初級會計師初級經濟法基礎試題練習

考試開始進入備考時期，邊學邊練，鞏固所學知識，下面是小編為大家整理的初級會計師初級經濟法基礎試題練習，歡迎參考~

單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案)

1[單選題] 甲公司與乙保險公司簽訂了一份財產保險合同，保險金額1000000元，支付保險費10000元。領受了工商營業執照、衞生許可證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知財產保險合同印花税税率為1‰，權利、許可證照印花税單位税額為每件5元，甲公司應繳納的印花税額為( )元。

A.10000×1‰+4 × 5=30

B.1000000×1‰+4 × 5=1020

C.10000 × 1‰+3×5=25

D.1000000×1‰+3 × 5=1015

參考答案：C

參考解析：(1)財產保險合同，按“保險費收入”的1‰貼花;(2)對“衞生許可證”不徵收印花税;(3)甲公司應繳納印花税=10000×1‰+3 × 5=25(元)。參考教材P340。

2[單選題] 電子承兑匯票付款期限自出票日至到期日不超過( )。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

參考答案：B

參考解析：紙質商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月;電子承兑匯票的付款期限自出票日至到期日不超過1年。參考教材P149。

3[單選題] 根據車船税法律制度的規定，下列各項中，免徵車船税的是( )。

A.純電動商用車

B.純電動乘用車

C.非機動駁船

D.工商部門執法車

參考答案：A

參考解析：(1)選項AB：免徵車船税的使用新能源汽車是指插電式(含增程式)混合動力汽車、純電動“商用車”、燃料電池“商用車”，純電動“乘用車”和燃料電池“乘用車”，不屬於車船税的徵税範圍。(2)選項CD：非機動駁船、工商部門執法車屬於應徵車船税的車船。參考教材P331。

4[單選題] 根據資源税法律制度的規定，下列選項中，應併入銷售額計徵資源税的是( )。

A.增值税銷項税額

B.從坑口到碼頭的運輸費用

C.隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用

D.優質費

參考答案：D

參考解析：銷售額是指納税人銷售應税產品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值税銷項税額和運雜費用。(I)選項BC：屬於運雜費;(2)選項D：屬於價外費用。參考教材P348。

5[單選題] 根據資源税法律制度的規定，下列產品中，不屬於資源税徵收範圍的是( )。

A.與原油同時開採的天然氣

B.進口的原油

C.煤層氣

D.黏土

參考答案：B

參考解析：選項B：“進口”的礦產品和鹽不徵收資源税。參考教材P345。

6[單選題] 2017年1月1日，王某按市場價格出租住房，取得季度租金收入9000元(不含增值税)，每月繳納的可在税前扣除的税費合計為500元，當月支付修繕費用1200元，均取得合法票據。已知個人出租住房取得的所得按10%的税率徵收個人所得税，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。王某當月出租住房應繳納個人所得税税額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(9000÷3-500-1200-800)×10%=50(元)

B.(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)

C.(9000-500-1200-800)×10%=650(元)

D.(9000-500-800-800)×10%=690(元)

參考答案：B

參考解析：財產租賃所得以“1個月”內取得的收入為一次，按次徵收個人所得税。每次(月)收入不超過4000元的應納税額=[每次(月)收入額-財產租賃過程中繳納的税費-由納税人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用(800元為限)-800元]×20%(或10%)=(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)。參考教材P278、P282。

7[單選題] 根據消費税法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費税的是( )。

A.汽車廠銷售電動汽車

B.服裝廠生產銷售高檔西服

C.金店將金銀首飾用於職工福利

D.煙草批發企業將捲煙銷售給其他煙草批發企業

參考答案：C

參考解析：(1)選項A：電動汽車不屬於消費税的徵税範圍，不徵收消費税;(2)選項B：高檔西服不屬於消費税徵税範圍，不徵收消費税;(3)選項C：經營單位將金銀首飾用於饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面視同零售，繳納消費税;(4)選項D：煙草批發企業將捲煙銷售給其他煙草批發企業，不徵收消費税。參考教材P210、P213。

8[單選題] 根據房產税法律制度的規定，下列關於融資租賃房屋房產税計税依據的表述中，正確的是( )。

A.融資租賃房屋的房產税，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產餘值繳納房產税

B.融資租賃房屋的房產税，由出租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產租金繳納房產税

C.融資租賃房屋的房產税，由承租人自融資租賃合同約定開始日的當月起依照房產餘值繳納房產税

D.融資租賃房屋的房產税，由出租人自融資租賃合同約定開始日的當月起依照房產租金繳納房產税

參考答案：A

參考解析：融資租賃房屋的.房產税，由“承租人”自融資租賃合同約定開始日的“次月”起依照“房產餘值”繳納房產税;合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產餘值繳納房產税。參考教材P301。

