2021審計年度工作總結（精選20篇）

2021審計年度工作總結

一、審計員的資格

審計員必須受過專業訓練，經過考核之後獲得審計員資格。下列人員不得擔任審計員：

①已是該公司的職員或服務人員；

②是該公司的合夥人；

③是一個經濟團體；

④與公司有經濟往來和聯繫的人員。

二、2021審計年度工作總結（精選20篇）

極其忙碌而又充實的一年又要過去了，很快就要開展下一年的工作了，肯定感想頗多吧，該總結這一年的得與失，為下一年的工作奠定基礎了。但是拿起筆的時候卻發現不知道寫什麼，下面是小編整理的2021審計年度工作總結（精選20篇），歡迎大家分享。

審計年度工作總結1

20xx年度財務 決算申報進行了審計工作，主要是對公司年度經營(資產欠債表、利潤表、現金流量表、股東權益更改表以及財務 報表附註)進行審計評價，出具了無保存意見的審計申報，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他接洽關係方佔用資金情況出具鑑證申報以及對公司內部掌握制度進行了檢查 。在管帳師事務所審計期間，董事會審計委員與管帳師事務所進行了充分 的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計工作。現將管帳師事務所20xx年度的審計情況總結如下：

一、審計工作根本情況

20xx年12月4日，管帳師事務所、財務 部、證券部就公司20xx年度審計事項進行了現場溝通，並將溝通情況及初步審計籌劃提交董事會審計委員會;審計委員會分手20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度申報相關議題;分手於20xx年4月1日和4月21日進行了出場後及審計申報定稿前的現場審計溝通工作;依據管帳師事務所審計小組的審計時間支配，審計小組按約準時限內完成了所有審計法度模範 ，取得了充分 適當的審計證據，並向審計委員會提交了無保存意見的審計申報。

二、年審管帳師遵守職業道德基濫觴基本則情況

1、自力性

廣東xxxx管帳師事務所有限公司所有職員未在本公司任職，並未獲取除法定審計需要費用外的任何現金及其他任何形式經濟好處;管帳師事務所與本公

珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結申報司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經營關係;管帳師事務所對公司的審計業務不存在自我評價，審計小組成員和公司抉擇計劃層之間不存在接洽關係關係。

在本次審計工作中管帳師事務所及審計成員始終保持 了形式上和實質上的雙重自力，遵守了職業道德基濫觴基本 則中關於保持 自力性的要求。

2、專業勝任能力

審計小組共由9人組成，具有註冊管帳師職稱5人，其中副主任管帳師3人、部分司理1人、項目司理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業務所必須的專業知識和相關的職業證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持 應有的存眷和職業謹慎 性。

3、嚴守職業道德

審計工作中，事務所實時與公司自力董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作支配進行制定、溝通、確認，與公司自力董事配合重點存眷審計工作中的成員的組成，審計籌劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價辦法等相關問題，認真接收公司董事會委員會的督促，包管了公司年度申報的真實、準確、完整和實時，包管了公司信息披露的高質量性。

三、審計籌劃、審計法度模範及出具審計申報意見情況

1、精心編制審計

在本年 度審計歷程中，審計小組通過初步業務運動制定了具體的審計籌劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分 的準備。

2、嚴格執行審計法度模範

審計小組在依據公司的內部掌握的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基本上確定需重點實施的實質性測試法度模範 。在相符性測試審計法度模範 中為了獲得內部掌握有效運行的審計證據，審計小組執行了內部掌握和穿行測試的程

珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結申報序。在實質性測試審計法度模範 中審計人員執行了檢查 、函證、盤算、監盤、剖析性複核等審計法度模範 ，為各類生意業務、賬户餘額的列報獲取了充分 需要的審計證據。

3、真實完整的審計申報

審計小組在本年 度審計中依照中國註冊管帳師審計準則的要求執行了恰當的審計法度模範 ，為揭櫫審計意見獲取了充分 、適當的審計證據。管帳師事務所對公司財務 報表揭櫫的無保存審計意見是在獲取充分 、適當的審計證據的基本做出的。

四、管帳師事務所年審歷程中的建議和公司的改進情況

管帳師事務所審計歷程中，審計小組從實際出發 ，實事求是，對本公司提出了改進 意見。公司對其提出的改進 意見已經採取，並已實施改進 。

五、結論性總結

廣東xxxxxx管帳師事務所有限公司已持續為本公司提供審計辦事工作六年，公司未被出具否定 或無法保存意見的審計申報，積年審計申報均公平的反應了公司的真實信息。

廣東xxxxxx管帳師事務所有限公司年審註冊管帳師已嚴格依照中國註冊管帳師自力審計準則的規定 執行了審計工作，審計時間充分 ，審計人員配置合理、執業水平勝任，出具的審計報表能夠充分 反應公司20xx年12月31日的財務 狀況以及20xx年度的經營成果 和現金流量，出具的審計結論相符公司的實際情況。

審計年度工作總結2

20xx年度財務決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經營情況報告(資產負債表、利潤表、現金流量表、股東權益變動表以及財務報表附註)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關聯方佔用資金情況出具鑑證報告以及對公司內部控制制度進行了檢查。在會計師事務所審計期間，董事會審計委員與會計師事務所進行了充分的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計工作。現將會計師事務所

20xx年度的審計情況總結如下：

一、審計工作基本情況

20xx年12月4日，會計師事務所、財務部、證券部就公司20xx年度審計事項進行了現場溝通，並將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關議題;分別於20xx年4月1日和4月21日進行了進場後及審計報告定稿前的現場審計溝通工作;根據會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當的審計證據，並向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。

二、年審會計師遵守職業道德基本原則情況

1、獨立性

廣東xx會計師事務所有限公司所有職員未在本公司任職，並未獲取除法定審計必要費用外的任何現金及其他任何形式經濟利益;會計師事務所與本公

珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經營關係;會計師事務所對公司的審計業務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯關係。

在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業道德基本原則中關於保持獨立性的要求。

2、專業勝任能力

審計小組共由9人組成，具有註冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經理1人、項目經理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業務所必需的專業知識和相關的職業證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業謹慎性。

3、嚴守職業道德

審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。

三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況

1、精心編制審計工作計劃

在本年度審計過程中，審計小組通過初步業務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。

2、嚴格執行審計程序

審計小組在根據公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上確定需重點實施的實質性測試程序。

珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執行了檢查、函證、計算、監盤、分析性複核等審計程序，為各類交易、賬户餘額的列報獲取了充分必要的審計證據。

3、真實完整的審計報告

審計小組在本年度審計中按照中國註冊會計師審計準則的要求執行了恰當的審計程序，為發表審計意見獲取了充分、適當的審計證據。會計師事務所對公司財務報表發表的無保留審計意見是在獲取充分、適當的審計證據的基礎做出的。

四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況

會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經採納，並已實施改進。

五、結論性總結

廣東xxxx會計師事務所有限公司已連續為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。

廣東xxxx會計師事務所有限公司年審註冊會計師已嚴格按照中國註冊會計師獨立審計準則的規定執行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執業水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。

審計年度工作總結3

20xx年4月，結束上市公司10年財務年報審計之後，感慨萬千!隨即開始醖釀着一篇有關自己從業兩年來的總結。隨着不斷的分析和理解後發現，有些總結不僅和自己從事的項目有關，而且折射了整個審計行業的諸多現象。於是，帶着總結和反省的精神、抱着大膽改革的思路，從行業發展、事務所質量控制導向、風險評估程序應用等多個知識面出發。結合理論和實際工作，發現其中的不合理之處及獲取的經驗成於此文。特別是其中對國內所發展的建議、薪酬導向審計，筆者認為都是有一定的借鑑意義。

從業不久，有些幼稚的體會和憧憬，自然渲染於黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。

一、對國內事務所行業發展的前景及建議

“事務所的做大做強”最快捷的方式莫過於合併。但是，同樣的方法，不同的事務所卻做出了不同的效果，此文主要針對具備證券資格的國內事務所。

1、從國家安全機密和資本市場擴容看國內事務所的發展前景

首先，從國家安全機密看事務所發展。在這裏，筆者不論事務所整體行業成長，而只談有關國內事務所的發展，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務所。要談本土所的做大做強，必然是要向國際四大所挑戰的，若非然則無所謂該話題。從中國註冊會計師協會的統計數據來看，07-09年全國百強會計師事務所業務中四大會計師事務所佔有率分別為53.00%、54.78%、52.81%。暫且粗略的假設收入與數量成一定比例關係，這意味着，國內有近一半的上市公司由國際四大會計師事務所負責。從另一宏觀經濟數據分析，10年a股市場近1600家上市公司佔我國10年gdp37.67%，結合兩者信息和國際四大所業務質量控制的底稿符合要求，意味着我國近18.84%的gdp信息流向是透明狀態。目前風險導向審計理念貫徹的是瞭解企業的全方位立體化信息，其中包括企業內部控制、供應商和客户環境、技術和研究開發能力、企業發展戰略及戰術、核心競爭力等等，這些信息也象徵着企業的過去、現在和未來。

簡言之，我國目前大量成熟的機械製造業、民生行業、金融房地產業、高新技術企業、鋼鐵業、甚至軍工業的財務和企業環境信息基本屬於信息無監管化。從20xx年7月爆發的力拓間諜門事件來看，我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素，而只需考慮這項間諜門事件的操作流程不難發現其中的商業機密為何物。筆者不知道大部分審計人員的數據分析能力和職業操守素質如何，但相關數據分析的結果就是國家機密。

所以，從國家機密安全考慮出發，筆者認為國內事務所的做大做強是趨勢和必然。可是這也並非拔苗助長似的成長，而是要讓本土事務所本身科學、合理、健康的發展，提高自身核心競爭力優勢。俗話説，有多大鍋下多少米，我國國內事務所目前的這口“鍋”尺寸確實不大，無法扛大樑，眼下國內事務所的行業發展已是配合我國經濟建設中不可缺失的分支力量。

其次，從資本市場擴容來看。20xx年9月，據商務部人士聲稱在20xx年適當時候支持符合條件的境外公司通過發行股票或存託憑證形式，在中國證券交易所上市，即a股市場計劃即將推出國際板。這給國內事務所開展國際業務又注入了新的概念和活力。然而，為此而產生的事務所人才儲備、風險控制、業務技能等等問題也即將擺在國內所的面前。面對這些誘人的機遇和挑戰，國內所如果戰略性實質合併和發展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間。

2、筆者對制約國內事務所做大做強因素的考慮和應對

首先，是目前國內事務所做大做強的核心競爭力存在問題。我國國內事務所目前發展依靠的社會資源。在其力所能及的範圍內，社會資源豐富決定了業務的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建設銀行、工商銀行、農業銀行、中國移動等他們力所不能及的範圍，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴重製約着有健康核心競爭力的事務所的發展。有人把這種問題歸根為制度導致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統作風習慣和急功近利問題、更有人歸根為行業本身收費性質問題。其實，這一系列的問題，也不是在這裏三兩句能夠説的清楚的。故而暫且把這種問題歸結為審計風險意識問題。

即國內事務所缺乏經營風險意識問題，所謂些個合夥人毫無審計風險而言，他們認為任何問題都能夠解決。而實在一些風險解決不了的時候，他們就説沒那個業務能力，實則沒那個社會資源。也正因如此而導致的行業惡性競爭，多少對審計行業有着雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞台。

二、事務所業務質量控制

1、業務控制理念對業務質量的影響

強化業務質量是未來事務所發展的核心競爭力，而質量控制是業務質量的核心動力。目前國內所在這方面落後於四大是有相當的距離。筆者瞭解到很大部分國內所在質量控制的留於形式、新審計準則要求下的執行情況、薪酬機制導致的人才流失等情況是相對於國際四大而言是嚴重的(儘管目前四大在某些方面也開始出現不足)。

業務質量的強化，從某一角度上説就是將審計細節化。但是，任何事務的細節化，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒。所以對應的領導推動就顯的格外的重要，而領導的推動必然要考慮成本收益的基礎，利益上的得此失彼最後將落在領導的決心上。為此，筆者從業務控制質量的理念出發，進行了相對分析。

業務質量理念分為業務控制理念和人才競爭理念。業務控制理念和人才競爭理念的是一個事務的兩面，前者是向外，後者是向內。

所謂業務控制理念即嚴格控制風險的文化、有效的業務流程、強有力的領導推動機制等。一個好的業務流程決定了業務質量的層次，積極貫徹新審計準則的業務要求已是必然的趨勢。而對新的審計系統進行相關的培訓和執行及後續強化和討論，必然會影響部分老員工的反感和部分領導的利益分配。審計本身從實質上來講既是一個帶着思想而進行程序化的過程。暫且剝離思想的參與，單是程序化的過程缺陷就有可能導致致命的法律責任風險。而新審計準則的風險導向審計充分調動了整個項目組在整個審計始末進行着思考。對於控制風險和規避法律責任都有着積極的作用，對於新一代審計人員和會計師事務所充滿着機遇和挑戰。無論是國內所和國際所，我想，在中國，大家在同一起跑線。所以，在業務控制理念的落後，必將是毀滅性的結束!

2、人才競爭理念——薪酬導向審計

在人才競爭理念方面，事務所必須營造完善有效的競爭體制，這一點對於事務所的長遠發展積蓄着人才儲備。事務所的競爭力無非來自業務層和領導層。領導層，我們決定不了。但是，這兩者絕對是相互作用和制約着。事務所建立的競爭理念必須剝離個人情感，以客觀實質為基礎。審計風險主要集中在事務所和簽字會計師，而業務執行人員的風險在一定程度上可以忽略不計。所以在業務執行階段，我們不光要執行執業準則的要求進行風險導向審計，還有一個值得重視的是“薪酬導向審計”。“薪酬導向審計”在國內尚無定義，純屬我個人概括，如有不妥，還忘見涼。

“薪酬導向審計”主要存在於國內一些依據收費而進行業務提成的事務所，但是這些事務所又不是真真意義上的“薪酬導向審計”，他們只是完成審計工作後，根據收入的比例或者個人的情感而進行的薪酬分配。這樣的結果，可能導致的風險將是非常重大的。

以筆者從也幾年的經歷為例進行説明。在不少初進事務所初中級員工和一些有經驗的審計人員。在業務執行階段，即使發現了錯報，他們也進行隱瞞，進而進行合理化的修飾和掩蓋。原因很簡單，在最短的時間做最多的項目，那最多的提成，而忽略了大量的可能隱藏的風險。這大大增加了事務所執業風險，這種風險不是控制不了的，而是被刻意的隱瞞。出現這種情況的原因很簡單，人才競爭理念的落後!

