稽核調研報告

在現實生活中，報告的用途越來越大，其在寫作上具有一定的竅門。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，以下是小編精心整理的稽核調研報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

目前，信貸業務是農村信用社的主要資產業務，是農村信用社創造效益、壯大實力的主要渠道，同時，信貸業務也是操作風險多發部位，違規操作造成的危害也最大。加強信貸稽核，對於保證信用社的信貸資產安全，提高信貸業務的風險防範水平，都起着至關重要的作用。筆者就如何強化信用社信貸稽核，充分發揮稽核對於信貸業務的監督、指導作用，談一下自己粗淺的認識：

當前信貸管理的現狀

一、未認真落實貸款“三查制度”。

由於信貸人員的責任心不強以及業務素質不高，未深入客户的生產經營場所，認真審查、核實借款户的基本情況，評級授信隨意性大，貸前調查深度不夠；貸款審批小組成員在貸款審批時不能對信貸人員提供的借款資料進行認真、專業的審視，往往是瞥上幾眼，簽字了事；而貸後檢查則只是撰寫一份貸後檢查報告完事（很多時候，連貸後檢查報告也沒有），只有在對借款户催收貸款時，發現客户不能按時還貸或不能正常結息，才能察覺貸款存在的風險。

二、崗位制約機制不健全。

絕大多數基層信用社未認真堅持審貸分離原則，貸款受理、調查、審查、審批、放款、貸後檢查、風險管理、資產保全、檔案管理各個環節普遍存在崗位混淆、一人多崗的現象，無法形成各崗位之間相互制約的機制。部分信用社的貸款權限設置形同虛設，信貸員發放超越權限的貸款，一個人參與調查，一個人決定貸與不貸，信用社負責人和審批小組成員礙於情面，對信貸員的發放的貸款基本不持異議，只是在審批記錄簿上籤簽字而已。先發放，後審批的現象也不足為怪。

三、信貸隊伍建設滯後。

一是信用社信貸人員人少事多。近幾年，隨着信用社信貸業務的迅速發展，加之受合併網點的影響，信貸人員不足的矛盾日益突出。合併網點前，一個行政鄉配備2-3名信貸員，尚且無法滿足服務三農的需要，現在一人至少管一個鄉，一人管兩個鄉、甚至三個鄉的現象，在全縣信用社也並不少見。這樣的人員配置，何談精細的信貸管理？二是信貸人員素質不高。目前，由於信用社員工進出渠道不暢，部分信貸人員，無論是學識水平、知識層次，還是年齡結構、思想道德水平，已經不能完全適應信貸知識不斷更新、信貸手段不斷先進、信貸業務快速發展的要求，從而主觀或非主觀的為信貸管理帶來風險。

信貸稽核面臨的困難

一、信貸稽核工作量大、人員少，難以有效控制信貸風險。以某縣聯社為例，該聯社貸款餘額14億多，僅配置了7名稽核員，基本上是一個稽核員就要承擔幅員面積涵蓋上百個行政村，貸款餘額近2個億，貸款户數多達3、4萬户的工作量，並且還要承擔對財務會計、經營管理等方面的稽核，以及各種專項稽核、本部室的一些應付工作，並不時被市聯社抽調參加對其他聯社的稽核。造成現有稽核人員只能應付性的完成一些常規的和專項的工作任務，無法達到對信貸業務的序時稽核和全過程的動態監督，更無法主動對信貸管理的“過程”進行分析並從中查找原因，難以查找更深層次的漏洞。

二、信貸稽核中的阻力不容忽視。基層普遍重信貸任務完成，輕合規操作，稽核人員對基層信用社的違規操作現象進行暴露或處理時，不可避免會受到以下兩個方面因素的制肘：

一方面，在現行的嚴格的任務考核制度下，不少信用社領導和信貸人員在一定程度上存在着重發展、輕防範，重投放、輕管理，重結果、輕過程的思想。甚至少數幹部職工存在着“只要效益好，違點規無所謂”的極端錯誤認識，為了追求業績，大搞以貸收息，違規展期，違規借新還舊，違規調整五級分類形態，等等。集體違規、統一違規大面積違規現象的存在，讓稽核人員面臨“法不責眾”的困局。稽核力度過大，處罰面過寬，勢必會造成與基層社關係的緊張，影響基層員工的積極性。

另一方面，信貸業務是信用社創造效益的主要渠道，信貸稽核牽動着幾乎每一個員工的神經。現行體制下，稽核員人事上受縣級聯社制約，稽核員的工資、福利、獎金等均由縣級聯社計發，如果信貸稽核中暴露問題過多，就會影響到聯社的經營效益，從而導致自身經濟利益受損。

另外，多數信用社信貸檔案管理不規範，未落實專人管理，信貸檔案亂放，資料收集不齊，貸款帳銷賬不及時，不利於稽核人員查找資料，影響稽核工作效果。

相應的對策

一、確立信貸風險防範前移策略。

一是控制信貸操作風險。主要是變信貸事後檢查性稽核為事前預防性稽核、事中阻滯性稽核。如：大額貸款調查與發放參與監督，從源頭上嚴把信貸發放關，堵住違規、避免違規；加強對違約貸款的清理，發現貸款逾期或未按時結息，要及時敦促信貸人員採取維權措施，對不良貸款突然大幅上升的信用社要及時重點稽核、專項稽核。

