審計管理層聲明書

審計管理層聲明書1

致:XX會計師事務所(特殊普通合夥)

XX、XX(兩名簽字註冊會計師)

本聲明書是針對你們執行的本公司截至201×年12月31日的年度財務報表審計而提供的。財務報表審計的目的是對財務報表發表意見，以確定財務報表是否在所有重大方面已按照企業會計準則的規定編制，並實現公允反映。

盡我們所知，並在作出了必要的查詢和了解後，我們確認:

一、財務報表的編制

1. 根據我們於20XX年X月X日與貴所簽訂的審計業務約定書，我們確認我們已經理解並履行了下列責任：

(1)遵循《中華人民共和國會計法》及《企業財務會計報告條例》的規定，確保本公司會計資料的真實性和完整性;我們已經妥善保存和提供了全部會計記錄(包括但不限於會計憑證、會計賬簿及其他會計資料等)，這些記錄真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果和現金流量;

(2)按照企業會計準則和《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定(2010年修訂)》編制財務報表，並使其實現公允反映;

[註釋：如果是非上市公司或非IPO公司，則適用下段(2)，並刪除上段(2)]

(2)按照企業會計準則編制財務報表，並使其實現公允反映;

(3)設計、執行和維護必要的內部控制，使得編制的財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。

2.已對本公司的持續經營能力做出評估，並以持續經營為基礎編制財務報表。

3.已充分披露本公司選擇運用的重要會計政策，這些會計政策適合於本公司的具體情況。

4.在作出會計估計時使用的重大假設(包括與公允價值計量相關的假設)是合理的。

5.已按照《公司法》、企業會計準則和《上市公司信息披露管理辦法》的規定對關聯方關係及其交易作出了恰當的會計處理和披露。

[註釋：如果是非上市公司或非IPO公司，則適用下段5，並刪除上段5]

5.已按照《公司法》和企業會計準則的規定對關聯方關係及其交易作出了恰當的會計處理和披露。

6.根據企業會計準則的規定，所有需要調整或披露的資產負債表日後事項都已得到調整或披露。如果我們注意到自貴所審計報告日至財務報表報出日之間發生了可能影響財務報表的事項，我們亦將及時告知你們。

7.未更正錯報，無論是單獨還是彙總起來，對財務報表整體的影響均不重大。未更正錯報彙總表附在本聲明書後。

8.[插入註冊會計師可能認為適當的其他任何事項]。

二、財務報表的確認、計量和列報

(一) 一般事項

1. 我們沒有任何可能引致對財務報表中列報的資產和負債的賬面價值或其分類作出重大變更的計劃或意圖。

[註釋：如果識別出可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況，應增加下段內容，並相應修改下面其他條款的編號。]

2. XX影響持續經營能力的事項或情形，表明本公司的持續經營能力可能存在不確定性，我們已經對持續經營能力作出評估，並向你們提供了未來計劃，這些計劃的結果可以改善本公司目前的狀況，並適合本公司的具體情況。

2. 本公司不存在已經發生或可能發生的、在編制財務報表時應當考慮其影響的訴訟和索賠事項。【我們已向你們披露所有我們知悉的、已經發生或可能發生的、在編制財務報表時應當考慮其影響的訴訟和索賠事項，並已按照企業會計準則的規定進行了恰當的會計處理和披露;】除在財務報表附註X已披露的事項外，本公司並無【其他】未披露的影響財務報表使用者作出經濟決策的重大不確定事項。

3. 截至財務報表日止，【除在財務報表附註X已披露的事項外，】本公司不存在需要披露的【其他】承諾事項。【對於在財務報表日已經簽約但尚未在資產負債表中確認的資本承諾、截至財務報表日止簽訂的不可撤銷的經營租賃合約以及其他承諾事項，本公司已在財務報表附註X中適當披露。】

4. 本公司不存在導致重述比較數據的任何事項。【對於管理層作出的、更正上期財務報表中影響比較信息的重大錯報的任何重述，應當獲取特定書面聲明。】

(二) 資產

1. 我們已經在財務報表日檢查了長期股權投資、投資性房地產(歷史成本計量模式計量)、固定資產、在建工程、使用壽命有限的無形資產是否存在可能發生減值的跡象,對於存在減值跡象的上述資產，我們估計了有關資產的可收回金額，並與其賬面價值進行比較。【就賬面價值超過其可收回金額的部分，我們已經對有關資產確認了資產減值。】