而“薪酬導向審計”卻能大大的克服這種風險。在這，我只談“薪酬導向審計”框架結構，具體的細化單憑我個人無法完善。“薪酬導向審計”必須建立完善的評審制度，即做為考核的一項關鍵指標。為之而適應的是必須建立一個“薪酬導向審計係數表”。

這個風險係數表構成與發現的錯報大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標準程度、集團組織結構的複雜程度等等指定一個係數表。最後根據風險係數表的權重乘數參與薪酬的分配，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成。

審計年度工作總結4

20xx年是忙碌的一年，是我在審計一部工作的第二年，這一年中我參與了大大小小8個項目，從實習時剛入門到這一年編制了大大小小10個報告的初稿，比上一年成長了很多，藉此機會，感謝一下各級領導對我執行工作的信任以及提供的技術支持與精神鼓勵。現將20xx年度工作、學習情況總結如下：

一、20xx年度主要工作情況

本年度我所參與的項目橫向包括內控審計、財務審計，縱向包括中期審計與年度審計，期間還夾雜了部分特殊目的審計，做過成熟的上市公司，也在民企IPO項目上開過荒，當過小兵，也帶過隊，和一幫兄弟姐妹一起刷過夜趕底稿，也一起趁休息時間出去玩過，項目參與度按外勤工時來計算的話是的，項目完成情況上我自我感覺也很良好。

二、個人學習情況

雖然由於本年度項目較多，工作時間多了，學習時間就少了，但本人採取了較為合理的替代程序，在貫徹理論結合實踐的基礎上，充分發揚了以趙哥為代表的若干位“會説話的準則”的能量，工作中遇到各種實際問題，在自行翻看準則尋找答案的基礎上，同時徵求他們的意見，在解決問題的同時，也鞏固了自己的知識。

三、工作建議

1、關於培訓

業務質量、審計效率、我們對客户的貢獻、客户對我們的評價在很大程度上取決於我們的專業水平，建議在今年項目如此之多的情況下把我們部門的各級培訓班堅持辦下去。

2、關於項目

本年度做的項目讓我記憶最深刻的不是我第一次帶分項目的鄭煤機，而是我在年審的尾巴上參與的那個開荒項目，在那裏遇到了各種意想不到的問題，建議一直做上市公司和老IPO項目的同事偶爾去開下荒，在那裏，經驗和知識的積累更加的迅速。

總之，在這一年的工作中，有成績和喜悦，也有不足之處，但我會在今後的工作中不斷努力、不斷改進，和大家一起推動我們一部的快速發展。謝謝大家。

審計年度工作總結5

一、個人的學習體會

作為一名會計電算化專業的學生，深知審計工作是對具體事物進行計算、記錄、收集有關數據資料，更需要實踐才會明白專業的知識機構，和合格的心理素質。掌握會計工作不僅要學好書本中的各種會計知識，而且還要認真積極地參加各種會計實習機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，所以我抓住機會到國富浩華會計師事務所工作和學習，下面就是工作鑑定。

從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現在的工作以來，我接觸到了很多的新鮮的事物，不再是實習時候接觸國有企業年審的工作了，我還接觸到了國有企業的發債審計，保險公司的離任審計，財政檢查等工作，感觸特別深的是保險公司的離任審計，這次離任審計對與我來説還真是有點特別，在將誒出的過程中發現不單單是審查公司的賬務處理，還要看他們單位的內控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業對與這個行業的專業會計術語要了解很多很多資料。頭一次接觸內控，真的是不知所措，再後來的慢慢吸收，覺得明白了很多，可能在學習的過程中給項目經理或者其他人帶來了很多的麻煩，造成不理解的誤會，至此我總結自己還是要好好學習，努力下去。我覺得在工作中應該要本着此次工作雖然結束，但是面對以後的工作，我將會更加努力拼搏，為自己的未來打拼出一片精彩!我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。因為我知道只有不斷開拓進取，才能在不斷變化發展的社會洪流中“長風破浪會有時，直掛雲帆擠滄海”。

在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。從進會計師事務所學習他們做的工作底稿，學習怎麼抽查憑證，理解怎麼核算表格開始，隨着參加的項目越來越多，越來越複雜，隨着對審計業務的熟悉，我開始喜歡上了事務所的工作。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計實務方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務的一些區別。

剛剛到會計師事務所實習學習，我沒有參加任何項目，而是先學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應包括哪些內容。但是在看了他們做的底稿之後，感覺我就把內容記住了。到現在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關於底稿中的符號説明，還有索引號之類的。接着就是要有審計業務約定書、管理層聲明書、審計後出具的報告以及審計過後的財務報表。關於被審計單位的營業執照、納税登記表、基本情況説明一類的也應該整理於審計工作底稿中。如果被審計單位屬於特殊行業，還應該提供相關的文件。最後就是實施審計程序的過程中所產生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。大概看懂了一點審計工作底稿後，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重複性很強的工作，但由於每間公司的業務不同，底稿的內容也各不相同，我就趁着這個機會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司。畢竟理論與實踐是有着差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝並對此作出應有的思考。

抽查憑證也是一項非常重要的工作。因為每一年企業都會把去年的報表拿到事務所審計，由事務所審計後出審計報告。所以，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業務都要過目，要抓住每個科目的重大發生額，這不僅僅是要有很強的專業知識，而且還要有豐富的實踐經驗。前幾次都是由事務所的老師引導我們，教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經過反覆幾次的實踐後，我漸漸地可以自己獨立的試着抽查憑證，但有時候還是不能準確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經驗吧。

在審計的過程中也會遇到一些計算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要根據企業提供的銀行原始憑證進行復算，再對照企業做的帳。檢查企業是否按照實際的利率計提利息。很多事情看似簡單，但是一旦上手有時就挺複雜的。或許這就是實踐與理論的差別。

我工作以來的第一個感悟是實習價值的高低取決於自身的積極性。在一個完全陌生的環境裏，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你並且放手讓你做業務，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧着自己的工作，交代你做些基本的業務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最後自己做的工作到底規範與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發問，把握自己可以把握到的儘量讓實習更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛鍊交際能力的時機。與辦公室裏的上司前輩們保持良好的關係，可以讓你儘快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快並得到意外的收穫。

第二個感悟是實踐與理論既有聯繫又有區別。理論是實踐的基礎，我們書本上的知識都是我們實踐的基礎，有許多知識不是一目瞭然的。需要我們掌握非常熟練後加以應用。而且書本的知識都只是概論，至於細節，具體的方法還是要我們在實踐中去理解，去總結。這應該是這次實踐最大的收穫吧

第三個感悟是在不斷的挖掘與發問中我漸漸瞭解到內資會計師事務所在激烈的行業競爭中的生存困境。為了儘可能的降低營業成本，以比較優惠的價格吸引客户，留住客户，內資所的一些工作程序存在着不太規範的情況。比如信函的發放上，規範的做法是會計師事務所直接把信函送到被函證的單位的，但內資所為了節約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產生矛盾的時候，特別是發生尖鋭的矛盾，關係到事務所生存發展的情況下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。

通過這次會計師事務所的階段性的實習加上工作學習，使我在學校外學到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務所的主要職責範圍，機構組成，學會了怎麼樣更好的去對人對事，進一步瞭解會計的相關法規，並逐漸熟悉了審計的業務流程以及關鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質，應該具備的業務能力和身體素質，這樣才能夠更好的適應這樣一項重要的工作。同時作為事務所的工作學習人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負責。每一筆帳的記錄都要有依據，而且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎。

還有就是通過這段時間的工作和學習，我發現會計電算化是會計史上嶄新的一頁。電子計算機的`應用，首先帶來數據處理工具的改變，也帶來了信息載體的變化，會計電算化後對傳統會計方法、會計理論都將發生巨大的影響，從而引起會計制度、會計工作管理制度的變革。會計電算化促進着會計信息的規範化、標準化、通用化，促進着管理的現代化。在這段時間的工作和學習過程中，不僅培養了我實際的操作能力，增加了實際的財務審計工作的過程有了一個新的認識。而且充分認識到自己的不足。工作中踏實肯幹，吃苦耐勞。有創造性、建設性地獨立開展工作的思維;具有一定的開拓和創新精神，做到“三個要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會計領域要不斷地探索，有自己的思路和設想。能夠做到服從指揮，認真敬業工作責任心強，工作效率高，執行公司指令堅決。在時間緊迫的情況下，加時加班、保質保量完成工作任務。

二、公司的swot

我剛到單位時間不算長，公司的swot我説的也不是那麼確切，只是簡單的表達一下，作為公司領導的參考。那麼經過我在網上和自己一點經驗的瞭解，發現我們會計師事務所競爭力swot分析及戰略選擇:

(一)會計師事務所業務範圍不多

我國會計師事務所的業務範圍主要分為鑑證業務和相關服務，而鑑證業務又分為審計、審閲和其他鑑證業務，其中審計業務中的年報審計是我國註冊會計師的主要業務，即傳統審計業務，佔大多數會計師事務所總收入的80%~90%。但近年來，國外的會計師事務所紛紛拓展新的業務領域，典型的是税務代理與管理諮詢業務等相關服務的比重逐步增加，同時各大會計師事務所也逐步發展並形成了本所的比較優勢，與之相比。國內會計師事務所的業務發展速度不快，範圍也不廣，服務的多樣化發展不夠。

(二)品牌建設意識不強

對一個企業而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標誌之一，而會計師事務所的品牌建設也是不容忽視的問題，主要體現在審計質量、組織結構和企業文化三方面，質量是品牌建設的基礎。只有提高了質量才能為社會公眾所接受，高質量能帶來品牌建設，從而推動會計師事務所的發展。國際“四大”正是以其較高的審計質量、合理的組織結構和獨特的文化形成了公信力，並保持其較強的審計獨立性和職業素質，形成了品牌效應，與其相比國內的事務所並沒有重視其品牌建設。沒有形成讓社會公眾認可和滿意的意識，關鍵是沒有認識到審計質量的重要性問題。

(三)我國會計師事務所面臨的機會

(1)對外開放和國際合作進一步加強

我國加入wto後，會計市場向國際化延伸，為我國會計師事務所開放了專業性服務市場。各國之間都相互承認他國的註冊會計師資格，因此方便了國內和國外的合作，本土的一些會計師事務所可以通過設立海外辦事處或通過與他國當地的會計師事務所合作等形式來提供全球性服務。在這一過程中，國內事務所可以學習國外事務所的職業道德規範、先進的管理工作經驗、人力資源的培訓等內容來提高自身的競爭能力和執業質量。總體上，我國可以和國際進行自由的交流，尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優秀經驗，同時也使國內的會計師事務所實施“走出去”戰略，使得自己的業務向國際化延伸，提高自身的競爭能力。

(2)審計準則的發展推動執業規範化

20xx年財政部發布了新企業會計準則和48項註冊會計師審計準則，標誌着適應我國市場經濟發展要求、與國際慣例趨同的企業會計準則體系和註冊會計師審計準則體系正式建立。我國審計準則體系，包括鑑證業務準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則，體現了與國際審計準則的趨同要求，滿足了新形勢下注冊會計師的執業需求，突出了維護公眾利益的行業宗旨，增強了審計準則的易理解性和可操作性，實現了歷史性突破。為進一步強化監管工作提供了有力支持，有利於促進資本市場健康穩定發展，有利於維護經濟秩序和社會公眾利益。由於新的準則逐漸向國際趨同，有些採取了國際化的標準，能推動我國審計事業的發展，從而加強註冊會計師行業的發展。

(四)我國會計師事務所面臨的威脅

(1)加入wto後國際會計市場的衝擊

加入wto後，我國將逐漸取消對國際會計師事務所在業務、人員、規模等方面的限制，所帶來的後果就是我國會計師事務所將與國際所競爭，而國際“四大”除了具備資金、技術和管理方法優勢的同時，也帶來了國際知名會計師事務所的優質服務，他們會逐漸佔領我國國內的市場份額，而我國的會計師事務所具備跨國經營實力的企業數量有限，想跨境提供服務還具有一定的困難，所以説在面臨國際化趨勢的同時也要關注這方面的威脅。

(2)審計風險日益加大

經濟壘球化帶動了我國經濟的快速發展和企業經營環境的急速變化，不可避免地產生了日趨複雜的審計風險因素。隨着會計和審計的網絡化，給原有的會計環境帶來了巨大的變化，紙質的憑證、賬簿和報表為信息系統所取代，而網絡自身的風險也威脅到會計的安全性。對於註冊會計師而言，面對網絡審計更是一種挑戰，由於網絡化環境下發生舞弊的因素隱蔽性更強，手段更加高明、造成的損失也更大，風險導向審計成為當今主流的審計方法，要求註冊會計師以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，以提高審計的效率和效果，而審計風險的日益加大也給會計師事務所帶來了許多威脅。

審計年度工作總結6

20xx年是忙碌的一年，是我在審計一部工作的第二年，這一年中我參與了大大小小8個項目，從實習時剛入門到這一年編制了大大小小10個報告的初稿，比上一年成長了很多，藉此機會，感謝一下各級領導對我執行工作的信任以及提供的技術支持與精神鼓勵。現將20xx年度工作、學習情況總結如下：

一、20xx年度主要工作情況

本年度我所參與的項目橫向包括內控審計、財務審計，縱向包括中期審計與年度審計，期間還夾雜了部分特殊目的審計，做過成熟的上市公司，也在民企IPO項目上開過荒，當過小兵，也帶過隊，和一幫兄弟姐妹一起刷過夜趕底稿，也一起趁休息時間出去玩過，項目參與度按外勤工時來計算的話是的，項目完成情況上我自我感覺也很良好。

