淺析會計電算化系統內部的控制問題論文

（一）財務信息的安全性控制

財務信息的安全控制是指採用各種方法保護數據和計算機程序，以防止數據泄密，更改或破壞，主要包括計算機的安全控制，硬件安全控制，軟件安全控制，網絡安全控制和病毒的防範與控制。為了防止以上情況的發生應採取以下幾項措施：

1.軟件質量的控制。

財務軟件是一種技術性能較高、兼容性很強的財務核算系統，它不僅要求核算準確，同時還要求各業務之間相互銜接，相關數據能夠自動核對，數據備份統一等，因此，在軟件的質量要求上一定保證。

2.計算機、財務軟件安全的控制。

計算機安全控制包括：主機、財務軟件等在使用和保管上的安全控制，計算機安裝財務軟件後，就相當於財務核算的所有帳簿，在軟件運行期間要充分滿足防火、防水、防潮、防盜等技術條件，對於每天發生的財務核算數據要及時備份磁盤、光盤等。對於備份的資料要妥善保管，不得丟失、損壞。

3.網絡安全與防範病毒的控制。

採用網絡板財務軟件進行財務核算時必須加強以下幾方面控制：

（1）系統管理的權限設置。定崗、定員、定權限，崗位管理權限由財務負責人控制，對各種數據的讀、錄入、修改權限進行嚴格限制，把不同崗位的職責授予不同人員的`操作權限。

（2）個人密碼的設置。每一操作人員必須根據權限設置個人密碼，進入系統進行工作，對密碼要進行嚴密管理，避免使用易破的密碼。對存儲在網絡上的重要數據進行有效加密。在網絡中傳播數據前對相關數據進行加密。在病毒防範上要制定管理制度，無論是硬盤還是軟件都要進行經常檢測、殺毒，要專機專用，並安裝防病毒卡和反病毒軟件等。

（二）系統開發控制

1.舊系統轉換成新系統。在原始的手工會計系統被新的電算化會計系統替換前，必須做好系統轉換的準備工作，如：到當地財政部門申請，對舊系統的會計事項進行結帳、彙總、記賬等。對新系統需要初始數據的進行安全導入，手工會計系統與電算化會計系統並行運行半年，配備合適的會計人員、計算機程序員等。另外，還要考慮到企業是否適合電算化會計系統操作等等。

2.人員培訓。財務軟件的開發和使用，在技術和操作能力上都要求很高，因此在軟件開發階段就要對使用該系統的有關人員進行培訓。當企業購買軟件時，也應要求軟件開發公司對企業的財務人員進行培訓，培訓的內容包括：軟件的系統操作、財務軟件的內部控制制度、電算化會計系統運行後新會計憑證及帳簿和報表等流轉程序。

3.必須執行國家制定的標準和規範。會計電算化系統的開發要求科學性、規範性、嚴密性，財政部對電算化的推廣已經頒發了《會計電算化管理的辦法》、《會計核算軟件基本功能規範》、《會計電算化工作規範》等標準和規範，因此，無論是開發軟件還是購買軟件，必須依據和執行財政部制定的標準和規範。

（三）電算化會計系統操作人員的控制

電算化會計人員必須進行嚴格定位，明確規定每個崗位的職責，制定和完善會計人員職能控制制度，根據需要應設置會計主管、主管會計、出納、審計記賬、軟件維護、審查和數據分析、檔案管理等，還必須將系統操作人員、管理人員和維護人員不相容職務相互分離，互不兼任，以減少利用計算機舞弊的可能性發生。

（四）會計電算化核算系統的操作控制

1.數據傳送的控制。會計電算化系統的數據傳送是電算化會計的優勢，為了防止數據在傳送時發生錯誤、丟失、泄密等事故的發生，數據傳送時要按照順序、編碼進行，特別是大批量傳送，可將經濟業務劃分為小批量傳送，接收或發出的數據部門是否準確完整、正確，一定經過嚴格核實確認，然後進行信息反饋，每批數據的傳送要有傳送單位名稱、地點、時間、日期等記載。

2.數據存儲的控制。為了保證會計電算化系統數據和信息完整的儲存、調用，企業必須對儲存數據的各種光盤、磁盤作好標號記載、登記註冊，以便業務人員和上級財政部門、審計部門檢查審計。

3.業務發生的控制。

在會計電算化核算前，要進行計算機的程序檢查，當發生業務時，要根據所發生業務的具體內容，對照計算機程序、財務軟件編輯。所設科目代碼，檢查其合理性、合法性、完整性、規範性。對照操作人員的口令是否準確有效。所發生的經濟業務是否符合財務軟件所規定的範圍。

4.財務數據錄入的控制。

會計電算化的核算，錄人數據快，處理數據能力強，一旦出現失誤，將給企業造成極大的影響，因此，企業要建立一整套內部控制制度，財務人員要嚴格遵守財務規章制度，以保證財務數據的準確錄入。財務人員要控制好數據錄入的準確性，首先要控制對原始憑證進行有序排列，編制記賬憑證時必須先審核原始憑證的合法性、合理性、真實性、完整性，然後錄入正確數據，編制出正確的記賬憑證，並經過審核人員的審核後統一記賬。當正確的會計憑證輸出後，要嚴密簽收手續，憑證傳遞時要防止丟失，保證憑證的完整性。