固定資產管理實施的方案（精選9篇）

為了確保事情或工作紮實開展，時常需要預先開展方案准備工作，方案可以對一個行動明確一個大概的方向。方案應該怎麼制定才好呢？以下是小編為大家收集的固定資產管理實施的方案，歡迎閲讀與收藏。

固定資產管理實施的方案 篇1

為加強xx單位國有資產管理規定和使用，堅決糾正管理不嚴、處置不當，造成公共資源浪費、國有資產流失問題，按照《xx市黨的羣眾路線教育實踐活動正風肅紀專項治理行動實施方案》（xx發〔20xx〕xx號）和《關於開展市屬行政業單位國有資產管理專項核查工作的通知》（xx發〔20xx〕xx號）要求，結合本單位國有資產管理相關規定，制定國有資產管理實施方案。

一、工作目標

對xx單位國有資產的基本情況、財務狀況、存量資產以及轉為經營性資產情況進行全面、徹底專項核查，實現對國有資產的動態管理。通過核查，使國有資產管理與預算管理、財務管理相結合，資源整合與共享共用相結合，加強資產收益管理，規範收入分配秩序，有效盤活資產，充分發揮資產使用效率，全面規範、加強xx單位資產管理，維護國有資產的安全和完整。同時以查促建、以查促管，充分發揮資源效益，保障學校教學、科研等各項事業的正常開展，防止國有資產流失。

二、組織機構

為確保國有資產管理專項核查工作順利實施，成立xx單

位國有資產管理專項核查工作領導小組，組成人員如下：

（一）成立國有資產管理專項核查工作領導小組

組 長：xxx 局長

副組長：xxx 副局長

成 員：xxx 辦公室主任

xxx 後勤處主任

xxx 會 計

（二）領導小組下設辦公室，由xxx兼任辦公室主任

三、核查範圍內容

（一）資產清查範圍為20xx年xx單位所有資產情況，包括：

1、單位20xx年前國有資產明細及20xx年3月前新增固

定資產是否及時登記入賬；

2、國有資產的記錄是否規範完整，分類是否合理；

3、低值易耗品的登記與日常管理；

4、單位國有資產報損手續是否合規，賬務記錄是否完整；資產處置後是否對賬務進行及時處理；

5、往來賬款是否及時清理。

（二）核查的主要內容包括：

1、房屋建築物類：包括租（借）房屋資產、出租（借）房屋資產、清查變動房屋資產數據等；

2、交通運輸設備類：包括汽車、摩托車、電動車等；

3、電子及通信設備類：計算機、照相機、投影儀、掃描儀、電話、電腦、複印機、打印機、傳真機、空調、電風扇、飲水機、電水壺、音響設備等；

4、辦公傢俱類：傢俱用具指辦公桌椅、文件櫃、沙發、茶几及其它類固定資產；

5、低值易耗品：單位價值在規定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以內）的物品；

6、往來賬款類:包括一年以上的應收賬款、應付賬款、其他應收賬款、其他應付賬款、預收賬款、預付賬款的清理；

四、工作內容及步驟

1、研究制定《xx單位國有資產管理規定》，成立xx單位國有資產管理核查工作領導小組。根據有關財務、會計制度和單位內部制度，按照實物盤點同核實賬務相結合的原則，對照提出的範圍和內容，對所有固定資產進行全面的'清理、核對和查實。建立固定資產明細賬，對清查出的各種資產盤盈和盤虧，出借和閒置等資產按照資產清查要求進行分類，蒐集相關材料。

2、按照清理蒐集整理的材料，（賬實不符的資產及特殊事項必須説明，並提出處置意見），（表格向xx市財政局國有資產管理中心領取），經領導簽字審核加蓋公章。

五、相關要求

（一）提高思想認識。全面、準確、及時清理xx單位國

有資產，有利於摸清“家底”，對學校的固定資產合理配置、調劑、處置國有資產等提供真實可靠依據；有利於提高國有資產使用效率，防止國有資產流失、浪費。各處室要統一思想，將此項工作作為正風肅紀的重要任務，認真按照要求，切實抓緊、抓實。

（二）加強組織領導。各處室要切實加強對清理工作的認識，xx局長是清理工作的第一責任人，負責認真組織開展國有資產清理、領導小組辦公室要切實發揮牽頭組織的作用，核查組工作人員要本着認真負責的態度，實事求是的做好核查工作，對核查工作的真實性、有效性負責。

（三）嚴肅工作紀律。各處室要堅持實事求是的原則，認真清理國有資產佔有、使用情況，如實、準確、詳細填報相關報表，不得虛報、瞞報。因故意不報或漏報信息，導致資產統計結果不準的，由填報處室負責人和填表經辦人承擔責任。對隱匿瞞報資產的，一經查實，按規定嚴肅處理。

固定資產管理實施的方案 篇2

近年來，我院人員、業務擴張較快，基礎設施、設備投資不斷加大，醫院規模迅速擴大。2008年底，新病房樓竣工投入使用，上級劃撥的100萬元配套設備也相繼到位，期間我院也投入大量資金添置病房配套用品及設施。由於固定資產管理未能跟上醫院發展步伐，目前，我院固定資產管理制度不健全，相關人員責任不明、管理職責不到位，致使醫院的固定資產管理混亂，缺乏一個統一的管理部門，實行多頭管理，財務科管總賬、管金額；總務科管房屋、傢俱用具；設備科管醫療設備。各部門沒有明細賬或明細賬不健全，沒有專人負責管理此項工作，也沒有建立固定資產卡片，只是派人兼管，各個領用科室無責任人管理資產，沒有收發、維修、報廢記錄。固定資產也不定期清查，造成了賬卡、賬賬、賬實不符。當前，對我院的固定資產，可以説狀況不明，家底不清。

醫院固定資產是醫院開展醫療、科研、教學服務、行政辦公等各項工作的物質基礎；是保障人民健康和發展衞生事業的重要條件；是反映醫院經濟實力、規模大小和醫療水平高低的重要指標之一。醫院的固定資產主要通過財政撥款和自籌資金形成，資產歸屬於國有資產，它既可給醫院帶來長遠的經濟效益，又能引起投資風險。因此，加強對我院固定資產的管理工作至關重要、刻不容緩。

醫院固定資產概念

根據《醫院財務制度》的規定，醫院固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專業設備單位價值在800元以上、使用期限在一年以上、並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。醫院固定資產分為五大類：房屋及建築物、專業設備、一般設備、圖書、其他固定資產。