二、個人學習情況

雖然由於本年度項目較多，工作時間多了，學習時間就少了，但本人採取了較為合理的替代程序，在貫徹理論結合實踐的基礎上，充分發揚了以趙哥為代表的若干位“會説話的準則”的能量，工作中遇到各種實際問題，在自行翻看準則尋找答案的基礎上，同時徵求他們的意見，在解決問題的同時，也鞏固了自己的知識。

三、工作建議

1、關於培訓

業務質量、審計效率、我們對客户的貢獻、客户對我們的評價在很大程度上取決於我們的專業水平，建議在今年項目如此之多的情況下把我們部門的各級培訓班堅持辦下去。

2、關於項目

本年度做的項目讓我記憶最深刻的不是我第一次帶分項目的鄭煤機，而是我在年審的尾巴上參與的那個開荒項目，在那裏遇到了各種意想不到的問題，建議一直做上市公司和老IPO項目的同事偶爾去開下荒，在那裏，經驗和知識的積累更加的迅速。

總之，在這一年的工作中，有成績和喜悦，也有不足之處，但我會在今後的工作中不斷努力、不斷改進，和大家一起推動我們一部的快速發展。謝謝大家。

審計年度工作總結7

我正式加入到北京的會計師事務所，成為一名審計助理人員，已經一年有餘。現在將一年以來思想、工作、學習等方面的情況總結如下：

一、整體工作評價：

回顧這一年以來，通過接受各種培訓以及完成各項工作，使我從最初接觸審計工作的迷茫，到目前可以自信並相對熟練的完成領導下達的任務。並且能夠對待工作主動熱情，遇到問題不慌不亂，與客户交流不卑不亢，與同事相處尊重謙虛等，都表明我正在逐漸成為一名合格的職業審計人員。當然僅一年的鍛鍊，使得我尚處於審計工作的初級階段，還需要更多的學習機會，才能真正深入理解工作的內涵，從而取得更大進步。

二、年度重點工作內容介紹

1、常規審計項目工作內容介紹

常規審計項目18項，其中包括企業法人、事業法人、外企代表處等類型共48家公司的年度審計或彙算清繳審計。寫税審報告8份，年審報告8份，複核報告20餘份。參與的重點審計項目如下所示：

(1) 10年11月進行了為期18天的中冀公司税務審計預審工作。這是我參與的第一個審計項目，雖然有大學4年的專業知識教育為基礎，以及入所後的審計業務培訓為導向，但這些知識與實際工作內容還有着相當的距離。磕磕絆絆做了5家公司的税審，從成立不足一年的公司開始入手，到開始審計具備兩個賬套的公司；從開始熟悉工作底稿的架構，到逐漸思考如何更加合理實施審計流程並做底稿從而使得報告有據可依。這些都漸漸讓我對審計這一學科有了實體的認識。我知道，剛剛入這一行，必須從基礎做起，所以開始翻閲憑證，使自己儘快熟悉財務流程，進而能豐富自己的職業閲歷。

從這個項目中，我體會到，中冀公司作為一個主營業務為汽車銷售的商業企業，在進行税務審計時，應主要關注收入確認、成本核算問題，這些是在去年操作時沒有特別關注的，並且作為一家集團公司，關聯往來尤其居多，在實施審計過程中，切忌閉門造車，對於特殊關注關聯業務，遇到後必須與該關聯公司的審計人員溝通討論，共同確定業務的真實性、合理性、完整性等，從而做出判斷。

(2) 11年1月開始中興通科技股份有限公司的年審工作。這個項目，我是後來加入其中的。印象最為深刻的就是，以合同為引子，進行收入確認的測試。通過這個工作，讓我對收入的確認有了新的認識，讓我的審計思路也更加開闊。但是由於一些自身基礎知識不夠及其他客觀因素，工作並沒有達到預想的要求，我會在以後的工作中對於這種審計方法以及執行力度進行加強。

(3) 11年2月，開始了電子工業出版社的年度審計項目。電子社是一家由事業登記轉為企業法人登記的出版單位。在2010年完成了轉制工作，但是記賬方式尚未徹底轉變，所以需要將企業提供的事業報表轉換為企業會計報表格式報出。也是由於上述原因，該社以前年度固定資產並未計提折舊，而改制後，必須按照企業會計準則計提折舊，所以我對自1997年以來所有固定資產進行了規範分類，並按照會計制度補提了折舊，這個工作既讓我瞭解和熟悉了行政事業單位會計制度和企業會計制度的不同和銜接，也鍛鍊了我對工作的細心、耐心和堅持。同時這也是我第一次接觸圖書出版企業，瞭解了編錄經費、實洋、碼洋等一系列出版社所特有的會計科目和專業術語等。

(4) 11年3月，迪芬巴赫北京代表處的審計。對於代表處，基本上只有貨幣資金和往來賬項，在審計時只要抓住收支兩條線即可，收入全部為總部撥入，支出全部是代表處自己發生的費用以及替總部代收代付的往來賬項。這個時候就必須考慮往來業務的真實目的，判斷是否超出代表處的經營範圍等。

(5) 11年4月，進行了高新技術企業北京宇信易誠有限公司的審計項目。這家公司的主營業務是為銀行提供系統集成服務，並進行軟件開發並銷售等。該項目共審計了 16家公司，其中包括很多關聯往來業務，如因公司按項目核算所以代付工資、費用等。通過這個項目的實施，我學到了無論做什麼事，必須具備整體觀念，放眼於大局，把握主要脈絡，從而確定思路，深入挖掘問題。在這個項目中我負責了税金這方面，尤其對企業所得税理解的更加深刻，通過確定納税調整並與會計人員進行意見溝通的整個過程，不僅增強我對專業知識的掌握，更鍛鍊了我與人溝通的能力。

2、專項審計工作內容介紹

參與專項審計項目5項，其中包括柏林寺工程決算審計、宇誠軟件清算審計、高新複審以及中央投資農村沼氣項目等。寫報告2份。下面着重介紹中央投資農村沼氣項目。

中央投資農村沼氣項目績效考評項目是承接於財政部經建司，對象為湖北省和重慶市。這個項目是我入所以來參與的歷時最長、情況最複雜的一個大型項目，我的工作貫穿了整個項目，包括項目準備期學習文件、前期考察，綜合組現場省級核查工作，彙總項目縣問題，討論應對問題策略，轉達上級指示，現場實際調查等，以及後期審核表格、彙總問題、費用核算以及底稿裝訂等。

在這個項目中，我明白了團隊協作以及溝通的重要性。而在與各位老師工作的同時，我認識到作為一名審計人員，遇事必須沉着穩重，不能急躁。並且好的應變能力是作為合格審計人員的必備素質。

3、培訓任務完成情況總結

參與培訓5項，分別為內部入職培訓、業務培訓和組織管理學培訓，外部税協彙算清繳培訓和財政部針對沼氣項目專項培訓。

從入職培訓到組織管理學培訓以及審計業務培訓等，這是每個特定階段需要學習的內容。我認為這些培訓不僅僅是用特定的時間傳授知識，更是在培養我不斷學習的意識，以及指引我以後學習的方向，不僅包括財務知識還包括管理學等其他相關學科知識的學習。

4、其他工作

其他工作3項，分別是彙總“構建的法規信息庫”文件法規、蒐集高新企業名單及信息和整理裝訂底稿等。

以“構建的法規信息庫”為例，我主要負責彙總及欄目整理。通過這個工作的完成，我學到了面對工作，必須先要理清思路，明確目標，整理方案，並確定最佳方案。從大局着想，切忌做井底之蛙。對於工作必須事先考慮，做到有備無患。

三、職業提升及經驗總結

1、工作流程更加熟悉。還記得初入職時，張經理曾經讓我們歸納項目流程，當時對這些流程只有一個字面的理解，但是通過親身參與了這些審計項目，我對這些流程有了更加直觀的體會，有了更加深刻的認識。包括：前期資料清單的修改、以前年度底稿的查閲、現場各個科目的專門審計程序、與客户意見溝通、審計調整以及最終報表的確定、撰寫報告、複核報告、報送報告、底稿歸檔等流程的熟悉，也增強了我對待工作的信心。讓我不管是面對新的項目，或者是新的工作內容時，都能夠有初步的計劃，不再是沒有任何頭緒的去工作。同時通過各個類型企業的審計，各個項目中不同科目的審計，也讓我對每個會計科目的理解更加深刻。

2、“磨刀不誤砍柴工”，具備好的方法是成功的一半。進過一年的鍛鍊，我越來越明白，在遇到工作時，不能盲目下手，必須首先思考：如果自己是領導或工作的下達者，什麼樣結果才能更方便後續工作的開展。然後仔細分析工作內容，找到一條主線，並以此作為基準點，朝着目標踏踏實實去做，才能更快速準確的完成工作。例如在後期做項目費用的核算時，我很迷茫，雖然自認為對每個人在項目中的行程瞭然於胸，但是對於將近90人，每個人按照時間分出階段，然後按照各自階段發生的費用依次排列等要求而言，確實讓我很費腦筋。在請教了專業人員後，茅塞頓開，將每個人賦予一個唯一的代號，再去將單據分別安排到此代號上，一切迎刃而解。從這件事上，我知道了，不管什麼事，只要認定一個基本，以此作為主線延續下去，即使有再多的變量，也都會清清楚楚，一眼看到本質。而在遇到問題時，不慌不亂，抓住核心，一力解決，必須要有很強的執行力。

3、實踐出真理，溝通很重要。在這些項目的實施過程中，我明白了溝通的重要性。首先是團隊內部成員之間的溝通，因為有時候思路的打開可能只需要別人的一句話甚至一個詞語。所以及時有效的溝通在團隊工作中是尤其重要的。其次是與客户之間的溝通，這種溝通是瞭解被審計單位會計核算和經營管理流程快捷有效的方式之一。通過這些項目的參與，從開始時認真聽取客户的介紹，到後期開始抓住某個要點進行追問，或者側面詢問等，直至面對特定的情況，選擇特定的溝通方式。目的只有一個，瞭解真實的業務情況。所以這一年，我的溝通能力較之前有了很大進步。

4、細節決定成敗，明確工作目的。做任何工作，如果僅僅是機械的完成，那麼這只是初級階段。而能夠從中學習到知識，積累到經驗，才是這項工作真正的價值所在。在工作中，確定方向後，從細處着手，層層推進，認真完成，才能將工作做好。遇到事情，盡力解決，並拿出自己的方案，供領導參考，切忌拖拉。

5、熱情工作，敬業精神。在工作中，我也遇到過很惡劣的工作環境，舟車勞頓，酷暑折磨，高温工作，每天的加班，與同事及審計對象之間溝通的困擾，還有暫時的不被理解和委屈，以及工作瓶頸的問題等等很多問題。與項目經理一起工作，我看到了他們身上的敬業精神。他們的大腦一直處於工作狀態，帶病依然堅持工作，這些都是我切實在我身邊發生。我想這應該就是對待工作有熱情、有責任才驅使他們具有如此的工作態度，能夠堅持下來，在工作中，我一直以他們為榜樣，以飽滿的熱情對待工作。

四、思想修養、品德鍛鍊

在這一年的工作和學習中，我認為自己的思想也在不斷的成熟中。回想一年前，我還是一個做事畏首畏尾的新人，經過一年的鍛鍊，我已經變得樂觀豁達，遇事不慌不亂。但是我仍然處於審計職業的初級階段，我相信經過更多的鍛鍊機會，我會越來越成熟。

五、學習狀況獲取新知識

在這一年中，我一直堅持專業知識的學習，於11年5月參加了北京市初級會計師資格考試，並順利通過。在9月份參加了CPA考試，成績尚未出來。

我認為理論知識儲備是完成工作的基點，必須通過持續不斷的學習將基礎夯實，才能取得更大的進步。通過一年的學習，我的計算機水平也有了很大提升，尤其是excel，這個作為我們工作必要工具，必須加強學習，好好利用，提高工作效率。

在工作和學習之餘，在今年也看了一些書籍，印象最為深刻的是台灣作家張德芬所著《遇見未知的自己》，腦海中一直浮現這一句話“所有的人事物都是你內在的投射，就像鏡子一樣的反映你的內在，外面沒有別人，只有你自己而已”。這些話讓每天處於現在快節奏高效率的環境中的我，在面對生活中必然會碰到這樣或那樣的逆境時，告誡自己調整好心態，排解掉壞情緒。用樂觀真誠的心去面對每件事、每個人，這樣自己收穫的也會是一片陽光。

六、最遺憾的事

在本年，對我而言，最遺憾的事情就是練字沒有堅持下去。年初張老師給我們佈置了每天練字100個的任務，開始時還能堅持，但是到後期，因為工作內容變多，練字也就被我擱置了。歸根結底，還是自己沒有持之以恆的決心和耐心，使得我中間荒廢。對此我覺得很遺憾，因為字是一個人精神風貌的另一種體現，所以我希望能從現在開始繼續練字，不僅是為了練出一筆好字，也是在修身養性，讓自己能夠靜心。

七、最不滿意的事情

通過這一年的工作和學習，我覺得自己成長了很多。每一天都過得非常充實，每一天都在進步。面對工作越來越有自信，但是還是有一些事情讓自己很不滿意。最不滿意的事情，就是沒有合理分配時間複習CPA考試。曾經有位名人説過，“時間就像海綿裏的水，擠一擠總會有的”。在今年由於自己沒有合理規劃好工作之餘的時間，致使好多時間都浪費在其他方面。這些令自己很不滿意，為此，在接下來的一年中，我將更加珍惜時間，並且合理的安排時間，擴充自己的專業知識。

審計年度工作總結8

面對新的一年，為了能更好的完成工作，為了自己能夠取得更大的提升，我努力做到以下幾個方面：

一、審計項目方面

1、積極配合項目經理的工作，認真按時完成領導下達的各項工作任務，向高級助理人員發展。在工作中我會按照在上一年積累的經驗以及所得到的教訓，包括主動的工作態度，認真的做事風格、明確的工作目的，正確的工作方法，踏踏實實，努力向上，在把自己工作做好的同時，顧全大局，協助項目經理將參與項目圓滿完成。

