企業所得税彙算清繳單頁內容與邀請函

企業彙算清繳面臨三大税務風險！風險大於天！

1、地方xx財政收入下滑嚴重，查處偷漏税：嚴！

東北某市，地税收入鋭減30%，全國各地地税收入不同程度下滑，財政收入形勢十分嚴峻！ 國家21個部委辦聯合進一步加大對税收違法“黑名單”當事人的懲戒力度。截至10月12日，進入税收“黑名單”企業已達1030多家！

偷税1塊錢，直接取消高新技術企業資格！

上半年，全國已查處偷漏税案件24982起，查獲非法發票271萬份，抓獲嫌犯1652人！

2、税務機關税收徵管：科學、嚴厲！税務稽查實行“雙隨機”搖號選案新方式，企業以熟人解決納税問題的渠道堵死。所有納税人處於不確定中，頭上時刻懸着“達摩克利斯之劍”！金税三期徵管系統的推出，企業偷漏税將無處可逃！

3、企業開展跨界投資、互聯網+、免費、融資等業務：產生大量納税風險！這是企業今年最可怕的風險！再加上企業許多納税處理無須申報，每個企業納税處理錯誤比比皆是！鑑於企業面臨的三大税務風險，用友集團暢捷通公司的專家們經過認真研究，為企業提供全面納税風險管控的匯繳新方案：用3大匯繳專題、7個行業企業個性化解決彙算清繳風險專題，幫助全國夥伴與廣大中小企業全面解決納税問題，化解納税風險！

專題課程簡介

一、聚焦財税環境下新風險和新機遇

新環境：

1、經濟不景氣，税收收入減少，各地税務機關檢查力度加大；

2、“雙隨機”抽查機制，使得每個企業頭上都懸着“達摩克利斯之劍”；

3、金税三期陸續上線，信息化管税邁入新紀元；

4、各級税務機關成立風險管理“風控處、風控科”，全面推進風險導向管理

5、高風險重點税源監控力度加大，提取數據全省統一；

6、税務總局深化徵管改革，簡化審批制度對企業影響巨大；

7、稽查案件“黑名單”曝光制度，1030多家企業面臨18項聯合懲戒；

8、納税服務投訴管理辦法修訂，新三類投訴推動納税人權益的維護；

新風險：

1、新型商業模式帶來新税務風險，折扣、折讓、補貼、網絡紅包等處理失當引發風險；

2、企業新三板掛牌的涉税風險，非貨幣性資產交易、個人投資、股權轉讓、交易定價及相關個税風險；

3、企業資金困境中強化融資，融資虛開大額票（虛開與接受虛開的界定）、大量資金拆借的税務風險；

4、關聯方交易不規範（包括境外支付涉税風險），非居民企業税收被重點關注引發風險；

5、黃金票”、“出口騙税”、“資本交易”三大稽查重點牽連出系列風

6、“營改增”後操作失當和過度納税安排所導致的税務風險被密切關注；

7、一塊錢偷税即取消高新技術企業資格 ；

8、税務開啟網絡“爬蟲”軟件，税務檢查與企業網站對外信息結合，及信用工商股東查詢便捷，企業信息公開引發風險；

9、税務由關注企業財務數據，向關注企業經營數據（銷售量比、績效數據等）轉變，帶來深度税務檢查風險；

新機遇：

1、最高人民法院涉税案件公開，企業可借鑑税務敗訴案件成為可能；

2、新《税收減免税管理辦法》簡化程序一次性備案，重事後監管，企業喜憂參半；

3、“民間借貸年利率超24%，法院將不予保護”,高院融資司法解釋定性新標；

4、新月（季）度預繳納税申報表的把握，即可讓企業享受税收優惠；

5、“不需要任何單位批准，不需要發票”，成本分攤協議新政帶來企業便利；

6、兼併重組不斷髮出税收優惠政策，企業注重操作細節和程序意義重大；

7、固定資產加速折舊優惠範圍擴大，推進產業轉型中帶來匯繳收益；

8、工資薪金及福利費税前扣除再明確，高新職工教育經費扣除、殘保金等新優惠；

9、國務院再向千萬户小微企業派發税收優惠紅包，企業精細化發展税務新機遇；

二、透析申報表的風險點及賬務調整部分內容

1、視同銷售在不同税種中的風險處理；

2、無票收入檢查風險的調整處理；

3、未按權責發生制確認收入（租金、利息、特許權使用費）的風險調整；

4、期間費用基礎發票問題：虛開勞務費發票比例風險，佣金變身諮詢費，租賃費資產虛構風險等；

5、福利費與工資薪酬的轉化，勞保費、工作服飾與福利費的.區分，股權激勵的税會差異及税務風險調整；

6、固定資產加速折舊擴容後的銜接調整；

7、准予一次性扣除的研發設備的加計扣除的税會差異調整；

8、政策性搬遷收入的新舊政策銜接；

9、彙總納税企業三個權數，導致地方税收特別關注問題的處理；

10、符合不徵税收入條件的財政補貼選擇技巧及證據補充；

11、發票的取得時間對匯繳扣除的影響，發票丟失的處理；

三、企業納税自查重點項目的風險管控部分內容

1、不同年份經營情況的動態税負分析及風險指向；

2、同行業企業的靜態税負分析及風險指向；

3、投入產出比分析暴露出隱瞞收入與賬外賬問題；

4、財務數據配比分析顯現收入隱瞞或多列成本費用；

5、對滯留票檢查的風險防範，對明細賬紅字金額的合理性自查；

6、對現金返利、實物返利處理不當的自查，對價外費用錯弊的自查；

7、對關聯方內部調貨税務風險的自查，對統一採購平台作價的自查；8、對資金融通中利息不當列支的自查；

9、對邊生產邊研發的加計扣除問題糾正；

10、對不同時點購入固定資產銷售的税率、徵收率適用自查。