一、固定資產管理現狀

長期以來，醫院在固定資產管理上，存在不計資產投入產出效益的現象，總結起來，有以下現象需要重視：

1、醫院固定資產管理意識淡薄

固定資產管理涉及院領導、物資管理部門，財務管理部門、財產使用部門和財務科等。醫院普遍對固定資產管理意識淡薄，存在着重購輕管，重錢輕物的現象，對醫院固定資產管理缺少監督，有形而無質。

2、醫院固定資產管理制度缺失，監督不到位

沒有嚴格的固定資產論證、購入、使用、清理、報廢等手續和制度，隨意性較大，沒有有效的監督約束機制。有時資產購入時不進行論證，只管購入，造成購入的固定資產閒置，沒有創造應有的效益。有的固定資產管理不落實責任人，資產進行變更或工作人員進行變更後，就不知道資產去向。固定資產處置，包括報廢、調撥、變更等不按規定程序辦理等現象。沒有固定資產盤點制度，也不進行固定資產清查盤點。這樣長期以來，就形成了固定資產管理混亂，家底不清。

3、固定資產賬務處理不健全

賬務處理不健全存在着以下幾種現象：一是購入資產只計數量，不計金額、使用年限等。二是固定資產明細賬不健全，只有總賬，沒有明細賬，更別説建立固定資產卡片。三是固定資產入賬下賬不及時，有的單位房屋已建設完工並投入使用多年，但不及時辦理決算入庫，仍在“在建工程”或往來中；有的固定資產已使用後，發票未到未結算，固定資產就不入賬的現象。四是固定資產處理隨意性大，並不履行調撥或報廢手續。這樣對固定資產管理不清，使固定資產有的有物無賬，有的有賬無物，造成固定資產賬面和實物不符現象嚴重，並無據可查。

4、固定資產管理人員缺乏

有的認為，固定資產買回來了，記個賬，放在那裏能看見不拿走就行，而沒有想到需要有人員對醫院固定資產的購入、使用率、完好度、收益率等方面進行跟蹤、分析和管理。

二、完善醫院固定資產管理的對策

1、重視固定資產管理，建立資產管理責任機制

醫院是事業單位，固定資產是國有資產的一部分，醫院領導和財產財務管理者要充分認識國有資產管理的重要性和必要性，重視固定資產的管理和使用，樹立購管同等重要的思想，對醫院固定資產加強規範性管理和監督檢查。固定資產管理應實行崗位分工責任制，實行主要領導全面負責，分管領導主要負責，物管部門領導直接負責的管理機制，明確各相關部門和人員的職責，落實到具體人員。

2、建立健全固定資產管理制度

醫院應根據國有資產管理辦法和國家會計制度對固定資產管理的規定，結合自身單位的具體情況，建立健全固定資產管理制度和監督制度。對固定資產購買、使用、處置的各個環節，建立起一套嚴格的可遵照執行的可行性管理制度，使固定資產管理規範化，標準化、制度化。

固定資產管理制度應包含以下方面內容：一是授權批准制度，包含審批的.人員，方式、程序、權限、責任、經辦人的職責範圍和工作要求。二是資產的取得和驗收方面的制度，包含資產的取得是否符合預算及管理制度規定，驗收的部門、程序，以及付款的規定。三是固定資產日常管理的制度，包含資產購置、維護、處置等方面的制度。四是固定資產處置制度，包含資產轉移、報廢等。五是固定資產監督制度。

3、加強固定資產日常管理

財務部門要負責組織和推動整個醫院固定資產的管理工作，對固定資產的管理負有組織、指導和監督的責任，緊密配合資產管理部門，如總務科、設備科等，通過建立“三賬一卡”制度，即財務部門負責總賬和一級明細賬，資產管理部門負責二級明細分類賬，使用部門負責建卡（台賬），做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。特別是在長期的經營中應定期對固定資產進行清查核對，每年至少一次組織由財務科、設備科、總務科、信息科等相關人員組成的清查小組，經短期培訓後，對各科室進行清產核資，通過以物對賬、以卡對物的方式作全面清查。清產工作作為國家制定的醫院財務制度，應堅持貫徹執行，避免流落成為一種形式，走過場。制度的保障、領導的重視、使用部門的配合是其順利進行的保證，最終形成管理部門監控得力、使用部門責任明晰的固定資產良性運行局面。

實行成本核算，正確計提固定資產的修購基金。按照《醫院財務制度》規定，固定資產應根據其賬面價值和使用年限提取修購基金，用於更新設備、房屋修繕和大型儀器設備修理。

積極探索固定資產微機管理。固定資產種類多、數量大，使用微機管理既可以促進固定資產管理的規範化，還可以及時、準確的統計各種報表。有條件時可實行固定資產條碼管理，設備一經購入應確立一個“身份證”，建立相應的檔案信息資料，實現自動化識別和管理規範化。

實物管理上，購入固定資產前應進行可行性和科學性論證，防止盲目性。既確保市場需求，設備又能創造效益，避免閒置和浪費。固定資產購置應成立專門的物資採購部門，進行招標採購。固定資產使用要建立責任制度，落實到責任人，對固定資產進行具體管理，凡醫院的貴重儀器、設備要指定專人管理，制訂操作規程，技術檔案和維護、保養、交接，使用情況報告制度。固定資產處置必須按照制度規定，履行相應手續。

相關人員責任不明，使用部門只管用，人員更換調離時，其名下的物品也隨時間的流逝不知去向。同時，資產的賬目也不全面，有的資產購置多年財務部門和設備管理部門卻未入賬，有的早已報廢卻仍掛在資產賬上。日常用品只管用，收不收工本費沒有明確的監督。

4、發揮固定資產經濟效益，進行成本效益分析

醫院固定資產購入後，各科室應整合資源，綜合使用，避免科室之間為了攀比和不良競爭造成固定資產閒置和浪費。固定資產購入後，應建立一系列考核指標對單台固定資產進行成本效益分析、跟蹤監督，加強資產管理，促進資產使用部門提高資產使用效率，實現經營目標，防止資產重購輕管和閒置浪費的現象。

5、加強監督檢查，定期進行固定資產清查

固定資產管理實施的方案 篇3

為了規範和加強公司各部門固定資產管理，維護固定資產安全，根據公司領導決定，結合我司實際，決定自20xx年7月9日至7月31日對公司所屬各部門開展固定資產清理登記工作。具體實施方案如下：