2、鍛鍊自己的溝通能力，提高自身對客户的影響力。剛入所的時候，張老師就對我們提出了三個要求：持續不斷的學習能力、與人溝通能力以及適應能力。在這一年的工作中，我一直謹記，並希望能夠做到這三方面。在新的一年中，我將繼續以此作為衡量自己進步的標誌，以前期的經驗教訓作為準繩，努力提升自己這三方面的能力。

3、執行力方面。對於一個團隊而言，隊員的執行力對於工作的開展起很大作用。在以後的工作中，我將努力加強這方面的能力，遇到工作，先思考，找出解決方案，然後儘快執行，杜絕拖拉。努力做到行事果斷，麻利。

4、審計工作實施方面。對於前面一年審計工作，我歸納起來，總有一種“一葉障目不見泰山”的感覺，在新的一年工作中，我會以專業知識為基礎，看待問題更加成熟，不能再被局部事項所迷惑。

二、學習方面

1、及時關注時事政策，並認真學習事務所內部期刊。對於財務行業的的從業人員而言，必須具備持續不斷學習的能力，對於時事政策以及新興法規能瞭然於胸，並且做到早學習，學精通。

2、加強專業知識的學習，這是基礎。尤其是審計方面，在學習書本知識的同時，結合實際審計項目，按照不同的審計對象的客觀情況，拿出對應的策略。

三、個人管理方面

在下一年的工作中，我將加強自身管理。首先做事之前制定計劃，並盡力執行。其次合理安排時間，做到不拖拉，不因自己工作失誤而影響全局。

審計年度工作總結9

20xx年度財務決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經營情況報告(資產負債表、利潤表、現金流量表、股東權益變動表以及財務報表附註)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關聯方佔用資金情況出具鑑證報告以及對公司內部控制制度進行了檢查。在會計師事務所審計期間，董事會審計委員與會計師事務所進行了充分的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計工作。現將會計師事務所

20xx年度的審計情況總結如下：

一、審計工作基本情況

20xx年12月4日，會計師事務所、財務部、證券部就公司20xx年度審計事項進行了現場溝通，並將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關議題;分別於

20xx年4月1日和4月21日進行了進場後及審計報告定稿前的現場審計溝通工作;根據會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當的審計證據，並向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。

二、年審會計師遵守職業道德基本原則情況

1、獨立性

廣東xxxx會計師事務所有限公司所有職員未在本公司任職，並未獲取除法定審計必要費用外的任何現金及其他任何形式經濟利益;會計師事務所與本公

珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經營關係;會計師事務所對公司的審計業務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯關係。

在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業道德基本原則中關於保持獨立性的要求。

2、專業勝任能力

審計小組共由9人組成，具有註冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經理1人、項目經理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業務所必需的專業知識和相關的職業證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業謹慎性。

3、嚴守職業道德

審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。

三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況

1、精心編制審計工作計劃

在本年度審計過程中，審計小組通過初步業務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。

2、嚴格執行審計程序

審計小組在根據公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上確定需重點實施的實質性測試程序。

珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執行了檢查、函證、計算、監盤、分析性複核等審計程序，為各類交易、賬户餘額的列報獲取了充分必要的審計證據。

3、真實完整的審計報告

審計小組在本年度審計中按照中國註冊會計師審計準則的要求執行了恰當的審計程序，為發表審計意見獲取了充分、適當的審計證據。會計師事務所對公司財務報表發表的無保留審計意見是在獲取充分、適當的審計證據的基礎做出的。

四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況

會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經採納，並已實施改進。

五、結論性總結

廣東xxxxxx會計師事務所有限公司已連續為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。

廣東xxxxxx會計師事務所有限公司年審註冊會計師已嚴格按照中國註冊會計師獨立審計準則的規定執行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執業水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。

審計年度工作總結10

在我大學畢業之後，我就正式走上了工作崗位。在經過幾個月的社會捶打之後，我感受到了社會的殘酷，工作不順心，前程不光明，使我感受到了社會的不確定性。痛定思痛，我決定通過自己的努力考取國家公務員，果然皇天不負有心人，我終於成功的成為一名公務員。之後我被分配到了審計局工作，成為一名審計局工作人員，這一晃工作就是幾年過去了。

一年來，在市委、市政府的正確領導下，在上級審計部門的正確指導下，緊緊圍繞市委、政府各項工作重心，以促進我市經濟健康發展為審計監督的第一要務，牢固樹立科學發展觀和服務意識，堅持廉潔從審。在全體審計幹部的共同努力下，圓滿完成了今年市委、政府和上級審計部門交辦的各項審計工作任務。現將一年來的思想、工作、學習和廉潔自律情況報告如下：

一、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，並深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，認真學習貫徹《黨章》、《中國共產黨內監督條例(試行)》等精神，始終對自己高標準、嚴要求，切實加強自己的品德修養，能夠自覺地加強黨性、黨風、黨紀和廉政方面的學習，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，堅持立黨為公、執政為民，做到權為民所用，情為民所繫;堅決貫徹執行黨的路線、方針、政策，恪守審計的職業道德，時時刻刻用一個黨員的標準規範自己的言行。

注意做到常思貪慾之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵禦腐朽思想侵蝕的能力的道德防線。

二、加強理論學習，不斷提高自身素質。

為了進一步提高政治敏鋭力、政治鑑別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性、堅定性，一年來，認真學習貫徹“三個代表”重要思想、黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會，認真學習領會市委擴大會議精神以及市委、市政府年初確定的各項重點工作。

通過學習，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦，用鄧小平理論指導審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義、共產主義信念，時刻牢記“八榮八恥”，堅持一切從人民利益出發，堅決貫徹、模範踐行“三個代表”重要思想的要求，自覺抑制不正之風侵襲，正確行使手中的權力。

同時，還注重審計業務理論學習，除參加了地區審計局組織的審計業務培訓班的學習外，還比較系統的自學了計算機ao審計系統、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等內容，特別是參加了7月份自治區審計廳舉辦的“以培代審”固定資產審計調查。通過學習，理論素養得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。

三、注重黨性鍛鍊與修養。

自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規範自己的行為;不斷加強黨性修養，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不説不該説的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業心和責任感做好審計工作;在工作關係處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結。

四、依法審計，求真務實。

在審計工作中，能夠認真貫徹執行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計幹部儘快成長;

二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、瞭解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志佔大多數的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節日，一定會盡力安排。

五、今後努力的方向。

在當今世界正在發生着人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經濟一體化”、“知識經濟”、“電子商務”、“生物技術”、“基因工程”、“數字地球”、“電子政府”、“加入世貿”、“西部大開發”等新名詞、新事物不斷湧現，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落後、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。

因此，加強學習，進一步提高審計技術方法和手段的自主創新能力，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質量，把審計工作不斷引向深入，用發展的眼光分析經濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議，推動經濟體制改革的步伐，為我市經濟持續、快速、健康發展保駕護航，充分發揮審計在構建社會主義和諧社會中的作用。

相信自己通過這麼多年的努力，自己已經知道了社會上存在的各種現實了。以後的道路還要怎麼走，我已經規劃好了，我想我會繼續不斷的努力，在審計局的審計工作中，我會盡我的努力。爭取自己在十多年的努力後，成為一名審計局領導，繼續帶領工作人員前進，我相信自己可以做好，我相信以後的道路上，我會走的更好，我會在審計局繼續努力，為國家的審計工作作出我的貢獻!

審計年度工作總結1

今年以來，在XXX公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價諮詢公司XXXX工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《XX建設工程跟蹤審計服務協議》，以及我公司相關審計指導性主做好服務，為XX建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。

一、工程現場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組於20xx年1月份開始進駐工程現場開展工作，承擔XX工程（1）標段（包括在XX、XX行政區域範圍內實施的XX、XX新建項目）的跟蹤審計及造價諮詢任務，認真完成業主所委託的各類分包工程和新增工程預算（含工程量清單和標底編制），完成工程材料、設備採購價格審核；完成工程結算審核；完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算；完成工程變更及簽證審核，並參加現場計量；參加工程方案優化比選，並提出跟蹤審計書面意；為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作聯繫單；參加隱蔽工程驗收。

在進行跟蹤審計活動中，我始終按照XXX公司審計處的要求有力地配合了業主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。儘管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現場巡查，全面地瞭解工程施工情況和其他事項，回覆業主的造價諮詢和工作要求，並及時向審計處進行彙報。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進行彙報，虛心接受主審的工作指導，並將跟蹤審計的工作要求和業務安排及時向業主工程部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、及時向業主報告處理意見和解決方法。

XX工程建設項目投資大，工程施工條件複雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發揮自身專業優勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業主建言獻策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期彙報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閲，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務意識。審計工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務並重，寓監督與服務之中。

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今後的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新台階。

審計年度工作總結2

六安—東石筍公路升級改造項目於20xx年由市發展計劃委員會批准建設。本項目位於金安區境內，起點位於六舒路口k0+000終點位於金安區毛坦廠鎮k42+950.627，路線全長42,950.627km。本項目設計時速40km/h的二級公路，路基工程在老路基礎上拓寬至12m路面為新建路面，寬度為9m採用4cmac13細粒式瀝青混泥土、 5cmac16粗粒式瀝青混凝土、32cm水泥穩定碎石、20cm級配碎石結構層。其中1標段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2標段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。 20xx年2月由金安區審計局及建設單位委託我公司對該道路建設項目了1、2標段進行跟蹤審計服務。在金安區審計局的指導和支持下，我們公司六安—東石筍公路升級改造工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《六安—東石筍公路升級改造建設工程跟蹤審計服務協議》，根據國家審計署、省審計廳、省財政廳發佈的有關文件精神，借鑑交通系統和其他部門大中型項目的管理經驗，切實地開展了該項目跟蹤審計工作。為項目建設的投資控制嚴格把關，完成了跟蹤審計工作目標和任務。現將主要工作情況進行總結匯報如下。

一、精心做好跟蹤審計前的準備工作

公司根據項目實際情況編制了《六安—東石筍公路升級改造工程項目建設過程跟蹤審計方案》 、 《六安—東石筍公路升級改造工程施工過程跟蹤審計實施程序、管理手冊》 。安排具有實踐經驗的註冊造價師擔任項目主審。

二、嚴格實施項目跟蹤審計工作

依據業主與我公司簽訂的跟蹤審計委託合同、 《跟蹤審計方案》 、施工合同、財政部、建設部《建設項目審計實施辦法》 、 《建設工程價款結算暫行辦法》 、相關規範標準以及我公司相關審計指導性文件的要求等，密切配合建設單位以及項目監督組，在合同管理、工程設計變更、工程量的驗收、進度款支付、工程決算等方面深入細緻，全方位多角度開拓性地開展跟蹤審計工作我公司跟蹤審計組於20xx年2月份開始進駐工程現場開展工作，首先了解工程現場實際情況，由於工程20xx年11月已開工建設，部分工程已進行施工，例如幫寬路段已開挖承擔xx工程（1）標段（包括在xx、xx行政區域範圍內實施的xx、xx新建改造建設項目）的跟蹤審計及造價諮詢任務，至今累計已完成業主所委託的各類分包工程和新增工程預算（含工程量清單和標底編制）審核13項，累計核減金額10916912.12元（詳見附件一）；完成工程材料、設備採購價格審核33項（詳見附件二）；完成工程結算審核3項，累計核減金額88796.08元（詳見附件三）；完成工程預付款、進度款審核10項。此外，還配合業主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算共77項；完成工程變更及簽證審核，並參加現場計量共41項；參加工程方案優化比選，並提出跟蹤審計書面意見書4項；為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作聯繫單共9份；參加隱蔽工程驗收78次。在進行跟蹤審計活動中，我們始終按照xxx公司審計處和我公

司領導的要求，忠於職守、勤於工作、紮根現場、務求實效，有力地配合了業主管道辦、工程分部、項目部的投資控制和造價管理工作。儘管工程地點分散，但每個工作日我們都安排跟蹤審計組人員至工程現場，全面地瞭解工程施工情況和其他事項，回覆業主的造價諮詢和工作要求，並及時向審計處進行彙報。跟蹤審計組人員每週定期參加各工程的工地例會，會上通報每週的跟蹤審計情況並提出相關的意見和建議，處理造價問題。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我們每月將我方的跟蹤審計詳細情況向審計處進行彙報，虛心接受審計處的工作指導，並將審計處領導對跟蹤審計的工作要求和業務安排及時向業主工程分部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、抓重點、抓主流

針對工程建設過程中影響造價的突出問題，及時向業主報告處理意見和解決方法。

xx工程建設項目投資大，工程施工條件複雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，跟蹤審計組人員充分發揮自身專業優勢。

通過研究合同及招投標文件，及時向業主建言獻策，有效地避免了投資浪費。比如xxxx工程前期的土方回填工作，招標時作為暫列項目並安排總承包單位中石化二建公司施工，同時該施工單位報送的土方回填工程預算金額為1828.0894萬元，而我們跟蹤審計組根據現行定額和市場行情以及江蘇省地質工程勘察院提供的《玉帶油庫土方測量技術總結》提供的數據進行審核，在不考慮下浮的情況下核定金額只有799.4370萬元，為此，跟蹤審計組及時將相關情況報告給審計處和南京工程部，經重新招標後確定的工程中標價與我方提供的審核後金額是相符的、合理的，此舉較大幅度地節省了工程投資。再如目前正在進行的xx工程土方回填施工中，因為是固定單價合同，施工單位按業主要求，會同業主項目部、業主紀檢部門、監理單位、跟蹤審計單位對回填區面積、場地標高、淤泥塘面積、淤泥厚度等內容進行測量，我們發現參加測量的各方除施工單位外均無專業的測量人員和設備，測量過程無法控制，而且首次的測量結果就與江蘇省地質工程勘察院提供的《玉帶油庫土方測量技術總結》提供的數據存在較大的出入，為切實維護業主方利益，跟蹤審計組實事求是地將以上情況向業主報告，建議安排第三方專業測量單位人員和設備介入測量，以保證測量結果的準確性、合理性。此舉得到管道辦的肯定，目前正在考慮施行中。建設工程施工合同是控制施工過程投資的關鍵依據，配套油庫1標段施工合同剛一簽訂，跟蹤審計組就對合同條款特別是結算條款進行研究，針對合同中存在的一些問題和對業主不利的因素及時向審計處進行了彙報，並提出相應的意見和建議。如合同中新增和變更工程的結算按現行定額和材料指導價土建下浮6%，安裝（不含乙供主材）下浮10%的方式進行，就與投標時施工單位承諾的新增和變更工程造價按現行定額和材料指導價計價、土建與安裝（含乙供主材）均下浮10.2%的結算方式不符，因此我們建議另行簽訂補充協議對結算方式進行明確。針對合同文件組成之一的施工單位投標報價書，其工程量清單報價分析表上只有清單單價組成而沒有相應定額子目價格和組成的情況，我們也充分認識到這是一把雙刃劍，將會給清單下相應子目因施工工序增加和減少而造成的結算費用調整帶來困難，這一點我們也向業主做了彙報，並在全過程跟蹤審計工作中做好詳細記錄和留存影像資料，以便在結算時維護業主方利益，趨利避害。在xxx的施工上，跟蹤審計組參加了輸油管道每次由大開挖施工改為定向鑽或頂管施工的方案比選優化討論，並出具跟蹤審計意見説明書。我們認為改為定向鑽施工的工程單價不應按施工單位報的投標限價1020元/米，而應按施工單位的投標報價996.9元/米，並在每次的跟蹤審計意見説明書特別註明。在應施工單位要求對管道線路施工中因地形變化而增加的魚塘、水塘穿越段水面進行計量時，特別提醒業主項目部和監理也要注意對沿線減少的魚塘、水塘穿越段水面進行記錄和安排施工單位進行確認，以便在結算時調整。

