農商銀行內部審計監督論文

銀行在社會主義市場經濟的運行中扮演着非常重要的角色，保障銀行的平穩運行和健康發展在一定意義上也是推動市場經濟發展的一大手段。下面是小編收集整理的農商銀行內部審計監督論文，希望對你有所幫助！

摘要：隨着改革開放的不斷深化，農村的經濟改革也在大規模地開展，可以用如火如荼來形容，農村的經濟是我國經濟政策關注的重點，農村金融必須與經濟有機結合。信用社改制成農商銀行是其發展的必由之路，改制之後農商銀行的內部審計機制的作用也不斷增強。在這樣的背景下，加強對農商銀行內部審計監督機制顯得很有必要，因此，對這一課題進行研究很有現實意義。本文以此為着力點，對農商銀行內部審計監督機制進行分析，希望能對農村金融的發展起到一定的促進作用。

關鍵詞：改制；農商銀行；內部審計；監督機制

審計指的是對監督對象活動的監督和評價，它的作用往往也會隨着監督對象的變化而產生變化，能夠為經濟社會的正常運行和健康發展提供重要的保障，預防有可能出現的一系列問題和風險。正因為審計的重要作用，必須加強並完善審計的機制以改善農村商業銀行的經營和管理水平，提高銀行的安全性可靠性，促進銀行的進一步發展。在本文中，筆者經過調查研究，首先論述農商銀行內部審計監督機制中存在的一系列問題，並分析其轉型的基礎和條件，最後有針對性地提出加強農商銀行內部審計監督機制管理的建議，希望能為相關工作提供一定的參考。

一、農商銀行內部審計監督機制存在的問題

我國的農商銀行隨着社會主義市場經濟的發展也經歷了多次變革，從外部到內部都有了顯著的變化，尤其是內部的監督機制的變化尤為明顯，當然，在變革的過程中也出現了一系列的問題。主要有以下幾個方面。

(一)管理層缺乏內部審計監督機制意識。意識對物質具有反作用，這是馬克思主義哲學的基本原理之一。可以説，觀念和意識是非常重要的，而當前的農商銀行的管理層，需要做出決策的人員卻缺乏基本的內部審計監督機制意識，對這項工作並不重視。這在一定程度上是因為農商銀行內部審計監督機制建立的時間較短，使得許多管理人員對於這項工作的作用沒有清晰的認識，片面追求經營，不重視管理。同時，這種意識的缺乏反過來又導致了監督機制的不完善。因此，銀行內部審計監督機制落實不夠到位，再加上某些農商銀行內部的控制制度完全沒有力度，規章制度只存在於紙面，不僅加大了工作人員在遵守規章制度方面的難度，也使得規章制度本身根本無法起到其應起到的作用。此外，銀行的管理層有時會出現“一言堂”的現象，隨意更改制度，權力不受制約，更為銀行內部審計監督機制的實行雪上加霜。

(二)銀行內部審計監督機制難以得到有效貫徹。銀行應該和企業一樣，加強對其工作人員的管理，但是實際上許多農商銀行並不重視人員的管理和培訓，管理上存在着諸多問題。員工得不到有效的指導和教育，對於自己的工作缺乏根本上的.認識，對於職責不夠明晰，不瞭解內部審計監督機制，在執行上馬馬虎虎，嚴重影響銀行內部審計監督機制的有效貫徹落實。這些問題大都是因為機制的貫徹不夠而產生並擴大的，問題嚴重時，甚至會造成會計失真和監管力度的下降，這將對銀行的經營管理，正常運營造成巨大的破壞，降低資產安全，進而打擊銀行的公信力。

(三)信息管理得不到統一。銀行內部的信息管理必須統一，從而加強農商銀行的管理，並對管理程序的規範化科學化產生積極影響。反之，就會發生信息失真的問題，一些農商銀行內部的各個部門未形成統一的標準，內部審計獲取信息的渠道不盡相同，不同的意見得不到統一，就會互相扯皮，影響銀行的管理。(四)內部審計監督機制缺乏權威性。銀行的內部審計監督機制對於銀行的管理至關重要，但是實際上這一機制卻缺乏權威性，難以遏制問題的產生，對於責任人的控制和懲罰力度不強，容易導致問題的再次發生。這使得所謂的內部審計監督機制根本無法發揮其作用。

