關於公司流動資金管理情況的調查報告（通用6篇）

當不太瞭解，又想弄清某一情況或事件時，我們常常要開展全面的分析研究，最後基於取得的調查材料匯成調查報告。那麼調查報告要注意什麼內容呢？以下是小編整理的關於公司流動資金管理情況的調查報告（通用6篇），僅供參考，歡迎大家閲讀。

公司流動資金管理情況的調查報告1

　1、目的：為保障公司資金安全，規範資金收支的管理，特制訂本制度。

2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細則規定：

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留於貨幣形態的資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。

2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金餘額不得超過銀行核實庫存限額規定。現金的支出須符合現金使用範圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險櫃處，並妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進行盤點，並編制現金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現金進行一次盤點抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關規定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，並編制銀行存款餘額調節表。銀行存款餘額調節表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1、財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的（或無有效合同、協議），財務部有權拒絕辦理。

2、資金支出必須依據審核完整無誤的單據中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

3、各項資金支出原則上需根據預算進行撥付。同時，各部門對於資金支出應提前與財務部進行申請（1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務部備款。

3、各類支出相關細則管理如下：

（1）、個人借款支出

a、公司員工因公幹需要向公司借支款項，()由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核後由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據上述審核完整無誤的單據，向借支人支付款項。

b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付（轉入員工工資卡內）。

（2）、零星費用報銷支出

a、操作流程根據公司費用報銷制度執行，出納人員根據審核完整無誤的單據，進行款項支付。

b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元（含）以下，通過現金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。

（3）、商品採購貨款和大額行政採購支出

a、由採購人員填寫採購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節點人員審核後，方可進行款項支付。

b、應依據我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。

（4）內部轉款及其他支出

我司向關聯單位轉款，必須依據董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。

（二）資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部瞭解“轉入户”具體詳況。

2、對於少數客户以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業務部人員陪同行政部銷售後勤人員向其收取現金。銷售後勤人員收取現金後，應於一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款票據。對於個別客户需先行開具票據再付現情況下，由銷售後勤人員向財務部領取已開票據，再由銷售後勤人員持該票據去完成收款後，於一個工作日內將款項交至財務部出納處。

3、對於上述第“2”點關於收取客户現金情況重點説明如下要點：

a、至客户處收現，由銷售後勤人員收取（但應至少有一名業務人員陪同），銷售後勤人員對資金的安全性負責。

b、銷售後勤人員收現後，應於一個工作日內交至財務部出納處。

c、對於收取的款項，任何人員不得侵佔、挪用。

4、財務部出納人員每日向財務經理和總經理報送資金日報表。

5、附則

1、本制度由公司財務部負責解釋

2、本制度由各部門會籤後，正式發文之日起生效執行，修改亦同。4S店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場會上的發言

公司流動資金管理情況的調查報告2

第一條 公司的一切資產均為北京xx置業有限公司所有，必須納入公司賬內統一核算和監督。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。

第二條 財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業週期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。

第一節 貨幣資金

第三條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四條 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。

第五條 公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權.

第六條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過10000元。

對每筆超過___元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備.

現金的收支範圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批准或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金.

每筆現金支出都必須根據審核無誤並經主管財務的副總經理籤批的原始憑證支付，並編制記賬憑證。

每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責任人，依公司有關規定追究其責任。

第七條 除差旅費和必須以現金支付的1000元以內的採購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。

借用現金應説明用途、歸還(或報銷)時間，且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批准簽字後方可領用。

第八條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度

第九條 支票的領取及管理

1、支票領取：

1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理複核、主管財務的副總經理批准後方能領取。

2) 簽發支票的金額超過___元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、採購單、計劃書等)。

3) 領取人應辦理登記手續，於領取後10日內報賬。

4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，並有權不予簽發新支票。

5) 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部.對未及時歸還者財務部應及時督促，並不予簽發新支票.

6) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。

2、支票管理：

1) 所簽發支票應填寫日期、金額(限額)、用途，不準簽發空白支票。

2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等.

3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬户餘額，不準發生空頭、透支資金。

4) 出納人員應於月末填制“銀行賬户餘額表”，送交財務經理批准後呈報主管財務的副總經理，並傳至總經理。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送.

5) 按時於月末填制“銀行存款餘額調節表”交財務部副經理(主管會計工作)審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。

6) 出納人員應及時申購支票，並妥善保管。

7) 公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。

8) 作廢的支票，要及時註明“作廢”，並妥善保管，統一註銷。

第十條 採用銀行匯票，匯兑等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

第十一條 每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬並結出餘額，定期與銀行對賬單核對並編制銀行存款餘額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

第二節 應收及預付款管理

第十二條 應收賬款的管理規定如下：

應收款的發生：公司在決定提供信用於客户之前，應對該客户的資信情況進行詳細調查，並按相應的權限批准信用額度，最終由總經理決定是否對客户提供商業信用。

計財部應認真登記客户往來台帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據客户的欠款情況，分析其信譽程度，及時採取相應的措施收回欠款。

所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項(至少每月一次)，確定每項賬款的可收性，並每月編制帳齡賬目分析，財務經理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，並每半年進行調整，以反映目前狀況。

公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客户保持聯繫，按期填制併發送催帳通知單，與業務人員合作進行賬款的催收，對業務人員催收賬款進行督促和監督。

所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

1) 債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償後，仍然不能收入回;

2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。

公司財務經理應每季檢查應收賬款，100萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙籤批准後，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應由董事會確定後才可進行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要彙總到董事會。

公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款週轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。

其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執行。

第十三條 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，金額在___元以內的，由主管財務的副總經理審批;___萬元以上的報公司總經理加簽。

第十四條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算.定期檢查預付款和定金，監督合同的履行.

第三節 存貨管理

第十五條 存貨，是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。

第十六條 工程物資的管理

1、工程物資的採購：

1) 工程物資的採購，根據工程計劃和預算，編制總體採購計劃，報公司領導審核後執行.

2) 每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度採購計劃，嚴禁無計劃盲目採購。

3) 工程物資的採購必須由專人負責，採購員應根據經審核過的計劃及採購清單實施採購。

2、工程物資的入庫：

1) 工程物資購進後，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤後，方能辦理入庫手續。

2) 工程物資入庫驗收，發現採購不合格或不符要求的，由採購人員直接負責;驗收入庫後發現問題的，由保管員負責。

3) 工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑑證後，連同工程物資一併送交倉庫。對於數量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。

4) 工程物資經驗收後，保管員應填制收料單，一式三聯，第一聯材料採購部留存，用以考核工程物資採購計劃執行情況;第二聯隨同發票送交財務部門報賬;第三聯倉庫留存。

5) 採購人員向財務部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。

3、工程物資的領用：

1) 工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，並通知領用人補填完整。

2) 領料批准權限，按各級領導的審批權的規定辦理。

4、工程物資的庫存管理：

1) 倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規範計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。

2) 建立工程物資管理台賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。

3) 倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，並於月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。

5、工程物資的盤點清查制度：

1) 為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動表、支出清單並附收、發、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務部門。

2) 建立工程物資定期清查制度，採用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點後，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數相核對，對於賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。

3) 財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

4) 做好工程物資的索賠工作。

6、工程物資的稽核：

1) 財務部應設置專職的審計人員(在公司的中、遠期規劃中，視公司的發展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。

2) 審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業技術性強，相應的管理措施也很有專業技術性，不瞭解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。

3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資週轉率、週轉天數等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金週轉，提高資金利用效率。

第十七條 低值易耗品

1. 根據公司的情況，規定20xx以下，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、週轉材料等，為低值易耗品。

2. 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核，公司領導批准，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及公司總經理雙籤批准。

3. 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理.