實現控制工程造價和監督建設行為兩條工作主線齊頭並進，紮實有效地配合業主開展工程項目管理和投資控制工作。工程造價的控制與工程建設的方方面面休慼相關，按照xxx公司審計處領導“關注工程造價控制與重視建設行為監督並重”的指示精神，跟蹤審計組。

在為業主提供造價諮詢和管理服務的同時，還注重結合造價控制對參建各方的工作情況進行監督。將兩者有機結合起來，不斷提出合理化建議，使之相得益彰，相互促進，良性發展，是我們的有效做法。在xx工程建設中，油罐基礎樁基形式由原設計的cfg混凝土樁變更為管樁後，造價應降低100多萬元，而施工單位在最初的工程聯繫單中提出工程變更後造價不變、等價替換的要求，跟蹤審計組發現情況後，及時主動地向業主進行了情況説明。針對樁基形式變更、樁間挖土取消、砂石墊層回填量減少等致使工程造價大幅降低的情況，施工單位遲遲不辦理或是完善相關的變更手續，而且減少的工程量的現場核定工作也未做，為落實監督責任，我們專門以《跟蹤審計工作聯繫單》形式，將因變更而減少或取消的具體施工內容、以及降低造價合計約200多萬元的情況及時對工程分部和項目部進行提醒，並向業主建議，施工單位如不辦理或完善手續則可直接函告，以作為在結算中核減的依據。客觀的説，各在建工程都或多或少地存在一些施工單位擅自變更工序做法和降低工程使用材料（特別是砂石材料）質量等級的現象，跟蹤審計組在現場跟蹤過程中對此尤為關注，並隨時將發現的此類情況反饋給業主項目部，及時進行糾正。對於已經完成施工且對工程質量影響不大的，則建議業主、監理進行詳細記錄，以便於在結算時扣減。比如在諫壁油庫施工中，綜合樓、變電所牆體抹灰的部分工藝與設計及規範不相符，而且變電所地面施工也未按設計要求鋪貼40厚《計作聯繫單》提醒業主注意，並同業主項目部和監理進行了現場確認，建議業主及監理對相關施工情況進行詳細記錄和留存相應的影像資料，以便於在結算時進行調整。

在做好造價工作的同時，跟蹤審計組人員還注重發揮技術管理上的優勢，在施工現場跟蹤過程中，對施工質量、安全、進度等情況進行監督，並將發現的問題及處理意見及時反映給業主。如棲霞油庫6kv變配電所一層結構施工時，跟蹤審計人員發現其支架的搭設極不符合規範，缺少立杆、剪刀撐、掃地杆，部分支撐鋼管和扣件鬆動，墊木不合理等，存在重大安全隱患，我們及時將發現的這些問題反饋給業主項目部和安全員，經施工單位整改後消除了隱患。

四、堅持原則，排除干擾，克服困難，歷盡所能

在提供造價諮詢和管理服務活動中努力實現業主方利益的最大化跟蹤審計人員作為省公司投放在工程項目上控制工程造價的尖刀利刃，深感責任重大。我們時刻堅持業主利益最大化的思想，根據合同文件、投標報價文件、計價規範以及實際發生情況，客觀、公正、合理地進行造價審核。在諫壁xxxx工程簽證報審時，我們決定對其中我們理解應含在合同措施費中的部分項目費用建議業主項目部不予計取，儘管由此產生了多次爭議，但我們堅持原則，維護了業主的利益。在棲霞油庫簽證報審中，我們對其中的消防泵樓及水罐基礎基坑支護及排水，場地消防水管道和電纜溝施工破除混凝土路面等簽證內容都建議業主項目部不予確認，並向施工單位説明了相關依據。實現業主方利益最大化，還需要跟蹤審計組加強與業主項目部的溝通，爭取業主方在選擇施工方案時能夠重視跟蹤審計對方案的經濟分析意見，做好事前控制工作，這點以前做得不夠，也留下了一些遺憾。如xx油庫後山的開山放坡施工，二次放坡結束時，跟蹤審計人員建議隨即對坡面進行噴錨支護或種植植被處理的保護措施，但未被採納；現在出現坡面失穩，準備進行支護施工，而目前山間的管線施工、山下的油罐和管線施工均已完成，且坡面已被雨水嚴重侵蝕和部分位置已經滑坡，在這種情況下進行支護施工，勢必造成施工難度增加且工程費用和措施費用都會大幅增加。事實證明我們當時的建議是合理的、必要的。再如棲霞油庫的消防泵樓、消防水罐、輸油泵棚及設備基礎基坑開挖因地質條件不好，而進行深挖回填砂石處理，造成工程造價增加合計至少在100萬以上，但是否經過各方科學論證、方案比較，是否採用的是最經濟合理、切實可行方案，不得而知。以後在處理上述較大變更的問題上，我們也建議業主能夠先組織代表技術方面的設計、監理單位，代表經濟方面的跟蹤審計單位，代表施工方面的工程承包單位，共同協商，集思廣益，優選出技術可行、經濟合理的處理方案。 “問渠那得清如許，為有源頭活水來”。

我們跟蹤審計工作一年來能夠開展得有聲有色，得益於xxx公司審計處的熱情指導，得益於xxx公司管道辦、各工程分部、項目部的密切配合，得益於我公司領導的大力支持和跟蹤審計組全體人員的勤奮努力。今後，我們將繼續在審計處的指導下，加強工作的主動性、創造性，進一步提高跟蹤審計工作的質量與水平，全心全意為業主做好造價諮詢服務。

審計年度工作總結3

根據審計局xxxx年審計計劃安排，我公司接受委託，在局審計小組領導下，對該工程一標段派員進駐現場進行施工全過程跟蹤審計。

該工程一標段由主樓及輔樓八組成，建築面積共計xxxxx㎡，其中：主樓地下建築面積xxxxx㎡，地上建築面積xxxxx㎡，輔樓八建築面積xxxxx㎡。

該工程合同總造價為xxxxx萬元，其中土建造價為xxxxx萬元;幕牆工程造價為7525萬元;鋼構工程造價1018萬元;內裝二標段(輔樓二)工程造價xxxxx萬元;內裝三標段(主樓四至六層)造價xxxxx萬元;內裝四標段(主樓七至九層)工程造價xxxxx萬元。現對本項目從開工至目前為止施工階段跟蹤審計情況彙報如下：

一、 工程現階段施工進展情況：

截止今年十二月底，工程形象進度及如下：

1、主樓及地庫: 土建已完成已98%;

2、輔樓三：土建工程已完成95%;

3、主樓幕牆：全部完成;

4、鋼構工程：全部完成;

5、內裝一標段：完成工程量95%;

6、內裝二標段：完成工程量95%;

7、內裝四標段：完成工程量95%;

8、完成工作量：截止今年十月底，土建工程累計完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款xxxxx萬元;幕牆工程完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款5178萬元;鋼構工程完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款xxxxx萬元;內裝二標段(輔樓二) 完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款xxxxx萬元;內裝三標段(主樓四至六層)完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款xxxxx萬元;內裝四標段(主樓七至九層) 完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款xxxxx萬元

二、跟蹤審計工作開展方式、方法

1、派駐人員常駐施工現場，全面瞭解工程實施情況

①現場人員常駐工地，及時掌握工程進展情況，適時對施工現場進行查勘，並進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實;

②檢查工程設計變更、簽證手續是否合理、及時、完整、真實。為可能發生的.設計變更準確計量掌握真實資料。核實有關設計變更及簽證落實情況;

2、積極參與工程項目相關會議，對涉及工程造價的部分提供合理化建議。

①參加每星期二定期舉行的監理例會，向相關單位提出跟蹤審計意見及要求;

②列席工程質量安全進度等各種綜合協調會，瞭解掌握工程實施過程中相關情況;

③參加圖紙會審、暫定價材料詢價會議。

3、參加重點部位隱蔽工程檢查驗收

駐現場人員，已參加鋼筋、土方回填等相關隱蔽工程的查看和驗收，收集相關的圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續並存檔。

三、現場工作主要內容及工作成果

1、 檢查該項目的合同訂立及履行情況

①建設單位已通過招標方式確定各分包單位，對建設單位提供的各分包工程工程施工合同進行看閲，並出具相應的跟蹤審計意見。

2、 參與現場簽證驗收，嚴格控制工程造價

①駐現場人員，參加相關隱蔽工程的查看和驗收，收集相關的圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續並存檔。

②現場實測BDF箱體安裝人工工日消耗量、現場抽樣實測管井降水抽水機械台班、基坑支護面積和槽鋼支護樁數量、幕牆預埋件等相關工程量驗收，掌握第一手資料;

3、審核現場簽證，確保簽證資料真實有效

對施工單位提出的工程簽證單，會同建設、監理、施工四方共同審核確認;發出審計意見單42份;

4、收集工程相關資料，為工程決算提供依據

已收集工程相關資料：工程立項、可研、環評、概預算、施工圖、徵地拆遷、施工合同、招投標等相關資料。

四、相關問題

1、暫定價問題 本工程體量大，專業多，招標時暫定價部分較多，對於必須採用招標的暫定價，建議建設單位採用招標方式，並按相關規定履行程序，並報財政評審。但仍然有部分情況特殊，今後仍要堅持按程序執行。

五、今後工作計劃

1、繼續履行現場跟蹤審計職能，督促甲乙雙方搞好相關銜接工作，及時收集相關資料;

2、現場代表常駐現場，及時處理現場相關事宜，監督並參加必要與工程造價有關驗收工作，進行必要的拍照或攝像;

3、收集相關簽證手續，按合同約定，對索賠項目進行審核，合理確定控制工程造價，特殊情況及時向審計組長彙報;

4、負責向業主單位、施工單位、監理單位宣傳跟蹤審計程序及要求、讓各方明確跟蹤審計的必要性，取得參建各方配合與支持，最大限度地達到控制工程投資的目的;

5、工程竣工驗收後，督促甲乙雙方及時辦理工程決算，並在最短時間內審計完畢。

審計年度工作總結4

一、全過程跟蹤審計的工作特點

建設項目跟蹤審計，是按照提前介入、全程把關、突出重點的審計思路，根據不同的建設時期，確定不同的審計工作重點，採取適當的審計方法，貫穿於可行性研究、立項、設計、施工、竣工決算等建設全過程。與傳統的工程結算審計相比，跟蹤審計具有其突出的特點，主要表現在：

1、從時間角度來看，跟蹤審計屬於事前、事中審計，傳統的工程結算審計屬於事後審計。傳統的事後審計模式，因審計介入滯後，存在審計難度大，發現的問題和損失浪費等難以再行整改等問題。跟蹤審計改變了以往傳統的審計方

法，實行審計監督關口前移，將事後審計環節提前並始終貫穿項目建設全過程，使建設單位能及時發現問題、解決問題，有效防範風險，強化管理，保障建設資金安全、完整和有效使用；同時有利於加強建設單位與審計機構、施工單位的溝通、協調，及時採納合理化審計建議和諮詢意見，節約投資，體現審計成果，促進工程結算支付和竣工決算編報、審批工作順利完成。

2、跟蹤審計是對工程造價進行的主動控制。傳統的工程結算審計是對工程造價進行事後控制，這種工程造價的控制方法是在工程實體形成後進行的，雖然也能節約一定的建設資金，但是存在難以克服的弱點，即工程建設投資具有不可逆轉性，只要發生了便不好挽回，即使在工程結算審計中發現不該發生的費用，但只要程序合法、手續完善，也不好糾正。而跟蹤審計則是全過程的，工程開始施工，審計機構就介入，從材料採購招標、材料設備合同簽訂、工程合同管理、索賠反索賠、預決算審核、工程款支付等方面進行跟蹤審計服務，幫助建設主管部門合理確定並有效控制工程造

價，使工程建設投資在事前事中得到控制，達到主動控制的效果，最大限度地降低工程造價。

3、跟蹤審計相對於竣工結算審計工作業務量大，並且帶有很大的諮詢性、服務性。實施跟蹤審計後，專業審計人員可以根據項目主管部門的需要，及時提供諮詢服務，為建設單位出謀劃策，從而將不盡合理的投資事項消滅在事前。

二、全過程跟蹤審計的目標

一是前置審計介入點，從源頭上加強監管，及時發現工程、財務管理中存在的問題，及時規範、整改，“防患於未然”；二是嚴格基建程序和工程招投標、變更設計、合同管理等內部控制，加強管理；三是嚴格工程計量結算支付審核，合理控制造價，節約投資；四是嚴肅查處工程違規轉包等擾亂建設市場行為，防止建設資金擠佔挪用、貪污浪費等違紀違規問題發生，確保建設資金籌集、使用的真實性、安全性、合法性和有效性。