一、工作目標

旨在通過此次對公司範圍內各部門固定資產的清查，全面摸清學校的固定資產存量、分佈、結構狀況，真實、客觀地反映公司固定資產現狀和管理中存在的問題。實現對固定資產科學有效的掌控和調配，並界定和明確清楚財產責任人，建立起以部門為主的固定資產長效管理機制，杜絕財產、設施的重複採購及損毀丟失。

二、工作範圍

單位價值在50元（含50元）以上的各類在用及未用物品均在清理登記範圍。

主要包括：

1、運輸設備

如貨車、商務車等。

2、電子電器設備

如空調、保鮮櫃、冰箱、消毒櫃、電視機、音響、電腦、打印機、複印機、掃瞄儀、攝相機、照相機、飲水機、吸塵器、傳真機、電話機等。

3、傢俱設施

如班台、桌子、椅子、書櫃、保險櫃等。

4、辦公用具

如文件裝訂機、碎紙機、點(驗)鈔機等。

5、其他財產

如維修器具、消防器具、文體器材、刊物、字畫、牌匾、以及其他設備物品。

財產分類：

名稱土地、房屋及建築物運輸設備

代號AB電子、電器設備傢俱設施辦公用具其他

三、工作內容

1、要對公司內使用和管理的固定資產進行全面清理和造冊登記，並指定資產管理員專人具體負責填報。

2、在清理登記工作中發現存在固定資產流失、損失或被佔用、借用等問題，要及時追回已流失或被佔用、借用的固定資產。

3、公司會計核算和人事行政部對全司固定資產進行核對，並建立真實、規範、統一的固定資產賬目。

4、建立健全財產管理辦法。

四、方法步驟

1、摸底清理統計階段（7月9日7月15日）。根據固定資產清理、登記的統一要求，各部門要相應成立固定資產清理工作小組，指定部門財產管理員，按時組織人員嚴格進行固定資產清理、統計，建立賬目。認真、如實、規範填寫《固定資產清查盤點表》，並在登記表上明確資產使用人、責任人。部門財產管理員為：市場部羅羣英、分公司總監辦楊小燕、商超部盧文秀、流通部胡夢玲、零售部王亞珍、財務部盧怡、門市部湯玄、物流部羅茜、肖美玲、張冰。

（1）自查方法：各部門財產管理負責人安排本部門人員50元以上物品見物盤物。

（2）工作要求：第一，嚴格按照財產清查表填寫。統一財產名稱、規格型號、購置時間等，具體可以參照《財產名稱統一表》。

（3）上報時間：各部門根據自查情況，按要求填報《固定資產清查盤點表》及相關表格，並於7月16日前報人事行政部。

2、核查階段（7月17日7月27日）根據各部門上報的固定資產摸底情況，人事行政部和財務部進行核實，做到賬實相符，不重不漏。如屬於已報廢固定資產，經查屬實後，要作銷賬處理，同時要建立“賬銷案存”管理制度。

（1）固定資產清查小組對各部門的自查結果進行實地核實。

（2）方法：實地盤查階段主要分兩個步驟。

第一步固定資產清查小組成員對各所屬部門的資產進行技術推算盤點，即根據財務部門的資產賬簿和部門自查的表格確認各部門所屬的資產，並收集財產相關資料，為實地盤查做準備。

第二步固定資產清查小組成員對各部門資產進行實地盤查，要求仔細核對固定名稱、結構或規格型號、坐落位置或使用部門、構建日起即投入使用日期、使用情況(正常使用、閒置、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術淘汰等)、變動情況、數量、原值等情況。盤點過程要求部門財產清查負責人和財務部人員在場，清查盤點結束時，應及時把盤點的數量和質量情況如實填制《固定資產清查盤點表》，並由盤點人和部門財產清查負責人簽名或蓋章。

3、固定資產入賬彙總整理階段（7月28日7月31日）。各固定資產清查

小組將本次固定資產清查的結果，按照相關規定分門別類、分期分批地進行彙總，固定資產統一編號後，錄入電腦。同時填寫《公司固定資產彙總表》，制定個人資產卡，統一貼資產標籤。財務人員通過用友軟件對公司資產分公司總部、部門、員工個人三個部分進行登記、管理。

（1）財產編號方法為：SXL-A1204-BM-CC（四小龍分類代號+年份（後兩位數）+月份（兩位）部門編號）。

（2）資產標籤位置規範：

4、資產處置階段（8月1日8月7日）

針對本次清查出來的待報廢固定資產進行鑑定、處置。具體辦法參見行政管理制度中的《財產管理制度》。

5、整改落實階段（8月8日8月15日）

各部門要以本次固定資產清查為契機，對在清查過程中發現的問題，要分析原因，制定整改措施，並限期進行整改，同時要找出固定資產管理中存在的薄弱環節，完善相關的管理制度，進一步規範固定資產管理工作。

6、總結階段（8月16日8月31日）

（1）固定資產清查小組認真總結本次固定資產清查工作的開展情況，並針對清查工作中暴露出來的固定資產管理問題，依據相關規定，建立和完善各類管理制度。

（2）固定資產清查小組對固定資產清查中新形成的.資料，進行分類整理形成檔案。

（3）固定資產清查小組對本次固定資產清查工作進行總結，報固定資產清查工作領導小組審閲後上報上級。

五、工作要求

1、加強領導。為了認真搞好這次固定資產清理登記工作，加強對固定資產清理登記工作的領導，成立以6為成員的清理登記固定資產的工作領導小組，領導小組下設辦公室，由楊豔嬌負責具體工作。領導小組成員：人事行政部兩人，楊豔嬌、唐莉芳，財務部兩人侯丹丹、盧怡，監督調度小組成員：小才、小剛。

2、落實責任。此次清理登記工作時間緊、任務重，各部門要充分認識開展此項工作的重要性和必要性，積極配合固定資產清理登記工作組人員的清查登記工作。各部門負責人為第一責任人，切實履行好責任人的職責，認真抓好對本部門固定資產的監管工作。所有的固定資產賬目進行一次梳理，在各部門自行清查登記的基礎上，財務部門對應賬目進行核對，並建立真實、規範、統一的固定資產賬目；同時要研究一個對固定資產進行有效管理的具體辦法；清理登記固定資產的工作領導小組要對清查登記工作進行全程監督，發現有違規違紀的按紀按規進行處理。