2. 我們已經在財務報表日對收購子公司時所產生的商譽、使用壽命不確定的無形資產、尚未達到可使用狀態的無形資產進行了減值測試。

3. 我們已經複核了使用壽命不確定的無形資產的使用壽命，我們確認該等無形資產的使用壽命仍是不確定的。

3. 我們確認，在本會計年度內本公司沒有重大的資產出售或報廢。【或 我們確認，除已經在財務報表附註X中所披露的重大資產出售或報廢外，在本會計期間內本公司沒有其他重大的資產出售或報廢。】

4. 本公司對所有資產均擁有合法權益和所有權，除已經在財務報表附註X中披露的資產抵押事項外，本公司的資產未予其他抵押、質押或留臵，亦未存在任何其他產權限制。【本公司對所有資產均擁有合法權益和所有權，本公司的資產均未予抵押、質押或留臵，亦未存在任何其他產權限制。】

5. 我們並無任何可能由於存貨過量或過時而導致的產品終止生產計劃、其他計劃或意圖，並且所有存貨均以不高於其可變現淨值的金額列報。

6. 我們已經基於客觀證據對應收款項(包括應收賬款和其他應收款)、持有至到期投資的減值情況進行了評估。我們已經就其賬面價值超過預計未來現金流量按照初始實際利率折現後金額的部分確認了減值損失。

7. 我們預期預付款項能夠與財務報表日後未來期間產生的經濟利益相配比。

8. 我們確認，本公司能夠在本會計期間內對子公司實施控制，對聯營公司具有重大影響，對合營公司具有共同控制。我們已經在財務報表中恰當反映了對子公司、聯營公司、合營公司投資的投資成本和相應的投資損益。

9. 我們在財務報表中以公允價值計量的項目包括XX、XX……。所有財務報表中公允價值的計量和披露均使用了適當的、一貫採用的'模型並基於合理的假設而作出。這些假設已考慮了管理層將代表本公司採取特定行動的意圖，以及截至本聲明書籤署日止的所有相關事項。本公司對公允價值的披露是完整和恰當的。

(三) 負債及承諾

1. 我們已恰當地記錄所有負債，並披露了或有負債，包括所有向第三方提供的擔保。

2. 本公司於財務報表日應付的所有税項已經全部在財務報表中反映，並無其他税務上的負債。本公司所有涉及税務的事項均符合現行税收法律法規的規定。本公司已經向你們提供了任何從税務主管機關收到的、與本公司税務有關的通知或文件。

3. 對預期因未決訴訟、未決仲裁、債務擔保、產品質量保證(含產品安全保證)、虧損合同、重組義務、環境污染整治等或有事項而產生的損失，本公司已經在財務報表中恰當確認了預計負債。

(四) 其他事項

1. 我們恰當記錄了已經出售但存在回購協議或有回購權的資產，以及因銷售或採購承諾產生的損失，並已在財務報表附註中進行了充分披露。

2. 我們已經按公允價值恰當計量所有的股份支付交易。權益工具的公允價值是基於合理的假設，並採用布萊克-斯高勒期權定價模型【或 二項式期權定價模型 或 其他模型】確定。這些假設考慮了截至本聲明書籤署日止所有相關事項、管理層意圖及未來預期。我們已經在財務報表附註X中披露了與股份支付相關的交易。

3. 我們已經恰當識別所有衍生金融工具及需要分離核算的嵌入衍生金融工具。本公司的套期活動符合已經批准並記錄的套期和風險管理政策。特別是，我們已將所有套期指定為公允價值套期【或 現金流量套期 或 境外經營淨投資套期】。我們相信所有預期的交易，包括其時間、性質及金額，都是很可能發生的。所有衍生金融工具、已分離核算的嵌入衍生金融工具及被套期項目的公允價值均根據市場價格或採用XX模型確定，我們相信該模型是對此類金融工具進行估值最合適的方法，它採用了市場數據及其他我們認為在財務報表日合理、適當的假設。

4. [插入註冊會計師可能認為適當的其他任何事項]。

三、提供的信息

1.我們已向你們提供下列工作條件：

(1)允許接觸我們注意到的、與財務報表編制相關的所有信息(如記錄、文件和其他事項);

(2)提供你們基於審計目的要求我們提供的其他信息;

(3)允許在獲取審計證據時不受限制地接觸你們認為必要的本公司內部人員和其他相關人員。

2.所有交易均已記錄並反映在財務報表中;

3.我們已向你們披露了由於舞弊可能導致的財務報表重大錯報風險的評估結果;

4.我們已向你們披露了我們注意到的、可能影響本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關的所有信息，這些信息涉及本公司的：

(1)管理層;

(2)在內部控制中承擔重要職責的員工;