三、全過程跟蹤審計工作的主要內容

建設項目跟蹤審計實行建設前期、建設期間、竣工決算全過程審計制度。

（一）建設前期審計

是指對建設項目開工前的立項、招投標及經濟合同等內容進行審計。主要內容包括：

1、建設項目立項、初步設計、概算等文件是否經有權部門審查批准，資金來源是否合規、合法是否落實；

2、建設項目招投標是否按規定程序進行，施工設計是否超越初步設計標準，預算編制是否符合定額規定，工程計價是否合規、合法、準確；

3、建設項目勘察、設計、施工、監理等事項是否按程序進行招投標，並按規定簽定合同；

4、建設項目內控制度是否建立健全並得到有效執行，前期費用收支是否合規。

（二）建設期間審計

是指從項目開工建設至竣工決算編報前，對項目相關經濟活動和財務收支真實性、合法合規性進行審計。主要內容包括：

1、概算調整、設計變更、建設內容變更等事項是否按照規定程序報有權機關審查批准；

2、建設資金使用是否合規，有無轉移、侵佔、挪用建設資金和損失浪費等問題；

3、工程價款計量支付是否真實、合法，是否嚴格按合同付款，工程質量索賠、材料價差核定等是否符合規定，施工單位有無違規轉包行為；

4、設備、材料等是否按設計要求和合同規定進行採購，以及驗收、保管、使用是否合規、有效；

5、建設項目進度是否按計劃完成，項目投資完成額是否真實、準確；

6、建設項目成本是否嚴格按照概算及有關制度正確歸集，基建收入來源和債權債務是否真實、合法，税、費是否按規定及時、足額計繳，財務報表是否真實、準確；

7、其他需要審計的事項。

（三） 工程項目竣工決算審計

是指建設項目正式竣工驗收前，對工程項目竣工決算真實性、合規性、效益性進行審計。主要內容包括：

1、基本建設程序執行情況；

2、項目投資、初步設計及概（預）算執行情況；

3、建設資金來源、支出及結餘等財務情況；

4、工程價款結算（決算）審核及工程合同執行情況。

（四）建設項目全過程跟蹤審計的重點環節

堅持“全面審計、突出重點”原則，對項目基建程序、招投標制度、合同簽訂、質量管理、造價控制、資金使用管理以及設計、施工、監理履行職責情況等重點環節重點加強審計監督。實際操作過程中，緊緊抓住資金流程這一主線，重點關注建設資金使用的合法性和規範性；抓住工程造價控制審核這一關鍵控制點，及時提出有針對性的合理化建議，糾正並完善建設管理過程中的薄弱環節。工程價款結算審核要結合跟蹤審計特點，重點把握以下內容：

1、參與工程項目的招投標。審計人員參與招投標工作，主要從招標範圍、工程量清單、計量支付辦法、評標辦法及主要合同條款的設定等方面進行審核，重點審核招標文件中關於投標報價方面的條款。

2、合同簽訂前的審核。主要審核施工合同的完整性及合同條款是否與投標書中的相應條款一致，重點審核合同中關於工程造價方面的條款，明確工程造價結算方式。

3、按合同規定的各階段計量結算支付審核，包括：工程開工預付款、備料款支付及中期計量支付證書的審核。

4、工程施工過程中的設計變更和索賠等重大事項，以及隱蔽工程的審核。參與圖紙會審及設計變更的論證，對影響工程價款的部分提出相應的建議或方案；審核圖紙以外工程經濟簽證，對於影響工程造價較大，特別是隱蔽工程，及時到現場進行審核或確認，並作相應的取證；嚴把簽證關，嚴格控制工程變更，儘量減少變更費用。

5、工程結算的審核。工程驗收合格後，依據建設項目主管部門提供的審計資料，進行結算審計，出具審計報告。

6、工程合同獎罰條款的監督執行和材料差價的核定。

7、工程管理中存在的問題及其諮詢意見和建議。提供造價管理、經濟法規等方面的有關諮詢，為項目主管部門決策提供政策依據。

四、做好全過程跟蹤審計工作的體會

（一） 領導重視與支持是做好跟蹤審計的重要前提 跟蹤審計是一種全新的審計方法，對此，建設、監理、施工等單位一開始都多少感到有些迷感和不解，因此，需要各級領導和相關人士的支持和關心。只要有了各級領導的關

心與支持，為跟蹤審計創造良好的的審計工作環境，工程跟蹤審計的工作職能就可以得到充分的發揮。

（二）建立嚴格的審計程序，是做好跟蹤審計質量的重要保證

由於工程跟蹤審計是一項新生事物，參與工程建設的各方彼此角色分工不同，各自履行的職責也不相同，因此對某些問題的認識和看法難免不一致。因此，跟蹤審計單位應當遵循監督而不替代管理職責的原則，堅持在建設單位內部管理的基礎上，實施再監督。

（三） 做好審計結果溝通和協調工作，是做好跟蹤審計的重要環節

在跟蹤審計工作的實施過程中，不可避免地會出現一些審計組與建設單位、監理方、施工承包商之間的不同意見，若協調不好，就會影響工作。

此時就需要由出資單位負責監督、指導和協調跟蹤審計工作。對於建設單位、監理方、施工承包商之間協商不成的審計、工程管理、計劃、財務等部門開會研究解決。

（四）跟蹤審計有所為、有所不為是順利完成任務的重要手段

跟蹤審計工作的深度、廣度、時間直接牽涉到審計成本的大小，這也是必須綜合考慮的。如果面面俱到，則審計成本較大，審計力量也恐不及。因此，在審計合同書中，應明確跟蹤審計工作的範圍、重點和時間安排。如審計組不必參加質量驗收工作，但要查閲質量檢驗資料，只對合格和合格以上的工程進行計量。

（五）跟蹤審計人員要具備較高的綜合素質和較強的服務意識

跟蹤審計要在工程建設過程中既要起到有效的監督保障、控制工程投資、提高資金使用效益的作用，又要維護好、發揮好工程建設各方的工作熱情，努力確保工程建設始終能夠規範、有序、高效地完成；同時，要正確、及時應對變化不定的施工現場，提高審計建議質量，就要求所有從事跟蹤審計工作的人員，不斷提高跟蹤審計的能力和水平，不斷提高跟蹤審計質量。

1、從事跟蹤審計工作的人員不僅要具備管理、工程、審計、法律等方面的專業知識，還應該具備豐富的實踐經驗，較強的綜合分析能力、調查研究能力、交往協調能力。為此，從事跟蹤審計工作的人員首先必須努力加強學習，刻苦鑽研業務知識，不斷提高自己的業務水平。

2、從事跟蹤審計工作的人員還必須加強作風建設。要大力倡導“重實際、説實話、做實事、求實效”的工作作風，要時刻把廉潔自律的有關規定牢記在心，加強自身修養，注意自身形象。

3.從事跟蹤審計工作的人員在工作中必須十分注重工作方法。在跟蹤審計工作中，要依據國家的有關法規，堅持原則，對一些高估冒算、虛報工作量的行為必須堅決給予糾正，毫不含糊，而對一些非原則性的問題，則儘量做到少爭論、多理解，要學會尊重他人。審計人員不能老是以監督者身份自居，更不能盛氣凌人，而是要以服務者的身份誠懇待人，全力支持建設主管部門工作同志正常履行職責、正常行使上級賦予他們的各項職權，努力維護好、發揮好他們的工作積極性。

4、從事跟蹤審計工作的人員要堅持到位而不越位、監督而不代替的工作原則。

結束語:

建設項目工程造價全過程跟蹤審計是一種全新的審計方法，在實際工作中要堅持“服務大局、開拓創新、依法審計、突出重點”的方針，堅持審計、促進相結合的原則，堅持建設前期、建設期間和竣工決算審計貫穿始終的全方位、全過程現代審計模式，充分發揮國家審計和社會審計的合力，保障建設資金安全、完整和有效的使用。

審計年度工作總結5

1、公路建設項目跟蹤審計的必要性

1.1跟蹤審計是公路建設項目管理的需要

我國的公路建設項目總體來説比較複雜和特殊，比如説開工的項目多，工程投資大，項目建設週期較長，專業性要求高，社會關注度高等，尤其是在目前公路建設超常規和跨越式發展的階段，從設計開始到項目施工、監理和審計等環節都出現了管理力量薄弱的情況，從而使公路建設項目在政策法規、資金、工程質量、投資控制等方面出現各種問題。針對公路建設項目目前面臨的問題，需要有關職能部門衡量和評價不同問題的境況，採取有效的措施減少各種問題的發生。為了滿足公路建設項目管理的需求，這就要求我們必須重視公路建設項目跟蹤審計工作。

1.2跟蹤審計是內部審計部門發展的需要

最近幾年，通過對我國公路建設單位的公路基本建設的審計，發現各單位存在財務人員和工程管理人員在工作上出現相互脱節的問題。首先財務人員會依據工程管理人員提供的工程量清單從而支付工程款，但是財務人員並沒有對項目的概算或是合同進行詳細瞭解。或者是財務人員只是根據第一次的合同和工程項目概算來支付工程款項，並沒有掌握增做和增加的工程合同和項目概算，因而就會出現交竣工驗收時財務和工程資金不符合的情況。

由於我國目前的內部審計工作人員對公路建設工程項目缺少專業的知識和相關工作經驗，工作重心往往放在財務審計上。而目前對於建設單位來説內部審計主要是以財務收支和經濟責任等傳統審計為主，審計意見和建議往往只是紙上談兵，不能充分發揮內部審計監督評價和諮詢服務的職能。從而結合內部審計工作多年來的實踐經驗來説，公路基本建設項目的跟蹤審計工作是具有十分重要的意義的。實施公路建設項目跟蹤審計能夠及時的發現項目進行過程中各個階段存在的問題，可以提醒建設單位、業主單位及時處理問題、解決問題，從而可以避免竣工結算時面臨的一系列問題。

2、公路建設項目跟蹤審計工作的重點

2.1開工前審計重點

公路建設項目在開工前，內部審計審計機關的工作核心是，第一審查公路建設項目的審批文件，審查建設程序是否符合相關規範要求；第二是審查招投標程序是否合法，選擇的設計、施工、監理單位是否符合要求；第三審查簽訂的合同是否合法規範；第四審查建設資金的概算編制定額的套用是否規範以及資金來源是否落實到位；尤其是使用國債的建設項目，要嚴格規定其操作程序和使用範圍；第五審查徵地或拆遷費是否符合有關規定。公路建設項目準備階段的審計工作對保障公路建設項目的如期開展和順利進行具有重要的意義。

2.2建設期間審計重點

首先，對施工組織進行審查，審查的核心是公路建設項目的施工機械是否通過招標採購，審查施工企業是否有分包和轉包的行為；再者要審查內控制度的建立和執行情況；審查公路建設工程的變更，施工現場的簽證手續；審查建設工程的成本核算和賬務的處理是不是符合國家和企業的規定；審查工程資金的到位情況；最後進行公路建設工程計量與費用支付的審查工作，重點審查建設工程的變更理由是否合情合理，在執行的過程中是否存在越權行為，工程的計量是否準確等等。審查建設資金是不是專款專用，是不是按公路建設工程進度付款，對往來資金數額較大且長時間不結轉的結餘工程款等要查明原因，杜絕拖欠工程款現象的發生。

2.3竣工決算審計重點

竣工決算期間審計工作的重點是：是否按照驗收的程序辦理竣工驗收報告、工程圖紙是否齊全，是否及時辦理了交接工作，竣工財務決算是否符合規定，建設工程節超情況以及剩餘資產是否妥善處理；審查是否有批准後的驗收申請，設計、建設、施工監理等單位的資料是否齊全，驗收中出現的問題是否按規定進行了處理。

3、公路建設項目跟蹤審計面臨的問題

3.1審計環境有待提高

跟蹤審計項目經驗不夠成熟，相關的法律法規制度不夠完善，再加上項目跟蹤歸屬於內部審計，存在一定的獨立性，一旦相關部門不配合工作，建設企業也不積極充當協調者的角色，那麼項目跟蹤審計工作就很難順利進行。

3.2審計風險和壓力增大

全過程的跟蹤審計就是要對整個公路的建設進行全程跟蹤，但是公路建設項目繁雜且建設週期長，相關的審計人員不僅要從中協調各方的關係，還需要嚴格把控審計質量。他們長期高負荷工作，在心理和生理上都承受着較大的壓力。一旦他們出現問題，審計工作就有可能會受到影響。因此審計單位也承擔着一定的風險和壓力。

3.3審計人員素質和技術水平有待提升

公路建設項目跟蹤審計是一項具有挑戰性的工作，因為其工作具有一定的複雜性，且專業要求比較高，又貫穿於整個公路建設的全過程，在整個公路建設中有着舉足輕重的地位。因為其工作的特殊性，這就要求審計人員具備極強的專業知識和崇高的職業道德，掌握好公路全過程審計的技能，做好公路建設項目的跟蹤審計工作。

4、公路建設項目跟蹤審計重點注意事項

4.1要明確跟蹤審計的目標

總體目標的確定對跟蹤審計具有重要的意義。確定了總體目的，不但可以促進建設項目的順利進行，還可以監督資金的規範管理。提高經濟效益，從而實現預期的效果和政策目標。依據風險評估情況確定建設項目跟蹤審計的工作重點和具體的目標，利用比較少的審計資源，最終實現公路建設項目跟蹤審計的總體目標。

4.2要突出重點，量力而行

審計人員要明確工作的核心內容，在確定跟蹤審計項目的時候，按照有關規定和要求，對關係國計民生的重大工程項目和重點財政資金兩大類項目實行全過程跟蹤審計。要根據項目的不同情況，明確審計目標，把握好重要環節，關鍵時，分清重點開展審計工作。另外在跟蹤審計工作開展的過程中，必須要根據審計人員的實際業務水平和工作能力，把握好尺度，有重點有條理的開展審計工作。