3、要實事求是。凡是在清理登記階段能主動揭露問題、如實填報情況、及時採取整改措施的，對相關責任人員原則上不追究責任。對故意隱瞞、不如實填報的，對有關責任人將嚴格責任追究，予以通報批評。

4、完善制度。通過本次固定資產清理登記工作，要克服清理不徹底、前清後不清的情況出現。採取切實可行的整改措施，建立切實可行的工作機制，在加快清理工作節奏的同時，加大內部管理力度，形成和完善長效管理機制。

備註：

1、各部門須清查人、部門負責人簽字後上報人事行政部。

2、“財產編號”無須填寫。

3、財產名稱：要描述具體，品牌電腦需填寫型號(如:聯想A30-2296-12C(15"液晶)台式)，組裝電腦需填寫顯示器品牌。

4、使用狀況：按在用、未使用、不需用、毀損不能用、其他填列。

5、如不知某資產單價、購置日期，“金額”“購置日期”欄可不填。

6、使用人：如果資產為多人使用，填其中一人姓名，後加等。

固定資產管理實施的方案 篇4

固定資產包括：購建的房產、機械設備、辦公設備、車輛、及公司購回的其它耐用設備等。加強固定資產管理，本文試圖從機電（辦公）設備類資產方面着手，對固定資產管理方面進行一些探討。

一、賬數管理

（1）“固定資產”隸屬總分類賬科目。包括範圍很廣，各類資產的的使用週期、購建成本、維護保養、折舊比例、清理殘值不盡相同。建立“固定資產明細分類賬”進行核算，反映固定資產的各類別比例、存在狀態、賬面價值及清理殘值。

（2）根據管理需要。總賬“固定資產”科目下面按資產類別設立二級科目。如：“固定資產——機電設備”、“固定資產——辦公設備”等等。

（3）對固定資產進行定期或不定期盤點。檢查固定資產賬簿記錄是否準確、設備是否完好，及時修護清理、調整賬簿記錄。保證賬實相符。

二、日常管理

設備類資產的日常管理工作具體包括：

（1）設備的維護保養和跟進。建立設備資產維護保養檔案。負責收集、整理和更新機械設備“使用説明書”、“維修保養合同”、日常維修記錄等資料和文件。

（2）編制管理表格，培訓員工。對有關人員進行必要的設備管理方面的培訓。使機械設備日常管理維護工作能夠落實到每個部門和員工。

（3）設備升級改造、（大型設備）採購與安裝、竣工（投產）驗收。

（4）固定資產台賬管理，設備的請購審批、報廢清理流程。填寫和審核、確認資產報損單（報廢單）。

（5）登記和保管固定資產明細賬。編制資產報表。反映各會計時期各類資產明細項目的增減、折舊、清理、收回殘料價值等信息。

（6）對固定資產設備進行分類、編號。填制資產設備管理卡。建立、健全管理固定資產台賬。

（7）編寫《機械設備安全操作規程》及相關的設備安全管理制度。分類、整理各種機械設備的保養、維護、安全操作的方面資料文件。

三、權責分配

固定資產涉及廣泛：設備類資產有單台機械設備，也有多台（套）設備系統總成。數量多，工作比較繁瑣。在管理上要將各項日常具體工作按公司總體要求，合理分解到各部門乃至具體使用人。

（1）一般情況下，各部門負責人是本部門設備資產（日常管理、維護保養）的第一責任人。

（2）部門大、設備較多，負責人在本部門內部指定具體責任人。或者對於某些主要的機器設備確定具體責任人。

（3）一般情況下，設備使用者即設備具體責任人。大型設備要求由專業機修人員直接負責日常管理。

四、台賬掛卡

固定資產要編寫台賬。採用掛卡（台賬副本），以記錄和反映資產的基本信息，台賬與掛卡一般應包括以下幾個方面的內容和信息：

（1）基本信息：

1.1資產設備的'編號、存放地點、分屬類別。

1.2資產設備的標準名稱（全稱）、單位、型號規格、產地和供應商、來源（公司購建或融資租入）、使用日期。

（2）狀態信息：

包括正在使用、正在維修、閒置、清理報廢或待處理等。

（3）使用信息：

3.1資產設備使用時間、設備維修（大修）次數、維修保養日期、主要檢修項目、維修人姓名等（主要指外請的維修人員）。

3.2資產設備的具體責任人姓名、責任人變更日期、責任起止日期。

（4）財務信息：

即登記和管理固定資產明細賬。大多數企業固定資產設備管理人員並不是專業財務人員。因此需要進行必要財務知識培訓。

4.1設備類資產的部份財務信息可以記錄、反映於台賬。但台賬不屬於財務檔案。

4.2登記“固定資產明細分類賬簿”，反映內容除基本信息外，還可以包括：資產設備購置時間、設備使用年限、購建金額、累計折舊、當前淨值、以及報損、變更存在狀態、清理、轉移出售的時間、價值。

4.3固定資產明細分類賬由固定資產主管人員或機械設備主管人員，在財務部門的指導下完成。並對財務部門負責。

（5）設備管理卡或稱看板（台賬資料的副本）：

5.1對於設備類資產現場管理，除建立台賬外，還需要將台賬記錄的基本信息、使用信息等以掛卡的形式，貼、掛於每台（套）設備之上。並對有關內容及時更新。如資產設備轉移、責任人變更。使現場管理一目瞭然。