9[單選題] 2017年1月甲公司進口一批小汽車，海關審定的關税完税價格為117萬元，繳納關税10萬元，已知小汽車消費税税率為12%，甲公司當月進口小汽車應繳納消費税税額的下列計算中，正確的是( )。

A.(117+10)×12%=15.24(萬元)

B.(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(萬元)

C.[117÷(1+17%)+10]÷(1-12%)×12%=15(萬元)

D.117÷(1-12%)×12%=15.95(萬元)

參考答案：B

參考解析：甲公司應納消費税=(關税完税價格+關税)÷(1-消費税税率)×消費税税率=(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(萬元)。參考教材P223。

10[單選題] 用人單位有證據證明勞動爭議仲裁委員會的終局裁決適用法律確有錯誤的，可以自收到仲裁裁決書之日起30日內向( )申請撤銷裁決。

A.用人單位所在地的中級人民法院

B.用人單位所在地的高級人民法院

C.勞動仲裁委員會所在地的中級人民法院

D.勞動仲裁委員會所在地的高級人民法院

參考答案：C

參考解析：用人單位有證據證明終局仲裁裁決有可撤銷情形的，可以自收到仲裁裁決書之日起30日內向勞動爭議仲裁委員會所在地的“中級”人民法院申請撤銷仲裁裁決。參考教材P70。

11[單選題] 甲公司為增值税小規模納税人，2016年3月10日將自己使用過的一台機器設備出售，售價103萬元(含税)。該設備是甲公司10年前購入的。已知小規模納税人的徵收率為3%，甲公司此項業務應納增值税税額為( )。

A.103×3%=3.09(萬元)

B.103÷(1+3%)× 2%=2(萬元)

C.103÷(1+3%)×3%=3(萬元)

D.103×2%=2.06(萬元)

參考答案：B

參考解析：小規模納税人銷售自己使用過的固定資產，依3%的徵收率減按2%徵收增值税。甲公司應納税額=103÷(1+3%)× 2%=2(萬元)。參考教材P169。

12[單選題] 下列關於國內信用證的表述中，不符合支付結算法律制度規定的是( )。

A.不可撤銷

B.不可轉讓

C.不可取現

D.不可跟單

參考答案：D

參考解析：(1)選項ABD：我國的信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;(2)選項C：我國的信用證只能用於轉賬結算，不得支取現金。參考教材P124。

13[單選題] 根據行政複議法的規定，下列關於行政複議制度的表述中，正確的是( )。

A.申請人對地方人民政府具體行政行為申請行政複議時，可以一併向行政複議機關提出對地方人民政府規章的審查申請

B.申請人申請行政複議，應當以書面形式申請

C.行政複議期間具體行政行為不停止執行，但是被申請人認為需要停止執行的，可以停止執行

D.行政複議決定書一經作出，即發生法律效力

參考答案：C

參考解析：(1)選項A：公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為所依據的規定不合法，在對具體行政行為申請行政複議時，可以一併向行政複議機關提出對該規定的審查申請，但不含國務院部委規章和地方人民政府規章。(2)選項B：申請人申請行政複議，可以書面申請，也可以口頭申請。(3)選項C：行政複議期間具體行政行為不停止執行。但是，有下列情形之一的，可以停止執行：①被申請人認為需要停止執行的;②行政複議機關認為需要停止執行的;③申請人申請停止執行，行政複議機關認為其要求合理，決定停止執行的;④法律規定停止執行的。(4)選項D：行政複議決定書一經“送達”，即發生法律效力。參考教材P26、P27、P29。

14[單選題] 甲房地產公司2017年1月銷售自行開發的商業房地產項目，取得不含增值税收入10000萬元，准予扣除項目金額1200萬元。已知土地增值税税率為60%，速算扣除係數為35%，甲房地產公司該筆業務應繳納土地增值税税額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(10000-1200)× 60%-10000 × 35%=1780(萬元)

B.(10000-1200)× 60%-1200×35%=4860(萬元)

C.10000 ×60%-1200×35%=5580(萬元)

D.10000 ×60%-(10000-1200)×35%=2920(萬元)

參考答案：B

參考解析：土地增值税應納税額=增值額×適用税率一扣除項目金額×速算扣除係數。參考教材P315。

15[單選題] 一般納税人在2017年1月10日購進不動產，取得增值税專用發票上註明的税額為110萬元，在當年可以抵扣的進項税額為( )萬元。

A.110×40%=44

B.110×50%=55

C.110×60%=66

D.110

參考答案：C

參考解析：2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項税額應自取得之日起分2年從銷項税額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。參考教材P197。