4.3要注意防範風險

公路建設項目在跟蹤審計的過程中，有兩大風險是必須面對的。一是審計責任方面的風險。審計人員開展審計工作，要清楚自身的工作職責，明確自身定位，努力做到不錯位、不缺位。始終保持審計獨立監督者的地位，不參與到決策和管理中去，在法律規定的權限內進行相關工作，不可越權操作，更不可違規違法操作。二是審計質量方面的風險。審計人員要不斷學習專業知識，提高自身業務水平，增強審計工作責任心，如若有需要也可外部專家參加審計組，統一組織審計，同時要嚴格控制審計質量，降低審計質量方面存在的風險。

5、結語

當前我國公路建設項目跟蹤審計還不是很成熟，缺乏可以參考的案例和實際經驗，公路建設項目的相關工作人員對此種工作機制還需要經過一個重新認識和接收的過程。內審機構要不斷創新改進工作方法，提高專業能力和服務質量，從而為公路建設企業提供更加完善的服務。當然，對於所有參加項目建設的各方也需要轉變觀念，積極配合各方工作，做好公路建設跟蹤審計，確保公路建設全程得到有效合理的控制。要想保證公路建設項目的工程質量，建設資金有效益的景象，就要讓公路建設項目跟蹤審計更加程序化、制度化和規範化。

審計年度工作總結16

根據總經辦部署，財務部於今年3月-6月期間，對所屬分公司進行了一次內部審計。現將本次審計的主要情況彙報總結如下：

一、本次審計的主要範圍

本次內部審計按照既定方案，對各分公司xx年度的資產管理狀況、內部控制流程進行了瞭解，對分公司制度執行情況進行了查核，並重點對經營管理各環節中的管理風險、涉税風險進行了評估。

同時，我們認為，分公司財務人員的工作質量，直接關係到分公司財務工作乃至該分公司經營管理的諸多層面。為了提高公司財務人員的整體素質，我們通過對各分公司會計基礎工作及作業規範的深入細緻的瞭解，對各分公司財務人員的工作態度、工作能力、執行公司制度及流程方面進行了考評。

二、本次審計主要問題

(一)內部控制方面

1、報廢品的問題：報廢品與帳載庫存存放在同一間庫房，待報廢品中有購買需求時，雜收進帳銷售。但是報廢品的品種、數量未得到有效控制，一定程度上混淆了庫存正品的管理。

2、入庫單目前無倉管人員簽字確認，不利於明確經濟責任。

3、庫存盤點由賬盤貨的程序，很難有效發現庫存差異。建議採取盲盤法，先盤點所有存貨，再與賬面庫存數核對，有差異的應及時調整正確。

4、滯銷品僅憑在erp系統上的日期來判斷，不能真正及時地發現滯銷品。建議各分公司核對庫存商品實物的出廠日期，把滯銷品徹底清除乾淨。

5、存在款項實際已支出，但未履行erp請款手續的情形，等於以白條抵庫，造成貨幣資金的賬實不符。雖然資金支出時經過經理的口頭核准，但應嚴格執行erp流程的預付請款。

6、一些外購商品採購及費用開支(金額一般在500元以內)，採取先支付後報賬的方式。但有不少公司動用營業款或公款直接支付，違反了資金支出流程。建議採取備用金制度，常態的小額支出在單筆限額內可以先行支付，報賬後再補足備用金。

7、分公司經理的核決權限的執行，存在應報未報，批覆未歸檔，無核決權人員隨意代理核准的情況。

8、合同草擬完成後，蓋合同章以及向客户發出，未經過經理審批，一般由內勤或內勤主管負責蓋章。合同管理的這一漏洞，把握不當，易出現合同糾紛。建議加強合同審批環節，加強相關人員的經濟法知識培訓。

9、信用額度的控制，沒有明確的制度和授權程序，只依賴於內勤、財務人員按照報表數據進行提報，單筆、人為進行判斷。建議由總公司統一制定授信政策和客户信用等級評定標準，分公司負責確定客户信用等級報總公司備案並嚴格按照信用等級進行授信。

10、對於客户方更名，而其他相關資料均未變更的情況，不應另行開立新客户。而客户名稱變更，實質上是同一個客户的，應及時報備總部。否則造成對實際上同一個客户的應收過大，增加授信風險。

11、存在一些職務不相容崗位由一人兼任的情況。如倉管人員直接負責採購，倉管人員直接開單出貨並收款，倉管一人保管公司所有鑰匙，會計同時代理出納。建議及時進行適當調整，杜絕舞弊發生的可能性。

12、銀行印鑑章保管不合規定。如出納保管全部或部分印鑑;經理保管全部印鑑;全部印鑑同時由同一人代理保管。建議嚴格按照公司印鑑保管制度規定執行。

13、業務員或者司機去客户處收取大額現金貨款，上門收款的時間及具體金額，內勤及財務不能準確監督。建議嚴格上門收現的手續，做到安全、及時繳存。

14、有的公司預收現金貨款未錄入erp系統，等客户正式購買後，直接轉為銷售貨款收入。從而存在了一筆公司資金在賬外循環。有的公司為了應收賬款回款期達到績效考評要求，採取用收到的現金貨款張冠李戴，將能夠達到月結90天標準的客户貨款先去衝未能達標客户的應收;待以後再採取相反的方式衝回。

15、個別一些公司以公用為名，實際上仍在違規為少數員工提供免費住宿。

16、公司自有及租入汽車的油耗及修理費管理，隨意性較大。建議各分公司嚴格報銷手續，杜絕浪費等情況發生。

(二)涉税風險方面

(略……)

(三)會計核算及基礎工作方面

1、一些財務人員沒有會計上崗證。按照税務有關規定，財務人員必須持會計證上崗。有的公司認為出納不屬於財務人員，隨意安排沒有會計證的銷售助理擔任，使得該崗位的工作存在較大的風險。

2、費用報銷單據的原始憑證背後，無報銷人的簽字，不利於對已報銷原始票據的管理。

3、會計檔案沒有設專櫃保管。按照國家《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案應由專人專櫃保管，出納等人不能接觸。建議各分公司提供必要的保管設施，監督分公司會計嚴格按照制度執行。

4、會計原始憑證有圓珠筆書寫，使用塗改液修改的情況。建議相關財務人員加強會計基礎知識和財務制度的學習，也請相關公司經理協助監督，杜絕此類嚴重違反法規的情況發生。

審計年度工作總結17

對於目前的審計工作，我覺得我們仍然停留在稽查的階段，還未真正做到內審的需要，隨着我們銀行的不斷髮展，我想由稽查向內審的轉變這是歷史發展得必然，同時我們面臨的挑戰也會愈來愈巨大，對我們自身素質的要求也會越來越高。在這半年我參加了多次關於審計工作的培訓，同時審計條線上的審計系統也在不斷的出台。電子稽查系統、信貸審計系統、員工違規積分系統的陸續上線，現在又即將推出一個全新的審計系統，工作方式在不斷的改變，所學習的知識不只停留在制度上，對於新系統的運用，新工作方法的實應等等，對於我們來説都是一次全新的挑戰，唯一不斷的學習，才能適應不斷升級的工作方法，否則唯有被淘汰。不驕傲不自滿，努力學習和創新，不斷嘗試和總結才能保持着審計工作的新鮮與活力。審計為我打開了一扇挑戰的窗户，是閉門造車還是勇敢的走出去，這已經沒有必要再做回答。這半年是工作的總結也是面臨新的挑戰的開始。我明白自己還有許多的不足，理論知識的不全面，人際交往技巧的缺乏，都是我目前急需要解決的難題，為此我專門為自己制定了一個學習計劃，每天花2個小時來補充自己在這些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闖敢學的衝勁，唯一缺乏的是耐心和持之以恆的決心。自己最大的敵人永遠都是自己，我堅信自己一定能夠戰勝自己。

半年的工作已經結束，新的工作才剛剛開始，每一天都是一個全新的挑戰，我有信心在未來的審計工作中做得更好。

根據中支內審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行範圍內開展對內部控制管理風險的分析評價活動。依照內控評價方案，分“內部控制環境”、“風險識別與評估”、“控制活動”、“信息交流與反饋”、“監督評審”五個方面內容對支行內控制度進行評審，將定期風險分析評價工作滲透到全行每一個職能股室、每一個工作環節和每一個崗位。我們將評價的監督對象確定為一線營業人員和各級管理人員;以重點股室、關鍵崗位、薄弱環節的審計為主;有針對性地檢查監督各職能部門建立的各項制度，注意內控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價範圍，提升了評價層次。通過審計評價，共發現重要崗位尚存在十多項風險隱患和薄弱環節，一一列出，分析存在問題的原因，提出合理的防範措施和建議，並書面報告市中支和支行領導，督促各項內部控制制度在全行得到嚴格落實。現將工作總結如下:

(一)積極開展內部審計調查工作

我們根據本行的重點工作、簿弱環節及風險點確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中採購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況的調查》。

今年8月份對支行集中採購管理情況進行了調查，發現一些管理上的欠缺和不規範的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況進行了調查，通過現場詢問、調閲部分檔案資料和觀察臨櫃操作情況，基本瞭解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調查情況來看，瑞安支局能夠較好地執行外匯法規，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業務授權分責明確。並能根據上級局的內控要求，結合自身特點，對各項內控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內控督導檢查辦法》。但也發現了不少一問題，根據問題的不同性質提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執行外匯法規政策，嚴格內部管理制度，規範業務操作。

今年我們通過審計調查，共發現了違規現象20餘項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調查報告已呈報給支行行長和中支內審科。

(二)積極開展審計發現問題“回頭看”活動

在行長親自督導下,我支行由內審牽頭，認真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監督成效。

1、領導重視，強化整改意識。佈置安排對20xx年度以來審計發現問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施;強化整改改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況;並要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門。內審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度，對檢查發現的問題經過直接責任人、部門負責人認定後，根據問題的原因、性質和情節等採取相應的責任追究措施,並給予經濟處罰。

4、嚴格督促，實現整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發現問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

(三)積極參加市中支內審項目檢查

根據中支內審科的統一安排，今年主要參加了對泰順縣支行的行政執法檢查、對樂清支行行長履職審計、對温州中心支局外匯依法行政審計，對參與的每一個項目檢查都能認真盡職地對待，保質保量完成任務。

審計年度工作總結18

20xx年，在學校黨委、行政的領導下，在省教育廳審計處的指導下，審計處按照《教育系統內部審計工作規定》的各項要求，堅持“圍繞中心、服務大局、防範風險、提高效益”的工作方針，認真履行部門職責。根據年度審計工作要點和領導的安排，審計處不斷加強自身建設，規範審計工作程序，主要開展了二級部門的財務收支審計及審計調查、審計幹部學院建設項目跟蹤審計、小額基建維修工程結算審計、優勢學科建設專項資金跟蹤審計；認真落實省教育廳佈置的審計質量檢查等工作。現總結如下：

一、認真開展各項內部審計業務工作

（一）工程審計工作

繼續做好審計幹部教育學院建設工程跟蹤審計工作。為保障審計幹部教育學院建設工程的順利進行，學校專門成立了審幹院建設工程監察審計辦公室，開展跟蹤審計工作。監審辦通過招標的方式，聘請兩家工程建設造價諮詢機構對招標文件、合同、協議、工程簽證、工程款支付等事項進行審核。監審辦通過參加工程例會、基建招標工作小組會議、開標評標會和各種談判等形式，加強對工程管理和物資設備採購工作的監督。20xx年，監審辦監督了審幹院工程所有公開招標項目，審核合同9份；監督採購談判55次，審核合同44份。

認真開展零星維修工程結算審計工作。根據零星基建、維修工程類別多，施工操作不標準的特點，審計處長期聘用兩名造價工程師對該類項目進行審計。在審計過程中，審計處特別注重送審程序的規範性和送審資料的完整性等問題，堅持實事求是和依法依規審計的原則，維護了學校的利益，提高了基建資金的使用效益。全年共審計零星維修工程項目40項，送審造價734.19萬元，審減額47萬元，審減率為6.4%。此外，審計處還對敏行樓改造工程、莫愁校區行政樓以及教學樓進行改造工程開展跟蹤審計，促進了這些工程項目的規範管理和順利進行。

（二）財務審計工作與審計調查工作

按照上級規定實施兩項財務審計工作。根據教育廳審計處的要求和我校20xx年的審計計劃，對學校總務委員會和印刷廠20xx年度財務報表進行了審計，審計資金總額3944.42萬元，針對審計中發現的問題，提出審計建議8條，促進了被審計單位的財務管理的規範化及其內部控制制度的完善。

完成8位處級幹部的經濟責任審計工作。在20xx年工作的基礎上，本年度完成了8位處級幹部經濟責任審計的報告撰寫和意見徵求工作。同時將經濟責任審計情況進行彙總，並向有關領導進行彙報，促進了學校幹部管理與監督工作。

開展審計調查，促進學校管理。在年度財務報表審計的基礎上，審計處對總務委員會20xx年度為學校提供的有償服務項目和薪酬方案的執行情況進行了審計調查。審計人員查閲了有關文件、協議和會計憑證，約談了有關工作人員，對相關項目的成本支出進行了分析測算，對管理流程進行了實地調研。通過審計調查，審計人員進一步瞭解了總務委員會內部控制制度及其執行情況，指出了其中存在的問題，並提出了相應的審計建議。

（三）優勢學科建設專項資金跟蹤審計工作

繼續做好我校“審計科學與技術”優勢學科建設專項資金的日常跟蹤審計工作。20xx年度，根據人員變動調整了審計組成員，修訂了審計工作方案，重點審計了預算的編制與執行情況。審計結果表明，截止20xx年末，優勢學科建設資金預算撥款 1350萬元，校財務處能夠及時足額將資金撥付到位；支出507.74萬元。除部分子項目未能及時將項目經費安排使用外，我校優勢學科資金的管理使用認真執行了《江蘇省高校優勢學科建設工程專項資金管理暫行辦法》和學校制訂的優勢學科建設資金使用流程等內部控制程序，能夠做到專款專用，涉及政府採購的設備購置均按照學校規定統一進行政府採購，未發現擠佔挪用和其他違規違紀現象。

