中級會計師《中級經濟法》模擬試題及答案

一、單項選擇題

1、有限合夥企業由普通合夥人和有限合夥人組成，普通合夥人和有限合夥人對企業債務承擔的責任分別是(  )(  )。

A、無限連帶責任 有限責任

B、有限責任 有限責任

C、無限連帶責任 無限連帶責任

D、有限責任 無限連帶責任

【正確答案】 A

【答案解析】 有限合夥企業由普通合夥人和有限合夥人組成，普通合夥人對企業債務承擔無限連帶責任，有限合夥人以其認繳的出資額為限對企業債務承擔有限責任。

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【該題針對“有限合夥企業的概念及法律適用”知識點進行考核】

2、根據《中華人民共和國票據法》的規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其後手再背書轉讓的，將產生的法律後果是(  )。

A、該匯票無效

B、該背書轉讓無效

C、原背書人對後手的被背書人不承擔保證責任

D、原背書人對後手的被背書人承擔保證責任

【正確答案】 C

【答案解析】 背書人的禁止背書是背書行為的一項任意記載事項，如果背書人不願意對其後手以後的當事人承擔票據責任，即可在背書時記載禁止背書。根據《票據法》規定，背書人在匯票上記載不得轉讓字樣，其後手再背書轉讓的，原背書人對後手的被背書人不承擔保證責任。

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【該題針對“匯票背書的形式”知識點進行考核】

3、以匯票設定質押時，出質人在匯票上只記載了“質押”字樣而未在票據上籤章的，下列説法正確的是(  )。

A、不構成票據質押

B、構成票據質押

C、構成票據抵押

D、票據權利消滅

【正確答案】 A

【答案解析】 根據《高法審理票據糾紛案司法解釋》的規定，以匯票設定質押時，出質人在匯票上只記載了“質押”字樣而未在票據上籤章的，或者出質人未在匯票、粘單上記載“質押”字樣而另行簽訂質押合同、質押條款的，不構成票據質押。此外，貸款人惡意或者有重大過失從事票據質押 貸款的，人民法院應當認定質押行為無效。

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【該題針對“匯票的委託收款背書和質押背書”知識點進行考核】

4、根據《票據法》的規定，支票的下列記載事項中，出票人可以授權補記的是(  )。

A、出票日期

B、出票人簽章

C、付款人名稱

D、收款人名稱

【正確答案】 D

【答案解析】 支票上的金額和收款人名稱可以授權補記。

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【該題針對“支票的出票”知識點進行考核】

5、因擔保人過錯而導致的擔保合同無效的，擔保人承擔過錯責任之後，關於是否可以向債務人追償的説法正確的是(  )。

A、不可以

B、可以

C、視情況而定

D、反擔保人有過錯才可以

【正確答案】 B

【答案解析】 擔保人因無效擔保合同向債權人承擔賠償責任後，可以向債務人追償，或者在承擔賠償責任的範圍內，要求有過錯的反擔保人承擔賠償責任。

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【該題針對“擔保合同無效的法律責任”知識點進行考核】

6、甲向乙發出要約，乙於3月8日發出承諾信函，3月10日承諾信函寄至甲，但甲的法定代表人當日去賑災，3月11日才知悉該函內容，遂於3月12日致函告知乙收到承諾，該承諾的生效時間是(  )。

A、3月8日

B、3月10日

C、3月11日

D、3月12日

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核承諾的生效。根據《合同法》規定，承諾的生效時間為要約人收到承諾時。