5.2資產設備轉移、清理出售、變更名稱或更換掛卡時，原掛卡回收存檔備查。

5.3保證台賬資料、設備管理卡、固定資產明細賬上所記錄的設備名稱、內容、單位準確、一致。

五、管理架構

1.財務或物資部是固定資產的主管部門。設備管理包括賬數記錄、維護保養二個方面。公司應有人負責這二個方面工作。（或成立設備科）。根據公司資產規模統籌管理。

2.管理層級；上級部門對下級部門的資產進行管理，下級部門不可以查詢上級或同級部門的固定資產狀況。

3.各部門負責人對設備的數量、交接、轉移工作直負責。機修部負責對機電設備的保養維修、跟進等工作對負責。辦公室負責人對辦公設備的維護保養、跟進負責。

一般情況由設備管理人員記錄和管理固定資產明細賬。機修部門具體管理設備台賬。

（資產設備多、規模較大時，各部門均管理自己部門的明細賬簿。總分類賬户固定資產科目按要求設立多個二級科目。）

4.設備的購置安裝、維護保養、責任人交接、存放地點改變、重新安裝、清理轉讓、報損報廢等工作。需填寫相應的記錄或表格，交設備管理負責人備案。（一般指大型設備）

5.機修部門由設備管理人員直接負責。維修業務受技術部門的指導。機修部門具體負責機械設備維護保養、台賬資料的建立和管理。

6.大型的機電設備的日常保養工作，由機修部門確定專人直接負責。對日常維護、大修等做好記錄。

固定資產管理實施的方案 篇5

固定資產是學院發展的物質基礎，是衡量學院辦學水平和辦學實力的物化標誌。為了準確把握學院固定資產的狀況，防止資產的流失，保障國有資產的完整和安全，最大程度發揮固定資產的效益，以準確、求實、規範的資產管理水平迎接學院本科教學工作水平評估，特制定本工作方案。

一、指導思想

以國資事發[1995]17號《行政事業單位國有資產管理辦法》、教育部《事業單位國有資產管理的通知》、陝西省發《進一步加強省直機關事業單位國有資產管理有關問題的通知》為依據，結合學院資產管理的實際狀況，堅持以查促改，以查促管，查改結合，建立規範的工作機制，從而規範學院的資產管理，提高學院資產管理水平，發揮資產使用效益。

二、清查範圍及工作

根據中華人民共和國教育部高教司編寫的《高等學校固定資產分類及編碼》規定，學院的固定資產，包括房屋及構築物、土地及植物、儀器儀表、機電設備、印刷機械、衞生醫療器械、文體設備、標本模型、文物及陳列品、圖書、工具、量具和器皿、傢俱、行政辦公設備、被服裝具等十五大類，不論購置時間先後，不管經費來源渠道，不管校區分佈，都列入此次清查範圍。

工作目標：通過清查，準確掌握各類固定資產的詳細資料，切實摸清學院家底。各類固定資產的清查目標如下：

房屋及構築物：房屋及構築物施工圖紙齊全，房產證手續齊全，房產證編號、房屋及構築物建築面積、工程造價準確、樓層、結構、面積、設計單位、施工單位、竣工時間、使用方向（辦公、教室、實驗室、住房、學生宿舍等）、使用狀況、使用單位、負責人、及所在校區清楚。建立陝西理工學院房屋及構築物數據庫。

土地及植物：土地面積準確，土地變更及審批手續齊全，土地證齊全，土地測繪圖紙齊全，土地變更的檔案齊全。植物的名稱、栽種時間及原值，評估值清楚。建立陝西理工學院土地及植物數據庫。

專用儀器設備、一般設備及其它種類資產：資產設備要帳物相符，名稱、型號規格、單價、數量、造號、製造廠、現狀、責任人準確。大型設備必須填寫使用功能。完善陝西理工學院儀器設備數據庫。

圖書：分年度統計圖書冊（種）數，原值準確。建立陝西理工學院圖書資料數據庫。

三、清查工作方法

1.全面動員，廣泛宣傳，統一思想，提高資產管理意識。

2.自查與核查相結合。各單位各部門首先進行自查，自查主要是依物對帳、依物對卡、依物建帳。各單位各部門在自查的基礎上由學院組織核查小組進行核查，核查按以帳對帳，以帳對物，帳物互對的方式進行。

3.清查與評估相結合。學院在清查的基礎上對確無資料可查又不能説明資產價值的固定資產，交由社會中介評估機構評估確定其價值。

四、清查工作的階段劃分及工作任務

為配合學院本科教學工作水平評估，固定資產的清查工作擬按四個階段進行。

第一階段：20XX年5月為準備階段。主要任務：

①成立學院固定資產清查工作領導小組。

②整理、編訂《固定資產管理文件彙編》、《陝西理工學院固定資產管理數據庫》，為各單位、各部門的.清查提供政策、法規上的依據和帳卡依據。

③制訂陝西理工學院固定資產清查工作方案。

④召開動員大會，廣泛宣傳動員。

第二階段：20XX年6月為自查階段。主要任務：各單位根據《清查工作方案》開展自查，以物對卡，以卡對物，帳物卡互對，明確資產的基本狀況，整理檔案、理請帳目。

第三階段：20XX年7—8月核查階段。學院清查工作領導小組按責任劃分到各相關部門核查，指導。

第四階段：20XX年9月統計彙總階段。

主要任務：

①統計清查結果。

②對存在的問題提出處理意見。

③對需評估的資產進行評估。

第五階段：20XX年10月結束階段。主要任務：檢查驗收這次清產核資的成果，完成陝西理工學院固定資產數據庫建設。

五、清查工作的組織領導

資產清查工作關係學院的生存大計，學院各部門應給予高度重視，學院成立固定資產清查領導小組。學院固定資產清查領導小組名單如下：

組長：XX

副組長：

成員：XX、XX

領導小組下設辦公室，辦公室設在資產管理處，負責日常清查工作。

辦公室主任：XX

副主任：XX

各處級部門要成立自查小組，自查小組名單報資產管理處。部門行政主管負責，充分調動物管人員的工作積極性，切實做好本部門的固定資產清查工作。

固定資產管理實施的方案 篇6

目前公司的固定資產管理，不僅不利於管理，而且存在着縱多的重複性工作，盤點困難，不僅給負責這些事情的員工造成了較大的壓力，同時難以做到心中有數！同時由於人員的變動，難以追蹤責任！

為了便於固定資產的管理，降低固定資產管理的難度和工作量，降低盤點難道，明確責任，特制定以下方案：

1. 固定資產管理以部門為單位。

固定資產分散且雜亂，若精確到個人固然責任明確，但不具備可行性！例如一個廠裏，電腦可能幾個人用，一定要把責任劃分給某個人是不合理的！若一個人離職了，那就應該歸還電腦，新來一個人，又得重新再領一次，看似可行但不利於操作！

若以部門為單位，例如某部門，應該又多少電腦，多少打印機，多少桌椅等，至於如何分配，責任怎麼分擔，統一交到各部門負責人。每個月只要對照該部門的'應有數量，進行一個盤點就行了！如果又差異追究部門負責人的責任，部門負責人再去內部追究責任！