認真開展優勢學科建設資金管理使用的自查工作。20xx年11月，省審計廳對全省優勢學科建設資金進行審計。為迎接省審計廳的檢查，我校積極開展自查工作。審計處作為工作聯繫部門，充分發揮協調作用，協助財務處、研究生處按照審計廳的要求，將20xx年至20xx年10月間的優勢學科建設取得的成果和收支情況進行梳理分類，填報了《江蘇高校優勢學科建設一期工程項目建設資金來源及使用情況表》，會同自查報告及時上報審計廳。

二、加強自身建設，不斷提高服務水平和業務能力

（一）創新工作思路，規範業務操作

更新審計理念，轉變審計思路。根據學校教育事業的發展，逐步從以真實性、合規性為導向的財務審計向以內部控制、風險管理、提高效益為導向的管理審計轉變。在對總務委員會的財務報表的審計中，我們重點關注了總務委員會管理模式存在的不足及其風險；其財務管理制度是否完整、有效；內部控制制度是否得到規範執行；成本支出能否進一步降低等問題。通過轉變審計思路，賦予高校內部審計新的內涵，獲取新的審計信息，為領導決策提供參考。

規範工作程序，完善工作文件。審計處還組織審計人員對照《內部審計實務指南第4號——高校內部審計》等審計法規，結合學校實際，改進我校審計工作程序，完善審計工作底稿等文件。規範了審計處的處務會和審計業務碰頭會等會議程序。審計處還以省教育廳組織開展的全省高校內部審計項目質量評審工作為契機，認真開展審計業務質量自查活動，查找不足，認真整改，不斷規範審計程序，提高內審工作質量。

（二）努力打造學習型組織，加強理論學習和業務培訓

加強校際交流，取長補短。20xx年，審計處組織專門人員到揚州大學進行調研學習，先後接待太原科技大學、廣東外語外貿大學等兄弟院校的領導和內審同行前來我校考察交流。通過交流，審計處學習了其他院校的經驗，促進了自身的工作。

做好審計人員的業務培訓和廉政教育工作。20xx年度，審計處有兩名同志參加了審計人員繼續教育培訓班，其他同志也參加了相應的業務培訓，有兩位同志共同完成教育審計學會研究課題1項。通過培訓和科研活動後，審計人員更新了審計觀念，增加了知識儲備，提高了業務能力。加強審計人員的廉政教育，不斷提高其廉潔從政意識，牢固樹立“監督者更要接受監督”的理念。審計處還加強對所聘中介機構人員的管理，嚴格控制中介機構的跟蹤審計工作質量，督促中介機構廉潔審計。

三、20xx年的工作打算

20xx年，審計處將着力做好以下幾個方面的工作：

（一）繼續做好審計幹部教育學院建設工程的跟蹤審計工作；根據浦口新校區建設一、二期工程竣工財務決算工作的進展情況，開展財務決算審計工作；

（二）繼續做好優勢學科建設專項資金的日常跟蹤審計工作，並在此基礎上，根據前兩年的跟蹤審計工作情況，撰寫項目審計總結；開展科研經費管理使用情況的審計調查工作；

（三）根據省教育廳審計處關於審計工作質量檢查的反饋意見，做好整改工作；

審計年度工作總結19

20xx年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，xxxx年是北辰業務部人力最為鼎盛的時候，在領導的帶領下大家同心同德，較圓滿的完成了預期任務。現將我半年來的工作做一番總結，並從中找出不足，明確今後工作方向。

一、主要工作

截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專報告22個和30個所得税彙算清繳報告。

二、工作心得

xx年是質量年，xx年末所裏啟用了新的審計底稿，經過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正式採用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內容，大家都經歷了從不熟練到適應的過程，也逐漸體會到新底稿的優勢。

例如：

1.以往審計中對現金流量表的編制無法體現工作軌跡，即使書寫計算過程，單純的數字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現金流量表的套路用excel表格清晰體現。使用它編制現金流量表，一方面節省了記憶公式的時間，另一方面也細化了編制流程，能更容易發現編制漏洞，及時根據企業的實際情況調整編制方式;

2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細複核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析複核的程序沒有實施，導致審計風險加大。新的審計底稿從表的數量和表的設置上彌補了這

方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的excel表現，既規範統一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經過一個循環的實踐，新底稿真正踐行了“質量年”的宗旨，審計質量也為近幾年中較為優異的一年。

根據領導的部署，xxxx年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索經驗，以便更好的提高工作效率。

例如：

1.合理分配時間，保證現場工作按時、有條不紊的進行;

2.合理分工，保證現場需要採集的數據按部就班的完成。

3.清晰劃分權限，保證每個項目專人跟進，不出現空管的現象。

在領導的率先垂範和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業務部延續了20xx年度優秀部門的工作作風，又一次完成了任務。

三、工作不足

1.提高工作效率

由於採用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練練，且在業務初期沒有進行級別限定，導致前期幾乎每個公司都進行了大量的調查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中後期，領導及時發現問題，調整審計策略，重新劃分需要進行詳細風險評估的級別。並且經過一段時間的經驗積累，對新底稿的運用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。

2.加強企業個體的深入瞭解

隨着底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計論如何定位準確、各個科目的審定表明細表和測試

表的審計説明和論如何表達、業務完成階段各表的填制如何呼應之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的論等等，都是需要不斷學習和總結的。其次，如果不對企業生產流程有清晰的瞭解，對企業財務軟件中存貨、生產流程的設置有清晰的認識，那麼對於新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結每個企業的特點，特別是對長期合作的客户要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。

3.加強自我學習

隨着時間的推移，我越發的感覺學習的重要性，在日常生活中不但要認真學習審計、會計的新準則，還要多向同事們學習和請教，彌補不足，不斷完善理論水平並與工作中的實踐相合，提高自身的工作能力。

着眼未來，為更好的使我部發展，在今後的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”;比作風，促為企服務“零距離”;比業務，促辦理事項“零差錯”;比質量，促服務果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客户做好本職工作和增值服務，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。

審計年度工作總結20

20XX年內部審計工作按照公司年度計劃和規劃經營部安排，在公司指導和部門領導下，完成了年度的工作任務，現將一年來內部審計工作進行總結和分析彙報如下，以期糾正不足、揚長避短，為全面提升20XX年內部審計工作水平提供經驗。

一、20XX年內部審計工作回頭望

主要完成工作：

對20XX年度外部審計發現的項目建設和生產經營中的問題進行獲整改和回頭望；完成集團公司部署的閒置資產的清查和盤活方案的彙總編制和上報；審計檢查新型能源選煤技術公司的財務工作並對出現問題進行糾正和改進；為繼續落實盤活存量資源的工作精神，要求我所屬單位對其債權（重點是應收賬款和備用金）進行專項清收；對項目建設進展較快的咸陽公司和户縣公司進行“建設單位管理費”專項檢查；對咸陽公司生產運營業務進行“降本增效”費用再壓縮工作座談；協同我公司項目建設部門對項目概算進行優化投資、降低概算的費用再審查業務工作；參與項目公司可研和設計環節中費用壓縮的評審座談：審計關口前移、參與公司的各項招標工作；建立項目負責人離任審計管理辦法。

二、內部審計工作中發現的一些問題

20XX年1內部審計工作中，特別是在項目建設審計中出現了一些問題，主要有：

1、項目設計單位做的可研等設計文件中，投資概算金額不實，工程變更出現反覆，缺乏科學性和嚴謹性。

設計單位部分工作不夠嚴謹，以致他們的可研、初步設計等文件中，出現數字錯誤、缺漏項等致命失誤，或簡單套用計算公式確定某項結果，或工程變更出現反覆易造成投資浪費。由於建設項目中子項目、分項目太多，如果我方不主動仔細、認真的全面審查、被動的接受並認可這些設計文件，有可能就會把有限的資金耗費在一些無關緊要的地方。

2、資金緊張，造成項目建設進度緩慢，建設成本增大。

因為建設資金不到位，不管是施工單位、設計單位還是監理單位，導致項目建設設計資料跟不上、材料設備款不能及時支付導致工期拖延、工程成本加大，有些工程因為需要墊資出現多層轉包致使原材料採購成本逐層增大，最終容易造成實投資難以控制，最終投資超過工作概算。

3、甲乙雙方在工程結算特別是細小的變更工程中，因採用不同造價信息導致扯皮推諉，影響工程進度。

進入陝煤項目建設的施工單位有諸多行業的施工隊伍，雖然簽訂合同前約定了工程造價，但是變更工程因雙方各執利己的取費標準，意見難統一，變更造價難簽訂，導致施工單位有消極情緒，簡接影響工程進度。

4、建設單位債權清收難度大

項目在建設過程中，需要甲方支出一些費用，往往是先以項目管理人員名義從財務部門借出支付，但票據難以取得，致使該部分費用長期掛賬，難以消化，且該部分金額較大。

5、項目建設單位的部分費用超支

建設單位的建設單位管理費超支。項目建設單位在建設前期，未對項目建設管理費的相關規定認真組織學習，導致不瞭解相應政策法規，也沒有認真細分本項目的建管費控制指標，且管理流程把控不嚴，建管費控制流於形式，致使辦公費、業務招待費、其他費用超支明顯，最終造成建設單位管理費超支。

6、工程管理資料整理歸檔不及時，需規範整理。

項目建設中有些涉及驗收、簽證、變更、回覆函等部分資料簽字人員不全，有些未加蓋甲方印章，有些資料未及時編號或編號出現斷號，容易為後期結算留下隱患。

有些單位的設備驗收單據只有驗收單據，未見應收設備清單，不能確認是否足額確認收到設備零部件。

7、非項目建設單位出現的問題有：

經營管理中沒有執行費用預算，或是沒有認真執行成本費用控制預算，成本費用控制沒有落到實處。費用控制目標制定偏鬆偏軟，沒有嚴格的執行流程，管理費用是較為薄弱環節。

8、採購驗收入庫制度執行不嚴，有些驗收單據出現一人多籤。

月度庫存物資金額忽高忽低，沒有實行庫存定額（低）管理制度，沒有認真研究降庫存的管理辦法。

9、個別應收賬款項目沒有采取切實措施，易造成壞賬損失。

沒有開拓市場銷售份額計劃，或是市場佔有份額增長率不高，長遠意識不強，主營業務收入範圍沒有擴展，同時導致企業單位固定成本不能有效降低，橫向同比競爭力偏弱。

有個別税種沒有足額及時繳納，有潛在税務風險，將會導致企業税收成本增大和信譽風險。

三、解決辦法及工作思路

針對出現的一些問題，我們在20XX年做了解決辦法及工作思路。

1、在20XX年的項目設計文件評審中，要求充分發聲，重點表達對設計文件中投資經濟性、工藝設計科學合理性的關切，與財務、項目建設部門一起充分溝通，仔細審查，督促項目設計單位在項目文件設計中做到工藝設計科學合理，投資經濟節儉的結果。

2、針對項目建設單位建管費問題，將與財務、項目建設部門一起聯手，組織項目建設單位的管理人員進行必要的業務知識培訓，只有管理人員熟悉掌握了，項目管理、概算投資、建管費問題才能從根本上得到解決。將重點培訓《基本建設項目建設成本管理規定》（財建[20XX]504號）、《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》財建〔20XX〕503號兩個文件的學習。

3、充分發揮預算管理在項目建設和生產經營中的重要作用，發揮預算控制對降低投資對項目建設的重要性，同時使管理責任真正落實到基層每名管理人員身上。20XX年將在開年之後督促所屬單位及時制定各單位自己的年度預算，並與黨羣、財務、項目建設和對應事業部對所屬公司的進行年度預算進行審查，同時要求所屬單位建立具有可操作性的年度預算控制流程和辦法，待年度預算和控制辦法通過公司審查後方可執行，以此確保年度預算的嚴肅性和有效性。建議設立與財務部門、項目建設管理、黨羣等多部門定期下基層走訪制度，與基層單位共同協商探討項目管理、生產經營中的問題，以充分了解實情、多方共管，協助管理，以制定解決問題的初步方案，並上報公司領導，力爭達到建設工期短、項目投資省、工作質量好、生產成本低、管理費用省的良好目標。

4、為充分緩解目前的資金緊張局面，建議執行季度債權清收評比制度，於每季度終了後組織專門的現場會議，檢查和評比所屬單位債權清收工作成果，並給予責任單位負責人、經辦人必要的獎罰措施，以最大限度減少壞賬損失、及時回籠資金。

5、關於生產經營單位庫存、管理費用等諸多問題，我們將按照集團公司“嚴控費用、降本增效”管理理念，將其作為20XX年的一項重點工作來做。要求經營單位建立細緻的成本費用預算控制體系,並統一指標和明細項目，使同一單位不同時期，不同單位相同時期的成本費用有可比性，並在可比性基礎上建立逐步降低的可能和辦法。同時計劃在經營單位試行經營單位《定額庫存儲備管理辦法》，使降本增效工作在20XX年新型能源公司管理工作中得到完善，併力爭使該工作成為經營管理中的一個亮點工作、創出品牌、創出名氣。

6、20XX年內部審計工作總體思路及方向

結合20XX年工作中出現的問題，我們初步確定20XX年的工作思路是：發揮放錯糾偏功能；關口前移、管理下沉，全面覆蓋。

四、工作方向：

1、項目建設：重點對設計單位出具的可研、初步設計等文件中的經濟指標評價進行全面測評，對投資概算進行常態檢查控制、嚴格建設成本支出，明確內審機構在建設項目審計、竣工決算審計的職責和審計操作流程，加強招投標審計、工程造價審計、建設單位管理費用控制審計。

2、日常經營：督促落實經營單位預算管理體系的建立和完善，發揮預算在管理中的優勢作用，重點對資金管理、成本費用進行有效的督促控制；在降成本控費用上狠下功夫，加強對銷售、購買材料、物資和勞務價格的審計監督，加強成本費用預算執行審計，制止各種損失浪費。

3、開展經濟責任審計力度，強化所屬單位的領導幹部任期經營目標責任履行情況的審計監督。

充實和完善審計力量，提升審計質量與效果。在所屬單位建立內部審計業務歸口，使所屬單位均能開展自己內審業務做好審計計劃、程序等方面的制度建設，在所屬單位業務全覆蓋基礎上，建立中介審計人員績效考評制度和內部審計績效考核制度，逐漸提高審計效率與審計質量。真正發揮內部審計在企業內部控制發麪放錯糾偏的作用。