16[單選題] 根據土地增值税法律制度的規定，下列各項中，屬於土地增值税徵税範圍的是( )。

A.房地產開發企業在改制重組時以國有土地、房屋進行投資

B.企業將房產通過民政部門贈與兒童福利院

C.房地產的重新評估

D.房地產的代建行為

參考答案：A

參考解析：(1)選項A：房地產開發企業在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業，要徵收土地增值税;(2)選項B：企業將房產通過非營利的社會團體、國家機關，將房產贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為，不徵土地增值税;(3)選項CD：房地產的重新評估和房地產的代建行為，產權未發生轉移，不徵土地增值税。參考教材P309、P310。

17[單選題] 根據税收徵收管理法律制度的規定，對計劃單列市國家税務局的具體行政行為不服的，向( )申請行政複議。

A.省級國家税務局

B.國家税務總局

C.本市人民政府

D.省級人民政府

參考答案：B

參考解析：對計劃單列市國家税務局的具體行政行為不服的，向國家税務總局申請行政複議。參考教材P387。

18[單選題] 甲乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，後因合同履行發生糾紛。乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案。首次開庭後，甲提出應依合同中的仲裁條款解決該糾紛，法院對該案沒有管轄權。下列對該案的處理方式中，正確的是( )。

A.法院與仲裁機構協商解決該案管轄權事宜

B.法院繼續審理該案

C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力後再決定是否繼續審理

D.法院終止審理，由仲裁機構審理該案

參考答案：B

參考解析：當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理後，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。參考教材P18。

19[單選題] 根據城鎮土地使用税法律制度的規定，下列關於城鎮土地使用税納税義務發生時間的表述中，不正確的是( )。

A.納税人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用税

B.納税人新徵用的耕地，自批准徵用之日的次月起繳納城鎮土地使用税

C.納税人以出讓方式有償取得土地使用權，應從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用税

D.納税人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鎮土地使用税

參考答案：B

參考解析：選項B：納税人新徵用的“耕地”，自批准徵用之日起“滿1年”時，開始繳納城鎮土地使用税。參考教材P325。

20[單選題] 根據個人所得税法律制度的規定，下列各項中，屬於我國非居民納税人的是( )。

A.在中國境內有住所的個人

B.在中國境內有住所但不在我國境內居住的個人

C.在中國境內無住所而在我國境內居住滿1年的個人

D.在中國境內無住所而在我國境內居住不滿1年的個人

參考答案：D

參考解析：(1)選項ABC：在中國境內有住所，或者無住所而在我國境內居住滿1年的個人，屬於我國的居民納税人;(2)選項D：在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，屬於我國的非居民納税人。參考教材P259。

21[單選題] 根據個人所得税法律制度的規定，下列支出中，在計算個體工商户生產經營所得時准予扣除的是( )。

A.個體工商户業主的工資薪金

B.個體工商户按規定繳納的協會會費

C.個體工商户代其從業人員或他人負擔的税款

D.用於家庭和個人的支出

參考答案：B

參考解析：選項ACD：不得在税前扣除。參考教材P274。

22[單選題] 根據個人所得税法律制度的規定，下列選項中，應按照“工資、薪金所得”項目徵收個人所得税的是( )。

A.某報社的專業記者李某，在本報社的報紙上發表作品取得的所得

B.某報社的清潔工王某，在本報社的報紙上發表作品取得的所得

C.某出版社的專業作者孫某編寫了一部作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

D.某大學教授趙某通過某出版社出版專著而獲得的稿費收入

參考答案：A

參考解析：(1)選項A：任職、受僱於“報紙、雜誌”等單位的記者、編輯等“專業人員”，因在本單位的報紙、雜誌上發表作品取得的所得，屬於因任職、受僱而取得的所得，應與其當月工資收入合併，按“工資、薪金所得”項目徵收個人所得税;(2)選項BCD：按“稿酬所得”徵收個人所得税。參考教材P284。

23[單選題] 根據國內信用證法律制度的規定，開證行收到受益人開户行寄交的委託收款憑證、單據等材料，並與信用證條款核對無誤後，若發現開證申請人交存的保證金和存款賬户餘額不足以支付信用證金額的，開證行應採取的正確做法是( )。

A.在規定的付款時間內，在保證金以及申請人存款賬户餘額範圍內付款

B.拒絕付款並將有關材料退還受益人開户行

C.在規定付款時間內全額付款

D.在徵得開證申請人同意後全額付款

參考答案：C

參考解析：申請人交存的保證金和其存款賬户餘額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。參考教材P126。

24[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列票據記載事項中，屬於必須記載事項的是( )。

A.背書日期

B.承兑日期

C.保證日期

D.出票日期

參考答案：D

參考解析：(1)選項A：背書日期屬於相對記載事項，未記載的，視為在匯票到期日前背書;(2)選項B：承兑日期屬於相對記載事項，匯票上未記載的，以收到提示承兑的匯票之日起3日內的最後一日為承兑日期;(3)選項C：保證日期屬