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：

1) 參與供應商的選擇評價

2) 參與品種、型號、規格、價格的選擇

3) 負責驗收

4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理

5) 參與組織資產清查等

4. 非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買.

5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

6. 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據：一份交給使用部門為實物管理的依據。一份交給會計部門作為記賬的依據;除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

7. 要建立以舊換新的賠償制度，並及時按照制度的規定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬(包括數量和金額)，定期與實物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，並在備查簿中進行登記。

8. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定作價。由於員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要註明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，並計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

9. 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。

第十八條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當於查明原因後，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。

第十九條 盤盈的存貨，應當相應衝減有關成本費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值後，應當相應計入有關成本、費用，其中，由於自然災害造成的淨損失，計入營業外支出。

財務部應於每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低於現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。

第二十條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本.對產成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產成品庫存狀況.

第二十一條 出租開發的房屋、建築物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發產品台帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。

第二十二條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。

預算內工程支出由主管財務的副總經理批准。

預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批准。

公司流動資金管理情況的調查報告3

1目的

為強化對分公司、項目部資金的統籌管理，明確分公司財務收支計劃、資金使用等財務事項的職責、權限、程序，充分發揮資金的使用效率和經濟效益，特制訂本實施細則。

　2原則

資金管理總原則為：計劃管理、量入為出、留有餘地，專款專用、有償使用。

3適用範圍

本細則適用分公司所有自營項目。

4管理職責

4.1分公司財務核算部為項目資金管理的歸口管理部門。負責分公司項目資金的日常管理工作，向分公司經理負責，並接受公司財務核算部門的檢查、監督。

4.2項目部是項目資金管理的直接責任單位，負責項目工程款的按時收取，項目月度資金收支計劃的編制，項目成本的按月定案。

4.3項目經理是項目資金收支統籌平衡的第一責任人，統籌策劃項目全過程的各類資金使用。

4.4分公司工程管理部和經營管理部應及時協助項目部解決工程合同條款中的爭議問題，配合項目部做好工程款的收取及工程結算工作。

5賬户管理

5.1所有項目部都在分公司財務核算部開立內部銀行專户，各自核算項目部的資金收付業務。項目部的一切資金收支，必須統一匯入浙江省工業設備安裝集團有限公司的建行才智管理系

統賬户（賬户：浙江省工業設備安裝集團有限公司；賬號：33001616427053003197；開户銀行：建行杭州文暉支行），通過公司結算中心辦理劃撥到分公司內部資金賬户。

5.2原則上一律不得在工程所在地設立賬户，如確實需要的，須由項目部向分公司提交書面申請，經公司領導同意後方可辦理開户手續，其賬户開通網銀由分公司財務核算部統一管理，銀行賬户預留印籤交財務核算部保管。工程竣工後，開設的項目銀行賬户及時予以註銷，相關存檔資料由財務核算部統一保管。 6計劃管理

6.1項目部應於每月25日前，根據工程收款計劃、材料設備採購計劃、人工費支付計劃等，編制項目次月資金收支計劃表，一式兩份，分別上報工程管理部，工程管理部彙總後上報財務核算部、主管領導和分公司經理。

6.2項目部應於每月底與分公司財務核算部進行項目資金收支情況進行核對，分公司財務核算部應定期與業主、總分包單位做好賬户的核對。

6.3分公司建立以項目部經理、工程管理部經理、財務核算部經理為責任人的工程款收取信息平台，使各種款項收取信息能夠及時傳遞，從而及時將款項收回，確保資金計劃的有效執行。

6.4項目部應加強物資採購計劃管理，限量採購，避免存貨積壓造成資金佔用浪費。

7量入為出、留有餘地。

量入為出、留有餘地，是指各項目部在編制資金收支計劃和使用時注重資金積累，不但不能突破分公司設定的可使用資金總額，而且須為以後工程款收取低潮時工資、獎金的發放、日常費用和工程結算費用的報銷、材料欠款的支付以及項目兑現留下足夠的資金。