2. 制定統一的編號

既然是編號，就必須具備唯一性，同時通過這個編號可以查到屬於那個部門的什麼物品！

建議編號方式：

HL（代表公司）ZJB0（四位表示部門，部門首字母，不足的地方用零表示）PTDN（四位代表什麼物品，物品首字母表示不足的地方用零表示）001（代表序號）

HLZJB0PTDN001表示：鴻路總經辦普通電腦序號是001

HL0923JSDN002 表示：鴻路第九事業部23廠技術電腦序號是002

3.採取抽查的方式盤點

每月將固定資產的清單發至各部門負責人處，各部門自行盤點，盤點後負責人簽字確認。公司每個月隨機選擇幾個部門進行盤點！

4.固定資產變動

新增：由部門負責人提出申請，公司領導批准後，領取後歸入到各部門固定資產！

更換：不能使用的固定資產，由相關部門核實，公司領導同意。將不能使用的固定資產歸還公司後進行更換或報廢處理！

調撥：對於部門有閒置固定資產，相關部門提出申請，經公司領導同意後，由相關部門間的進行調撥。

維護：基本的維護，例如表面的清潔，簡單故障的處理等由固定資產所在部門負責，不能處理的，交由相關部門尋找專人處理。

5.庫房的清理

對於無用的固定資產，能維修的進行統一的維修，不能維修取出有用的零件備用，實在沒有使用價值的，能賣就賣，不能賣就扔。保持庫房的整潔，同時對庫房的物品做到心中有數！

對此方案的執行，需增加一台標籤機和一套軟件，費用大概在500-600左右！使用標籤機是為了美觀和效率，同時也避免了標籤內容的隨意更改！標籤機通常都有配套的管理軟件，通過軟件對固定資產進行管理更便捷高效。

執行步驟：

1.對全公司的固定資產進行盤點，優化部門的配置。

2.打印標籤，貼上統一編號的標籤。

3.制定完善的設備申領，更換，維修，調撥，報廢流程。

4.交專人負責，嚴格按照流程進行！

固定資產管理實施的方案 篇7

假期學校組織相關人員召開專題會議，進一步強調此項工作的重要性和嚴肅性，並對假期中如何開展此項工作作出詳細分工和佈置如下：

一、清查時間及任務：

定為7月15日至7月19日召開各小學負責人會議，佈置固定資產清查有關事宜，準備清查固定資產相關的數據，包括打印固定資產管理軟件中的各學校的結存帳，協調核算中心打印歷年固定資產入賬情況，準備清查用的有關表格等。8月28日至9月15日對照帳清查實物，形成清查報告。

二、清查分工及步驟：

二類“教學儀器和標本模型”：

部門管理員王慧春負責，組織有關人員進行清查；

三類“電教設備”：

部門分管理員：小軍，協助小斌；

四類“醫療器械”：

部門分管理員：小娟，分管領導：小梅；

七類“圖書”：

部門分管理員：小娟；

八類“辦公事務設備及傢俱”：

部門分管理員：小高、小玲、小海，組織各辦公室、各班級進行清查、登記。

九類“音體美勞設備”：

音樂分管理員：小靜

體育分管理員：小才

美術分管理員：小豔

清查步驟： 固定資產各類分管理員與相應分管領導分攤進行，以帳查物進行清點，要求全面、徹底，確保到邊到位，不留死角。

清查過程中要求部門分管理員，邊清查邊填寫完相應部門的“固定資產清查表”上的內容，清查人員最後簽字，再交由總管理員、總務主任簽字後並上交保存；物資徹底清查完成後，由部門分管理員如實填寫相應的'“固定資產盤盈（盤虧）表”上的所有內容，並簽字後交由總管理員、總務主任、校長簽字後由學校存檔備查；期間由清查小組將盤點結果與賬面記錄進行仔細核對，以查明賬實是否相符。對盤盈、盤虧的資產應查明原因，落實責任後按照規定進行賬務處理。

固定資產管理實施的方案 篇8

為規範固定資產投資審計工作，提高投資審計質量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《政府投資項目審計規定》、《市政府投資項目審計監督辦法》等規定以及《市審計局20xx年度審計項目計劃》，結合我市投資審計工作實際，制定本方案。

一、審計目標

以促進固定資產投資項目建設及資金規範管理、提高投資效益、防止損失浪費為目標，重點對項目履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、徵地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等方面進行審計，其中對關係民生項目還應對資源環境方面開展審計（調查）。通過審計，揭示和反映投資項目建設各環節中存在的突出問題，分析原因，及時提出意見、建議，對嚴重違反國家有關法律法規的行為，依法作出處理處罰，督促建設單位和參建單位規範建設行為、加強項目管理，促進工程規範、有序開展，提高資金使用效益。

二、審計對象和範圍

20xx年固定資產投資項目審計將對海濱大道新城段等9個項目開展審計。具體如下：

（一）竣工決算審計

20xx年對海濱大道新城段、海州高級中學2個建設項目開展竣工決算審計。審計範圍為自項目立項時起至項目竣工決算止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、徵地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等6個方面，根據實際情況可以對其他方面開展審計或審計調查。

（二）預算執行審計

對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環雲台山大道建設局承建段、徐圩新區實驗學校4個建設項目開展預算執行審計。審計範圍為自項目立項時起至20xx年3月止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、徵地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等6個方面，根據實際情況可以對其他方面開展審計或審計調查。

（三）跟蹤審計

對市應急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發展資金及建設工程、雲宿路徵地拆遷工程3個項目開展跟蹤審計。其中前兩個項目審計範圍為自上一年度跟蹤審計截止時起至20xx年9月止，具體審計事項根據項目建設情況及省審計廳部署要求進行確定。其中應急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關係民生的重點項目，應對資源環境情況開展審計（調查）。雲宿路徵地拆遷工程審計範圍為徵地拆遷工程建設全過程。

各項目的具體審計內容、審計重點及審計事項，應根據項目計劃確定的審計方式、審前調查瞭解情況，結合本方案予以確定。

審計對象為上述9個工程項目所對應的建設主體，包括市建設局、交通局、區政府、金海集團、城建控股集團、交通控股集團、方洋集團、薔薇湖建設處、援疆指揮部等單位。同時，對與項目直接相關的施工、設計、材料供應等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。如有必要，將對建設資金流向的相關單位進行延伸審計。

