸款形態劃分，全部為正常貸款。按五級分類口徑劃分，正常類貸款 萬元，關注類貸款 萬元，次級類貸款 萬元。 2005年營業收入 萬元，營業支出 萬元，實現賬面利潤萬元，人均賬面利潤 萬元，應付未付利息餘額為 萬元,應付未付利息的備付率為 %。

二、稽核目標

一是通過全面稽核，全面掌握□□支行業務經營狀況、存在的風險點及管理的薄弱環節，促進被稽核單位控制經營風險，實現各項業務的健康發展；二是通過對企事業貸款的核查，檢查評價貸款的質量、風險；三是通過對自然人貸款的核對，檢查是否存在冒名貸款、借户貸

款等違規現象；四是通過對存款户、內部帳户、同業往來及單位長期不動户存款的核對，檢查是否存在挪用資金等違紀違規情況。

三、稽核範圍

□□支行2005年 月至2006年 月底業務和管理活動。必要時可以上溯或下延。

四、稽核時間及稽核方式

從 月 日至 月 日，採取現場稽核方式。

五、稽核內容

㈠內控制度稽核

⑴崗位設置

通過詢問和調閲有關內部管理制度、各部門崗位責任制及有關業務操作規程、各崗位人員的名單等資料，檢查設置的崗位是否符合規定，是否存在重要崗位、要害崗位兼職的現象，各崗位設置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患。

⑵各崗位職責分工

通過調閲崗位責任制，查看各個崗位是否具備正式、成文的職責説明，分工是否體現相互監督和橫向制約原則。一是檢查各崗位之間在職能上是否相互制約，貸款的調查崗、檢查崗和決策崗在職能上是否分離；計算機的業務操作與授權是否分離；二是檢查重要崗位的設置能否防範風險，是否遵循了必要的分離原則，如匯票印、證、押是否實行“三分開”，重要空白憑證保管與使用是否分離，臨櫃人員與複核員是否分離等。

⑶重要崗位人員是否實行定期輪崗

調閲重要崗位人員的交接登記簿、工作資料，查看重要崗位人員是否按照規定實行定期輪崗制度，並與會計憑證上的紀錄進行校對。行長是否堅持“五個一”檢查，重點檢查行長“五個一”登記簿記錄，詢問有關人員，查看行長是否堅持每月不定期執行一次庫存現金檢查、重要空白憑證檢查、經費檢查、貸款會辦記錄、安全保衞檢查。 ⑷會計主管執行委派制

根據會計主管委派制度，檢查會計主管人員是否積極支持、配合、協助被委派單位負責人合規合法的經營管理，做好參謀和助手；是否督促貫徹執行本行各項制度，落實內部管理規定、工作制度的操作規程；是否對支行的費用開支、業務經營、會計檔案管理等工作的合規性進行管理和監督；是否對會計差錯、事故和違規違紀行為及時組織追查，分析原因並落實整改措施；是否對總行職能管理和監督部門要求瞭解的有關情況，如實彙報，積極協助和配合上級單位的會計檢查工作；是否每季向總行報告單位資金運作和經營效益情況，及時報告被委派單位財會管理中的重大問題；是否對被委派單位上報的財務報表和財務報告的真實性承擔責任；是否履行授權範圍內的其他管理職責和工作職責。

⑸稽核期內是否發生違規經營而受處罰

通過檢查業務經營資料，查看是否發生違規經營。同時如前期因違規經營而受到處罰，是否整改落實，是否有重複違規現象存在。 ㈡財務會計控制稽核

(1)財務收支是否真實，費用列支是否合規，

①、費用憑證的合法性、真實性；是否有超標準、超範圍列支；應有個人負擔的是否有集體列支。

②、利息收支情況：複核定期結息、利率的執行情況；有無隨意不計利息或少計利息；有無調整計息積數的情況、有無手工補收、付利息的情況等。

③、金融機構往來利息收支：利率是否按規定執行，是否及時入帳，有無不入帳或少入帳的情況，有無多支少收的情況。

④、應收應付款項：應收款是否為正常業務掛帳，須報總行審批是否有審批手續、票據是否合規、齊全；是否有利用應收應付款任意借款給他人或為他人墊資；帳户變動情況是否正常。

⑤、手續費收支：手續費收入是否入帳，有無不入帳或少入帳；手續費支出手續是否合規，有無超標準、超範圍列支。

⑥其他收支情況：資產（抵貸資產）租賃、變賣收入情況；是否存在帳外經營情況；各項提留是否按標準計提、是否按規定上劃；表內表外應收未收利息增減變動情況是否正常、檢查變動的原因及帳務處理情況。

⑵財產管理

固定資產和低值易耗品每年年底是否進行盤點；實物與登記簿、帳面數是否一致；是否按季計提折舊、方法是否正確；折舊卡累計折舊與報表數是否一致；購建是否報批、報廢是否處理。

自有資產管理是否規範,收到租金是否及時入帳等。