醫院能源審計報告範本

導語：能源審計報告怎麼寫?審計報告是提出審計意見和審計建議的書面文件，不同的審計項目有不同的寫法，看看下面吧!

為加強財務管理，合理使用資金。醫院組織有關人員於20XX年3月9日對醫院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：

一、基本情況

_____醫院系根據__市衞生局“衞函[20XX]191號”《關於__醫院變更為__醫院的通知》，由原“___醫院”變更而來。舉辦單位：___市衞生局；事業單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業務範圍：為人民衞生事業發展服務， 呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫學科、醫學影像科、超生診斷中醫科、兒科、中醫外科、 鍼灸推拿、急診科、中醫皮膚科、中西結合專業、介入放射、醫學檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；牀位編制數___張。

二、內部控制情況

在審計過程中，我們瞭解了貴院內部控制中有關會計制度、會計機構和人員職責、財產管理等方面的內部控制情況，並作了分析。現將我們發現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產安全，提高資產使用效率。

（一）規章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責、規章制度、黨羣工作職責制度和衞生所職責制

度，並於20XX年2月彙編成冊為《___醫院職責制度彙編》，制定的規章制度比較健全、規範，並得到了較好的執行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執行不到位，以及制度執行情況的紀錄相對缺失的情況。

（二）崗位設置

（1）貴院在計審科下設了審計科，並制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內審人員。

（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。

因藥品、器械的保管和記賬屬於不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，並對財務科負責。

（三）貨幣資金內部控制

貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據的金額及單據連號情況進行復核，但無複核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金餘額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規定進行金融產品等投資。

（四）藥品及器械的採購、付款、保管

貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標採購，並與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標採購網站上確定的價格執行；對於降價的藥品，及時與供貨商聯繫，調低採購價格。

貴醫院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用於醫院的'“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續有滯後現象。

（2）藥劑科負責藥品的採購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬於不相容職務，不應由一個部門全權負責。

（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯後處理的現象。

建議貴院根據醫藥行業的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，並按規定報經批准後處理。

（五）固定資產及在建工程

貴院制定了固定資產管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產，以及固定資產滯後入帳的情況，修購基金的提取、使用執行的會計政策前後不一致。

（六）票據管理

貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。

貴院應指定專人擔任票據管理員，制定票據的印製、領用、核銷管理制度，規範收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規定；加強票據作廢手續、票據銷號的處理和監督；制定並實施票據盤點制度。

（七）會計核算

1、會計核算流程

貴院按規定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料彙總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長複核，再由會計進行登帳核算，並計提固定費用、結轉成本及各項基金。

2、會計核算執行情況

會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規範的情況；採用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前後不一致的情況；固定資產分類較亂，固定資產有滯後入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衞生所未單獨進行會計核算。

三、審計查證情況

（一）帳列收支情況

貴院20XX年1月1日至20XX年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫療支出___元、藥品支出___元、財務專項支出___元、其他支出___元。

3、收支結餘及分配情況

（1）結餘情況

20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結餘__元，其中：20XX年結餘__元、20XX年 結餘___元、20XX年結餘___元、20XX年結餘__元，20XX年結餘 ___元。

（2）結餘分配情況

20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結餘轉入事業基金___元、提取職工福利基金___元、以事業基金彌補虧損___元。

（二）帳列財務狀況

1、期初財務狀況

截止20XX年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1） 資產總額___元，其中：貨幣資金__元、應收醫療款___元、其他應收款 ___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元）、庫存物資___元、固定資產___元。

（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫療款___元、應付社會保障費____元、其他應付款___元。

（3）淨資產總額___元，其中：事業基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結餘___元、應計入20XX年度的上級補助收入___元。

2、期末財務狀況

截止20XX年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1） 資產總額___元，其中：貨幣資金___元、應收在院病人醫療費___元、應收醫療款淨額___元（其中：應收款__元，減：壞賬準備__元）、預付工程款__元、其他應 收款___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元），庫存物資 ___元、待攤費用___元、待處理流動資產損失___元、固定資產___元、在建工程 ___元。

（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫療款___元、應付社會保障費___元、其他應付款___元、預提費用___元。

（3）淨資產總額___元，其中：事業基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財政補助專項結餘___元。

（四）審計調整情況

本次審計，對“其他應付款”明細科目借方餘額___元進行了重分類，調整計入“其他應收款”，調增資產總額___元，調增負債總額___元。

四、重要事項説明

（一）貴院按照“_市國資行[20XX]114號”《_市國資委關於實施行政事業單位管理信息系統有關問題的通知》，對截止20XX年12月31日貴院的固定資產及在建工程進行了清理：

1、 清理結果：賬列金額___元，清理上報金額___元，差額___元，貴院對差異原因作了説 明：轉制前後執行的會計制度不同；此次清理過程中將轉制前不列入固定資產而轉制後應屬於固定資產的部分納入了信息平台進行管理。

2、按資產使用情況：在用的固定資產___元，未用的固定資產___元，不需用的固定資產__元，已壞不能使用的固定資產___元。

3、帳實情況：帳實一致的固定資產___元，有帳無實的固定資產___元（為已壞資產），有物無帳的固定資產___元（為已壞資產）。

前述清理情況，貴院已於20XX年12月6日上報樂山市國資委，本次審計未作調整。

（二）截止20XX年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產損失”__元，系藥品累計盤盈，現正報批中，本次審計未作調整。

五、審計意見

我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至20XX年12月31日止，經審計調整後，貴院按《事業單位財務規則》和《醫院會計制度》反映的收支情況及財務狀況為：

（一）收支情況

1、 20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院實現收入__元，其中：20XX年度收入__元、 20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、 20XX年度收入__元。

2、 20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院發生支出__元，其中：20XX年度支出__元、 20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、 20XX年度支出__元。

3、 20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結餘__元，其中：20XX年度結餘__元、20XX 年度結餘__元、20XX年度結餘__元、20XX年度結餘__元、20XX年度結餘__元。

（二）財務狀況

截止20XX年12月31日，貴院財務狀況為：

1、資產總額__元；

2、負債總額__元；

3、淨資產總額__元，其中：事業基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財

政補助專項結餘__元。

（三）財務狀況變動情況

20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院財務狀況變動情況如下：

1、 資產總額增加__元，其中：貨幣資金增加__元、應收在院病人醫療費增加__元、應收醫療 款增加__元、預付工程款增加__元、其他應收款增加__元、藥品增加__元、庫 存物資增加__元、待攤費用增加__元、固定資產及在建工程增加__元；

2、負債總額增加__元，其中：應付款項增加__元、預收醫療款減少__元、應付社會保障費減少__元、其他應付款增加__元、預提費用增加__元；

3、淨資產總額增加__元，其中：事業基金增加__元、固定基金增加__元、專用基金增加__元、財政補助專項結餘增加__元。