二、農商銀行內部審計監督機制轉型的基礎和條件

(一)農商銀行股權體制的變化。隨着改革開放的不斷深入，農商銀行內部審計監督機制也逐漸轉型，這一轉型的基礎就是農商銀行股權體制的變化。具體表現在一下幾個方面：首先，審計監督的要求改變了。傳統的農村信用社具有較強的合作性質，基本的框架結構是由社員代表大會，理事會，監事會組成的，入股的社員是其服務的主要對象。但當前的農村金融體制採取股份制，之前的社員代表大會和理事會被股東大會和董事會所取代，企業和社會上的股東加入。在這種情況下，股權體制和權益的結構都發生了變化，而內部審計監督機制由監事會所領導，也隨之變革，制度在監督工作中起到了更大的作用。(二)審計監督的內涵的定位不同。銀行的審計部門是一個內部部門，在其職能方面一般負責服務的監督，操作的規範，對於監督和建議的職能在一定程度上被降低。因此，改制後的農商銀行將會充分依據股份有限公司的經營模式進行運營。管理層受任於董事會進行管理，監事會進行監督，追求股東的利益，這樣，審計的內涵定位也隨着改變。首先是審計隊伍的構建。審計人員的職業素質的要求更高，員工必須具備全方位的知識，以及高度的責任感；其次是審計能力的培養。目前的農商銀行的審計工作要求更加全面而且多層次的知識技能。(三)農商銀行管理體制的變更。農商銀行管理體制的變更是內部審計監督機制轉型的條件。由於農商銀行股權體制的變化，銀行必須依據實際情況更新自己的經營項目，加強農村金融於經濟的結合速度。要達到這一目的，銀行就必須改革管理制度，突出制度的重要性和權威性，加強監督的力度，依照管理機制的變更對審計機制做出改變，與時俱進，推動農商銀行的快速發展。

三、加強農商銀行內部審計監督機制管理的建議

(一)提高審計人員的綜合素質。對於銀行內部審計監督機制管理來説，工作人員是重中之重，高水平的員工往往能提高工作的效率，起到事半功倍的效果。尤其是農商銀行隨着經濟的發展、理念的不斷創新開拓新的業務。這無疑都給審計人員提出了更高的要求，銀行必須招募並培養出一批具備綜合素質的審計人才應對不斷提高的審計工作需求。同時在員工的管理方面，銀行可以制定適當的獎懲機制，對有建設作用的審計成果進行獎勵，鼓勵員工高質量地開展工作，提高其工作的主觀能動性。

(二)將各方面的監督形成聯動。要加強農商銀行內部審計監督機制管理，可以綜合發揮監事會，合規管理，紀檢監察的作用，將這三者有機結合。銀行內部要完善監督機制，保證機制的落實。可以考慮設置專人或部門進行這項工作，將責任完全落實到具體單位，權責統一，保障銀行業務的正常展開；監事會要發揮好自己的監督作用，從整體上把控全局，加強對董事會、管理層以及工作成員是否履職盡職的監督工作，以及財務和內部控制方面的監督；紀檢可以作為一種外部監督發揮作用，在一定程度上警示銀行內部審計監督機制管理的進行，必要時可以加入到工作中。銀行通過三者的聯動作用，促進穩健發展。

(三)利用信息技術，提高工作手段。信息革命爆發之後，信息技術已經滲透進了社會的各個角落，農商銀行的電子化辦公趨勢也越來越明顯，因而在內部審計監督機制管理工作中也應加大對信息技術的使用，利用計算機等設備進行數據的統計、審核，監督員工的工作等顯得尤為重要，對於銀行工作效率的提高有很大幫助。因此，農商銀行應該加大設備的引進力度、管理以及工作的網絡化。

(四)評聘專業機構開展審計監督。面對農商銀行當前內部審計工作水平不高的現實狀況，農商銀行還可以將一些專業性強的審計事項進行外包、評聘專業機構的方式對科技風險、內部控制評價等進行審計監督，作為內部審計的延伸和補充。

四、結束語

銀行在社會主義市場經濟的運行中扮演着非常重要的角色，保障銀行的平穩運行和健康發展在一定意義上也是推動市場經濟發展的一大手段。而建設社會主義新農村一直是我國主要推行的重要政策，農商銀行是支持新農村建設的主力軍。在這樣的背景下，必須加強對農商銀行的管理，內部審計監督是銀行管理的重要組成部分，理應受到社會各界的關注和重視。在本文中，筆者就改制後的農商銀行內部審計監督機制管理進行了論述，希望能對相關工作和研究的展開起到一定的促進作用，也希望我國的銀行業能快速發展，業務能夠不斷擴展並保持平穩運行，為社會的建設貢獻出一份力量。

作者:龔獻英 單位:新疆阿克蘇農村商業銀行股份有限公司

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