二是降低決策風險。改變現有管理體制，讓稽核部門參與到對聯社的信貸業務經營決策進行分析與審查，及時提出可行性的意見，在關口上控制基層為完成目標任務而違規的衝動。如經濟出現不穩定因素、社會信用環境不佳時，稽核部門應及時建議控制貸款投放量指標。

三是嚴防道德風險。稽核部門要嚴格監督執行信貸人員的定期輪崗和強制休假制度；搞好信貸人員離任審計；加強對信貸人員中“九種高危人員”的排查，對發現的“九種高危人員”，要及時建議對其調換崗位或待崗處理。

二、加大信貸違規責任追究力度。

為根治信貸管理中違規違紀不斷、重複問題屢查屢犯等不良現象，必須強化信貸責任追究，嚴懲信貸違規行為，加大違規違紀成本，使有違規意向的信貸員不能為，也不敢為，實現防範信貸內部風險的目的。對貸款審查不嚴，貸後管理不善，造成信用社資產損失的，要嚴格追究其經濟責任與行政責任。對於置省聯社經營管理禁令於不顧，發放假名（假身份證）、假地址、冒名、頂名、化名貸款，自批自貸、互批互貸，偽造虛假信貸申報材料，違規向關係人發放貸款，未經批准核銷呆賬貸款的情況，要立即向縣聯社彙報，頂格處理。在工作中，做到定期檢查與隨機抽查相結合，序時檢查和專項檢查相結合。對重點社、重點人員存在的重點問題，重點進行檢查，嚴格責任認定和責任追究，做到發現一個查處一個，始終對違規現象形成高壓態勢。通過監督檢查和責任追究，使信貸人員逐步養成按制度辦理貸款、管理貸款的良好工作習慣，轉變隨心所欲的工作作風。

三、不斷更新思想觀念，實現四方面轉變

一是稽核理念從檢查監督型向管理服務型轉變。稽核工作既有監督檢查的職能，也有服務和輔導的職能。對稽核工作中當時能糾改的一般性問題，要現場幫助其糾改，防止問題越積越多；稽核工作結束後，稽核人員要及時為基層信貸人員解答相關的業務知識難題，傳授相應的業務技能。如示範貸款業務操作流程，信貸資料的收集、歸檔，貸後檢查報告的撰寫方法，借新還舊、貸款展期的要求等。另外，對於操作不合規受到處罰的人員，要在思想上多予關心，幫助其分析自身的不足，鼓勵其樹立信心，認真工作。對工作進步明顯的人員，要及時進行表揚，樹立榜樣。

二是稽核手段以合規性檢查為主向以風險性稽核為主轉變。在繼續加大對信用社及信貸人員執行信貸方針政策、法律法規、規章制度等情況的合規性檢查的基礎上，稽核人員要不斷強化自身學習，學會運用定性和定量的分析方法，對貸款的各種風險因素（政策風險、經營風險、市場風險、操作風險等）、風險性質及風險程度進行識別和測定。在此基礎上，對貸款運營各環節和各種狀態下的'風險信息進行收集、整理、識別、反饋，根據事前設置的風險控制指標變化所發出的警示性信號，對影響貸款安全的主要風險信號進行前瞻性判斷，提示信用社制訂處置方案，落實各環節的責任，提出防範和控制風險的預防性和補救性措施。

三是稽核方式從現場檢查逐漸向非現場動態監測轉變。要在注重現場檢查的同時，藉助科技、第三方反饋等諸多手段，實現對信貸業務操作非現場動態監督。一是建立遠程網絡系統，實現遠程異動流水非現場監督，實現對業務操作人員的遠程監督與控制；二是採取調閲監控錄像等方式取證，對信貸人員的操作合規性進行抽查；三是充分利用信用社內勤、社會監督員等人力資源，建立起強大的非現場審計信息收集網絡。

四是稽核內容實現從賬面稽核為主向外查外對為主轉變。要逐户下村入户核對，嚴防信貸管理出現人為風險。着重稽核外部貸款的真實性，考察外部客户的實際償債能力，檢查貸款發放是否合規；核對借款人的生產經營狀況，抵押物是否完好，檢查貸後管理是否認真；認真入户調查貸款呆帳核銷，核對貸款損失的真實性，檢查呆帳核銷是否隨意，是否存在違紀現象。

四、加強稽核體系建設，突出稽核工作的力度和作用

(一)創新稽核機制，提高稽核獨立性。一是根據查防案件的客觀需要，按照“上收一級，下查一級”的原則，建立更具超脱地位的稽核工作模式，避免信貸稽核工作受到不必要的干擾。二是建立查、防、處、糾功能一體化的稽核反應機制，減少稽核時滯和梗阻。三是建立中長期稽核規劃，合理搭配臨時性稽核項目，減少非目標性稽核事務，使稽核部門獨立高效地行使職能。

(二)設立信貸專職稽核。根據農村信用社稽核部門服務範圍，工作量的實際情況，合理確定稽核人員職數，在此基礎上，選拔有較強的分析能力、判斷能力，作風正派、堅持制度，信貸、計算機業務精通的稽核人員，集中調用，組成信貸專職稽核員隊伍，制定專門的信貸稽核考核辦法，在全縣範圍內對信貸資產質量進行經常性、專門性的檢查。通過專職信貸稽核員與片區稽核員相結合，確保信貸稽核明確目標，統一標準，有針對性的開展工作。