個人所得税練習題附答案講解

1、中國公民李某2008年3月份取得8000元現金獎金(2007年的年終税後獎金)。請問單位應該為其負擔( )元個人所得税。

A. 861.11

B.800

C. 680

D. 780

【答案】A

【解析】

税後年終獎應納個人所得税：

第一步：8000/12=666.67元，第一次查找税率為10%，速算扣除數25

第二步：換算成含税一次性獎金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元

第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率為10%，速算扣除數25

第四部：8861.11×10%-25=861.11元

2、郝先生2009年將位於市區的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，當年1月份發生租房裝修費用2000元。已按月繳納了營業税、城建税、教育費附加，計算當年應納個人所得税。

A.3801.34

B.2808

C.2690

D.3481.6

【答案】D

【解析】

出租房屋租金以1個月的租金收入為1次，計税出租期間繳納的有關税費和發生的租房裝修費用可在税前扣除(租房裝修費用每月扣除以800元為限，2000元的`裝修費用有2個月扣除800元、有1個月扣除400元)。

2009年李某的租金收入，應繳納的個人所得税為={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400-800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元)

3、中國公民潘某為外資企業工作人員，2007年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2006年3月潘某獲得境外上市公司股票期權並在當年行權，2007年3月轉讓了該股票，取得轉讓淨所得500000元人民幣。按我國税法規定，潘某2007年的所得應繳納個人所得税( )元。

A.15480

B.20640

C.62780

D.112780

【答案】D

【解析】應納個人所得税=[(12000-4800)×20%-375] ×12+500000×20%=112780(元)。