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【該題針對“承諾的生效”知識點進行考核】

7、質押合同雙方訂立合同的形式是(  )。

A、可以以書面形式訂立

B、應當以書面形式訂立

C、應當以口頭形式訂立

D、口頭書面都可以

【正確答案】 B

【答案解析】 設立質權，當事人應當採取書面形式訂立質權合同。

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【該題針對“質押合同”知識點進行考核】

8、甲將自己的摩托車出質給乙，擔保乙與丙之間的債務。當債權到期時，丙無力償還乙的錢，於是乙按照合同約定將甲的摩托車變賣，將該價款優先受償。此時(  )。

A、甲乙丙三人之間的法律關係均終止

B、甲自願將摩托車出質給乙，所以無權要求丙返還相當的價款

C、乙丙之間的法律關係終止，但甲仍有權向丙追償

D、丙和甲應當分擔乙的債務

【正確答案】 C

【答案解析】 為債務人提供質押擔保的第三人，在質權人實現質權後，有權向債務人追償。

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【該題針對“質權的實現”知識點進行考核】

9、根據《增值税暫行條例》的規定，採取預收貨款方式銷售貨物，增值税納税義務的發生時間是(  )。

A、銷售方收到第一筆貨款的當天

B、銷售方收到剩餘貨款的當天

C、銷售方發出貨物的當天

D、購買方收到貨物的當天

【正確答案】 C

【答案解析】 採取預收貨款方式銷售貨物，增值税納税義務發生時間為貨物發出的當天。

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【該題針對“增值税納税義務發生時間和納税期限”知識點進行考核】

10、某外商投資企業2014年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項目已列收支為：國債利息收入20萬元，國債轉讓收益60萬元，無其他調整事項。根據企業所得税法律制度的規定，該外商投資企業2014年應納税所得額為(  )萬元。

A、3920

B、3940

C、3980

D、4000

【正確答案】 C

【答案解析】 國債利息收入免交所得税，所以2014年度應納税所得額為4000-20=3980(萬元)。

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【該題針對“企業所得税的應納税額的計算”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、根據我國《企業所得税法》的規定，納税人取得的下列收入中，應計入應納税所得額的有(  )。

A、國債利息收入

B、金融債券利息收入

C、固定資產轉讓收入

D、接受捐贈非貨幣性收入

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核點是企業所得税計税收入範圍。納税人購買國債的利息收入，屬於免税收入。

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【該題針對“企業所得税收入總額概述”知識點進行考核】

2、根據《專利權》的有關規定，不予授予專利權的有(  )。

A、某植物新品種

B、萬能 鑰匙

C、科學發現

D、仿真偽鈔機

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 根據《專利法》規定，對下列各項，不授予專利權：(1)科學發現;(2)智力活動的規則和方法;(3)疾病的診斷和治療方法;(4)動物和植物品種;(5)用原子核變換方法獲得的物質;(6)對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結合作出的主要起標識作用的設計;(7)違反國家法律、社會公德或者妨害公共利益的發明創造;(8)違反法律、行政法規的規定獲取或者利用遺傳資源，並依賴該遺傳資源完成的發明創造。

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【該題針對“不授予專利權的客體”知識點進行考核】

3、根據公司法律制度的規定，股份有限公司發行新股時，股東大會應當做出決議的事項包括(  )。

A、新股種類及數額

B、新股發行價格

C、新股發行的起止日期

D、向原有股東發行新股的種類及數額

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 以上四個選項均是股份有限公司發行新股時，股東大會應當做出決議的事項。

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【該題針對“股票的發行價格、公司發行新股”知識點進行考核】

4、根據營改增政策的最新規定，下列屬於金融服務應計算繳納增值税的是(  )。

A、貸款服務

B、直接收費金融服務

C、保險服務

D、融資租賃服務

【正確答案】 ABC

【答案解析】 金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

【重温知識】 立即學習該知識點

【該題針對“金融服務”知識點進行考核】

5、下列各項中，符合增值税納税義務發生時間規定的有(  )。

A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單當天

B、採用預收貨款結算方式的，為發出貨物的當天

C、採用分期收款結算方式的，為收到首期貨款的當天

D、銷售應税勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核點是增值税的納税義務發生時間。採用賒銷、分期收款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

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【該題針對“增值税納税義務發生時間和納税期限”知識點進行考核】

三、綜合題

某市甲、乙、丙三國有企業與自然人張某經協商決定共同投資設立一從事生產經營的有限責任公司。張某身為某演藝明星，因為身份限制，遂用好友李某的名義登記為該公司的股東，張某和李某簽訂了一份協議，約定由張某實際出資並享有股東的投資權益，張某每年給付李某一定的酬勞。後甲、乙、丙和李某四方訂立了發起人協議。協議中的.部分內容如下：