(3)其他人員(在舞弊行為導致財務報表重大錯報的情況下)。

5.我們已向你們披露了從現任和前任員工、分析師、監管機構等方面獲知的、影響財務報表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息。

6.我們已向你們披露了所有知悉的、在編制財務報表時應當考慮其影響的違反法律法規行為或懷疑存在的違反法律法規行為。

7.我們已向你們披露了全部已知的關聯方名稱和特徵、所有關聯方關係及其交易，且不存在其他未向你們披露的可能影響會計處理及披露的屬於關聯方性質的關係。

8. 對於不需在財務報表上列報的交易及事項，我們已向你們提供所有資料及文件。我們確認並不存在未作恰當會計處理的附屬協議。

9. 我們確認，在審計期間內並未向你們提供任何包含國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料。【或 我們確認，除向你們提供本聲明書附錄X所列的包含國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料之外，在審計期間內並未向你們提供任何其他含有國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料。】

10.[插入註冊會計師可能認為必要的其他任何事項] 。

附件：未更正錯報彙總表

　　公司名稱： XXX股份有限公司(蓋章)

　　公司法定代表人： (簽名並蓋章)

　　主管會計工作負責人： (簽名並蓋章)

　　日期：二〇 年 月 日

審計管理層聲明書2

深圳xx會計師事務所並歐xx生註冊會計師：

本公司已委託貴事務所對本公司20×1年、20×2年、20×3年的企業年度研究開發費用結構明細表，20×3年度的企業高新技術產品(服務)收入明細表(以下簡稱申報明細表)進行審計，並且出具專項審計報告。

為配合貴事務所的審計工作，本公司就已知的全部事項作出如下聲明：

1.本公司承諾，按照企業會計準則、《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制申報明細表及編制説明是我們的責任。

2.本公司已按照上述文件的相關規定編制企業年度研究開發費用結構明細表和高新技術產品(服務)收入明細表，本公司管理層對上述申報明細表的真實性、合法性和完整性承擔責任。

3.設計、實施和維護內部控制，保證本公司資產安全和完整，防止或發現並糾正錯報，是本公司管理層的責任。

4.本公司承諾上述申報明細表符合企業會計準則和《高新技術企業認定管理辦法》與《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，公允反映本公司的高新技術研究開發費用支出與高新技術產品(服務)銷售收入總額情況，不存在重大錯報。貴事務所在審計過程中發現的未更正錯報，無論是單獨還是彙總起來，對上述申報明細表整體均不具有重大影響。未更正錯報彙總表附後。

5.本公司已向貴事務所提供了：

(1)與編制上述申報明細表相關信息、涉及的其他財務信息和研究開發項目相關其他數據;

(2)全部重要的與高新技術研究開發和高新技術產品(服務)收入相關的決議、合同、章程等相關資料;

(3)與高新技術研究開發和高新技術產品(服務)收入相關的全部股東會和董事會的會議記錄。

6.本公司所有高新技術研究開發支出和高新技術產品(服務)收入均已按規定入賬，不存在賬外資產或未計負債。

7.本公司認為所有與關聯方之間的高新技術產品(服務)的銷售價格是公允與合理的，恰當地反映在本公司編制的高新技術產品(服務)收入表中，並對該等交易事項作出了恰當披露。

8.本公司已提供所有與關聯方和關聯方交易相關的資料，並已根據企業會計準則(或《××會計制度》)的規定識別和披露了所有重大關聯方交易。

9.本公司已提供全部或有事項的相關資料。除上述申報明細表編制説明中披露的事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的與高新技術研究開發、產品銷售與勞務提供相關的訴訟、賠償、承兑、擔保等或有事項。

10.除申報明細表編制説明中已披露的承諾事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的承諾事項。

11.本公司不存在未披露的影響申報明細表公允性的重大不確定事項。

12.本公司已採取必要措施防止或發現舞弊及其他違反法規行為，未發現：

(1)涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;

(2)涉及對內部控制產生重大影響的員工的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;

(3)涉及對申報明細表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。

13.本公司嚴格遵守了合同規定的條款，不存在因未履行合同而對申報明細表產生重大影響的事項。

14.本公司已提供上述報表日後事項的相關資料，除申報明細表編制説明中披露的日後事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的重大日後事項。

15.本公司管理層確信：

(1)對單獨佔有的核心知識產權不存在任何糾紛;

(2)無高新技術研究開發方面的任何權屬糾紛。

　　××公司(蓋章)

　　法定代表人：(簽名)

　　財務負責人：(簽名)

　　二○×四年×月×日