三、審計內容和重點

圍繞“審計質量鞏固年”年度工作主題，將規範審計程序、提高審計質量、防範審計風險、遵守審計紀律貫穿於審計全過程。具體內容如下：

（一）履行基本建設程序方面。重點對基本建設程序履行情況及概算執行情況進行審查。

1.基本程序履行情況。審查是否按國家規定建設程序執行，項目建議書、可行性研究、初步設計、施工圖設計是否按規定程序履行，內容是否規範，手續是否完善；項目施工許可（開工許可）、環境影響評價、節能評估等前期手續是否按規定報批；有無未經驗收投入使用情況。

2.概算執行情況。審查是否按批准的初步設計建設，有無概算外項目；是否存在擅自提高建設標準、擴大建設規模、增加建設內容等情況；重大設計變更是否按規定程序報批，有無超概算未按規定申請調整等。

（二）招標投標方面。重點關注招標、評標、定標程序及合同簽訂方面存在的問題。

1.招標投標情況。審查應當招標的工程是否按規定進行招標，有無存在規避招標、虛假招標的情況；招標投標程序是否規範；設備、材料等物資是否按規定進行採購；招標代理機構進行招標代理是否符合規定。

2.合同簽訂情況。審查合同內容是否與招標文件、投標文件相符，有無違規簽訂合同；中標人中標後有無轉包或違法分包。

（三）工程實施管理方面。重點對相關單位履職情況、工程建設管理情況、內部控制制度建設執行情況、工程結算情況進行審計。

1.相關單位履職情況。審查項目實施過程中建設單位是否肢解發包；施工、勘察設計、監理等單位資質是否與項目相符，有無轉包或違法分包；是否按國家規定及合同內容嚴格執行；其他相關諮詢單位是否按規定履行。

2.內部控制制度建設執行情況。審查是否在工程質量、安全、造價等方面建立內部控制制度，管理程序是否健全，執行是否有效；招標時作為暫定價的材料、設備價格申報確認是否符合規定。

3.工程結算情況。審查工程價款結算是否符合國家有關規定，有無高估冒算多計工程款、虛報冒領工程款等問題；工程價款結算手續是否完善，有無超付工程款等問題。

（四）徵地拆遷方面。重點對土地、房屋徵收補償標準、補償資金到位及發放情況進行審計。審查土地徵用手續是否完備，有無違規批准土地，有無非法佔用土地；土地、房屋徵收補償的標準是否符合國家規定；有無截留、侵佔、挪用補償資金和侵害羣眾利益以及虛報冒領補償資金等問題。

（五）建設資金來源及使用方面。重點對項目建設資金來源合規性、管理規範性進行審計。

1.建設資金來源情況。審查項目建設資金是否落實，來源是否合規，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設進度需要。

2.建設資金使用情況。審查建設資金使用是否合規，有無滯留、轉移、侵佔、挪用建設資金等問題；是否按規定預留工程質量保證金、尾工工程預留是否符合規定。

（六）基本建設財務核算管理方面。重點對建設資金核算的.準確性、工程竣工決算情況進行審計。

1.建設資金核算情況。審查建設資金是否按規定專户儲存、單獨建賬核算；是否按基本建設財務管理規定進行財務核算；財務報表是否真實、完整；工程價款結算和往來款項是否真實合法。

2.工程竣工決算情況。審查是否按規定編制竣工財務決算，內容是否真實完整；交付使用資產是否真實、完整，移交手續是否齊全、合規；尾工工程未完工程量是否真實，核算是否準確；結餘資金是否按規定進行處理。

（七）項目建設績效情況。重點對項目建成後效益情況進行審計。審查項目投入使用後是否充分發揮使用功能，可行性研究報告確定的目標是否實現等。

（八）資源環境審計。對關係民生的應急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計外，增加資源環境審計內容。重點對項目相關實施單位採取的環境保護措施的合理性、有效性進行審計。審查內容包括：

1.土地徵用情況。審查土地資源徵用手續是否完善，有無非法佔用農耕地。

2.可行性研究情況。審查項目可行性研究報告內容是否包含了節能、環保方案，是否通過專家審查。

3.環評情況。審查是否按規定編制環境影響評價報告或報表，報告（表）內容是否完整，是否報環保部門批准。

4.設計情況。審查初步設計是否包含節能篇、環保篇，其中環保內容是否與環評報告（表）一致，概算費用是否包含建設用地、節能、環保的費用，是否通過批准；施工圖設計是否包含環境保護措施相關內容，與環評報告是否一致。

5.施工情況。審查相關單位是否按批准的節能措施執行、是否按批准的環評報告（表）組織建設，有無對周邊環境造成污染；項目建成後有無經批准部門對節能、環保進行專項驗收，驗收是否合格；項目建成後臨時用地是否恢復原狀。

6.建成後效益情況。審查項目建成投入使用後薔薇湖水庫水質是否達到規定要求，是否達到可行性研究報告中確定的目標，建成後的社會效益是否有效發揮。

其他項目根據項目建設特點，對節能、環保內容的編制、審批程序進行審計，在履行基本建設程序中予以反映，不單獨作為審計內容。

（九）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

四、審計工作組織安排

20xx年固定資產投資審計由固投處、投審中心組織實施。為提高審計工作效率，避免多次進點，組織召開固定資產投資審計統一進點會，向列入項目計劃的各被審計單位告知審計計劃、審計時間進度安排、審計重點內容、需要配合的事項等，並宣讀審計“八不準”工作紀律，具體時間另行安排。

固投處、投審中心按照“統一領導，分工負責”的原則組成相應審計組，各審計組根據本方案及相關要求，研究制定各自項目的審計實施方案，經分管領導批准後組織實施。

各審計組應於20xx年11月15日前完成現場審計工作，於12月31日前出具審計報告。對於市重大項目、重點工程及關係民生的項目，根據需要向市委、市政府報送審計專報。

五、審計工作要求

（一）突出重點，敢於爭先。各審計組應根據項目特點及調查瞭解情況，按照審計工作方案的要求編制項目審計實施方案，按時保質完成審計任務，確保審計項目重點突出、意見建議有針對性和可操作性。20xx年固定資產投資審計，要努力打造“精品”項目，爭創優秀審計項目。

（二）提升質量，規範程序。各審計組應以“審計質量鞏固年”年度工作主題要求，嚴格遵照《國家審計準則》、《省審計廳審計現場管理辦法（試行）》規定組織現場審計。審計中做到審前調查充分，實施方案有針對性可行性，審計證據準確完整，審計事項與實施方案確定的審計內容一致，審計程序規範有序，審計評價客觀準確，審計問題嚴格以省廳《違反財經法規行為審計定性和處理處罰嚮導》為指引，規範問題定性和處理處罰。確保審計報告和審計信息反映的問題事實清楚、定性準確、數據可靠。