(1)公司註冊資本200萬元，其中甲以土地使用權作價出資50萬元，乙以機器設備作價出資50萬元，丙以商標專用權和專利權作價出資60萬元(商標權和專利權各作價30萬元)，李某(實為張某)以現金出資40萬元。

(2)各方的出資均分兩期繳納。其中第一期出資額為各自認繳出資額的50%，在營業執照頒發前繳納，第二期50%的出資在公司成立後的3年內繳納。同時約定，乙所出資的機器設備，待公司成立後，仍由乙取回供其使用。

(3)甲、乙、丙三方出資的非貨幣財產的實際價額必須符合公司章程所定的價額。如果公司成立後發現所出資的非貨幣財產的實際價額顯著低於公司章程所定價額的，甲、乙、丙三方可以不立即補足出資，留待以後年度分得利潤後再補足。

(4)公司成立後的税後利潤，由四方平均分配。公司成立後如果公司增加註冊資本，則由甲優先認繳出資50%，乙優先認繳20%，丙和李某(實為張某)各認繳15%。

公司成立後經營了一段時間，李某將登記在自己名下的股權質押給銀行以取得個人的住房貸款，張某對此並不知情，銀行也核實了李某的股東身份無誤並提供了貸款，該質權已經向相關機構辦理了質押登記。張某得知後向銀行出具了與李某簽訂的協議後要求銀行立即解除質押，遭到銀行的拒絕，張某隨即向人民法院提起訴訟。

要求：根據本題所述內容結合《公司法》和《公司法司法解釋(三)》的規定，分別回答以下問題：

(1)張某和李某簽訂的協議是否有效?並説明理由。

(2)根據本題要點(1)所述內容，甲、乙、丙、李某對公司的出資比例是否符合法律的規定?為什麼?

(3)本題要點(2)所述內容是否符合法律規定?並説明理由。

(4)本題要點(3)所述內容是否符合法律規定?為什麼?

(5)根據本題要點(4)所述內容，甲、乙、丙、丁對公司利潤分配及公司增加資本時各方優先認繳比例的約定是否符合規定?並説明理由。

(6)張某要求銀行立即解除質押的請求是否可以得到人民法院支持?並説明理由。

(7)張某如果要求李某承擔賠償責任的，是否可以得到人民法院支持?並説明理由。

【正確答案】 (1)張某和李某簽訂的協議是有效的。根據規定，有限責任公司的實際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實際出資人出資並享有投資權益，以名義出資人為名義股東，實際出資人與名義股東對該合同效力發生爭議的，如無合同法第五十二條規定的情形，人民法院應當認定該合同有效。

(2)符合法律規定。根據《公司法》規定，已經取消對現金出資比例的要求了。

(3)符合法律規定。《公司法》已經取消了出資期限的有關規定。乙所出資的機器設備在公司成立後仍由乙取回供其使用不符合規定。《公司法》規定公司成立後股東不得抽回其出資，乙的行為實際就是抽回出資。

(4)不符合規定。根據《公司法司法解釋(三)》的規定，股東在公司設立時未履行或者未全面履行出資義務，發起人與被告股東承擔連帶責任;但是，公司的發起人承擔責任後，可以向被告股東追償。另外根據《公司法》規定，有限責任公司成立後，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低於公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額，公司設立時的其他股東承擔連帶責任。

(5)符合規定。根據《公司法》規定，有限責任公司的全體股東可以約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優先認繳出資。

(6)張某的這一請求不會得到人民法院支持。根據規定，名義股東將登記於其名下的股權轉讓、質押或者以其他方式處分，實際出資人以其對於股權享有實際權利為由，請求認定處分股權行為無效的，人民法院可以參照物權法善意取得制度規定處理。本題中，銀行是善意的，已經提供了貸款並且質權已經辦理了登記，此時銀行善意取得該質權，張某不能要求解除質權。

(7)張某如果要求李某承擔賠償責任的，是可以得到人民法院支持。根據規定，名義股東處分股權造成實際出資人損失，實際出資人請求名義股東承擔賠償責任的，人民法院應予支持。

【重温知識】 立即學習該知識點

【該題針對“有限責任公司股東轉讓股權”知識點進行考核】