會計試題參考

一.我公司為增值税一般納税人，税率17%，2008年8月1日“應交税金-應交增值税”科目借方餘額為30000.00，“應交税金-未交增值税”科目貸方餘額為20000.00，2008年8月份發生以下業務：

1，購入原材料200000.00元，原材料一入庫，貨款已付，增值税票已收.

2本月銷售價款500000.00元，全部開具增值税專用發票,商品已發出,貨款尚未收到.

3要求:以上計算出進銷項增值税金,給出本月應繳納增值税以及月末“應交税金”科目餘額(借方或貸方),編制兩筆相關會計分錄.

二.所得税會計分錄題:

我公司為增值税一般納税人,税率17%,適用所得税税率25%.我公司2007年利潤為400萬元:

1.業務招待費超支45萬元

2.違法經營的罰沒支出35萬元

3.將自制材料一批用於在建工程，成本價80元，計税價100萬元

4.計提存貨跌價準備20萬元

5.國債利息收入10萬元

6.要求：計算出公司2007年應納税所得額，應交所得税金，編制會計分錄