（三）精心組織，確保實效。各審計組組長要對本組所承擔的項目負總責，強化落實，確保審計項目按時保質完成；項目主審應切實加強對項目進度、質量的控制，組織好審計工作的開展。各審計組之間、審計組成員之間在實施審計過程中要加強聯繫溝通，搞好協調配合，重大問題及時請示、彙報，確保按時完成審計任務。

（四）嚴格紀律，防範風險。各審計組要嚴格執行審計“八不準”工作紀律和廉政紀律規定，自覺維護審計機關清正廉潔形象。審計組向有關單位瞭解情況、核對數據、現場勘察、調查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計人員參加。聘用社會中介機構的審計組應加強對中介機構參審工作的指導與監督，中介機構實施審計前應對審計質量和審計紀律作出承諾；審計過程中嚴禁單獨與相關單位溝通、核對，審計後應嚴格遵守保密制度。審計組應對中介機構的審計結果嚴格複核，確保審計質量，防範審計風險。

固定資產管理實施的方案 篇9

為有效的控制和管理公司的資產，提高資產的利用率、完好率，使其發揮更大的效益，現制定本辦法。

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

1、固定資產是指單位價值在2000元以上且使用年限為1年以上的資產。固定資產劃分為房屋及建築物、機器設備、運輸工具、計算機設備、辦公傢俱及設備、其它設備七大類別；

2、低值易耗品是指單位價值50元以上2000元以下或者單位價值雖在2000元以上但使用年限1年以內的資產以及其它認為需要納入管理的資產。

二、固定資產的分類及編號

低值易耗品

編號的原則:公司代碼+資產大類+類別代碼+入廠年月+流水號進行編制,資產編號由11位組成，共分五個部分。

第一部分：公司代碼（以集團編號為準，共2位）；

第二部分：資產大類（1位）；

第三部分：類別代碼（1位）；

第四部分：採購年限（年2位和月2位）；

第五部分：流水號（3位）。

如20XX年8月購買第一輛麪包車,則編號為:公司代碼+資產大類+類別代碼+入廠年月+流水號

SJ+G+C+1008+001

20XX年2月購買第二台電視機，則編號為：公司代碼+資產大類+類別代碼+入廠年月+流水號

SJ+D+I+1102+002

三、各部門的職責

主管部門的職責

1、公司財務部為固定資產主管部門。

2、隨時掌握固定資產的使用狀況。

3、負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，並定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

4、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

5、根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

6、對固定資產資產的增減變動及時進行帳務處理。

7、設置低值易耗品總帳及明細分類帳，低值易耗品在財務核算上通過“當期領用匯總表”採取一次性攤銷法。對於單位價值較高的易損件按使用期限分攤。

使用部門的職責

1、各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每台設備要明確使用、保管、維護的責任者。

2、嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3、建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

4、根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

四、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“固定資產購置申請單”，由部門經理、財務部及總經理批准。

2、經批准後，由採購部門安排專人負責採購，採購進行詢價、比價後報經部門經理、財務部及總經理批准。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理採購。

3、固定資產收到後，由固定資產管理部門負責驗收，並填寫“固定資產驗收單”一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，並同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新台帳，落實使用責任人。

五、固定資產轉移

1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批准，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

2、公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理轉帳手續，並通知相關的'會計進行賬、卡交接。

3、公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低於設備的折餘價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。4、未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

六、固定資產的出售

1、資產使用部門應定期對本部門資產進行清理，如有閒置資產應填寫《閒置資產明細表》，將閒置的資產報備企業財務部。

2、公司財務部根據閒置資產狀況，確實不需要使用或更新換代而需出售的，應擬定出售意見後按以下步驟執行：

1）資產如需出售。需由公司資產主管部門提出申請，填寫《資產處置申請單》，列出準備出售的資產明細、出售原因。單位價值或總價1萬元以下的呈報總經理審批，單位價值或總價1萬元以上的須呈報集團審批。

2）出售申請批准後，由公司總經理指派專人或由企業採購部門負責尋覓廠商比價，填制固定資產出售詢價對比單，第一聯自存，呈公司總經理或集團核准後，由經辦人將第二聯送企業財務部。

3）資產出售處置後，企業行政部登記台賬，做資產減少處理。

4）公司財務部根據已經批准的出售申請單，開具發票或收據並收款，並對資產進行相應的帳務處理。

七、固定資產的報廢

1、公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後，辦理報廢相關手續。

2、凡符合下列條件可申請報廢：

3、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

4、不能動遷的設備，因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。

5、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。

6、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

7、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

8、凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的註銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。

9、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

10、閒置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意後，方可使用。

八、資產出租或外借

公司財務部根據閒置資產狀況確實不再具有使用需要，而需出租或外借的，依照以下程序為理：

1、公司財務部擬定出租或外借合同呈公司總經理。單位價值或總價一萬元以下的公司總經理審批，單位價值或總價一萬元經下的呈報集團審批，合同內容應包括修繕保養及税費負擔、租金、運輸費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。

2、出入廠區時，公司財務部應填制送貨單，履行出庫手續，經對方驗收人員驗收蓋章，公司財務部憑經更新資產台帳。

九、審批權限

單價在1萬元以下（不含1萬元）的固定資產購置、出售、報廢、盤盈盤虧等結果的處理由所屬公司的總經理審批，單價在1萬元以上，報集團公司資產管理部審批，其中辦公用品及禮金單筆在5000元以上的，報集團公司履行審批手續。

十、固定資產的清查

1、為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

2、固定資產每半年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

（1）直接經管固定資產的人員調動工作；

（2）因機構、業務變動，辦理財產交接；

（3）固定資產發生非常損失事故；

（4）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

3、根據固定資產清查的範圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

4、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

5、經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，儘可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

6、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以後，在清查表內加以註明，並提出處理意見。對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，並分別填制清查表。

7、對固定資產清查以後，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以後，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。

8、財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。

9、對清查出的固定資產短缺和溢餘，經查明核實以後，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實後的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

10、公司簽訂的業務購銷合同、基建合同、行政事務合同，一律放財務部門保管並立檔，但不得將合同原件隨憑證做帳。