8專款專用，有償使用。

8.1專款專用，是指分公司財務核算部對各項目部的資金核算到工程項目，同一項目部的不同工程項目的資金不能串用。

8.2有償使用，是指分公司原則上不給項目部墊資，因工程合同承諾墊資而需要分公司墊資的，須向分公司內部銀行辦理貸款手續，經分公司財務核算部審核，報分公司經理批准執行，規定借款時間期限，借款期內按銀行同期貸款利息計息攤入項目成本。

9備用金管理

9.1 因工作需要，有關部門或個人出差需要備用金的，可向財務核算部提出申請，經部門負責人審核，分公司經理批准後給予辦理，在業務辦理完15天內，所借備用金全部歸還或報銷沖帳。

9.2 項目部須借備用金的，由新成立項目部向分公司經理提出申請報告，經分公司經理批准，由項目部以項目經理為借款人到分公司財務辦理借款手續，項目部備用金在工程竣工驗收後15日內歸還或報銷沖帳。

9.3 非因公，一律不許借備用金；借備用金到期不歸還的，分公司財務可直接從借款人工資中扣除。

10投標保證金管理

10.1因工程投標需要交納投標保證金的，由經營管理部提出書面申請，經分公司經理批准後，財務核算部給予辦理。

10.2經營管理部應於招投標工作結束15日內負責退回投標保證金。

公司流動資金管理情況的調查報告4

一、目的

1、風險點：

（1）資金週轉困難，影響公司正常運轉;

（2）不合理支出及資金流失。

2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應對資金管理風險的能力。保證在公司資金管理遇到風險時，能夠有序、有效、有力的控制風險，保證公司正常的生產經營不受到影響，最大限度地降低公司的風險和損失。特制定本預案。

二、工作原則

1、提高資金的使用效益，增加償債能力;

2、優化資本結構，適度負債;

3、合理搭配流動負債和長期負債;

4、以維護公司信譽為管理第一要務;

5、提高資金的週轉率。

三、適用範圍

適用於集團各公司出現資金週轉困難，影響正常生產經營運行。

四、應急組織領導及機構

應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。

組 長：董事長

副組長：主管副總、財務總監、各公司總經理

組 員：財務管理部經理

五、職責

1、負責資金的監管;

2、負責資金的使用和調配;

3、負責對不合理支出的審記和處理;

4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;

5、負責流失資金的處理。

六、應急措施

1、當出現資金週轉不暢時。財務管理部經理要及時向財務總監彙報，財務總監及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。

2、財務管理部經理在工作中要嚴格控制現金支出。能不用現金的就不用現金，能延期支付的就延期支付。

3、財務管理部經理要安排專人，對應收帳款進行管理，加強對陳欠的應收帳款的催收催繳。

4、根據企業的實際情況，經董事長批准，通過加強與銀行金融單位的聯繫，爭取信貸資金，提高企業現金流量，滿足日常生產生活的需要。

5、當銀行借款即將到期仍無法解決時。由各單位的總經理和集團財務總監溝通。並及時向董事長報告。通過各公司間的相互週轉或倒貸，與有業務往來的單位拆借等辦法保證資金的週轉;

6、當出現有不合理支出，發生資金流失時。

（1）凍結其相關的帳目或業務往來;

（2）由財務管理部經理掛帥，組成審計小組，對開支的相關項目進行全面的審計，結果向主管的副總和董事長報告;

（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。

公司流動資金管理情況的調查報告5

一、存貨對營運資金的影響

企業的生產經營過程實際上是物流過程。在一個企業中，應收賬款可以為零，但是存貨不能為零，否則代表着企業破產並且清算完畢。

存貨對企業資金的影響是雙面的：一方面，存貨的加工過程實際上是企業資金增值的主要過程;另一方面，過多的存貨對企業的資金週轉有一定影響。最主要的表現就是：過多的存貨，比如過量的原材料、不配套的半成品、不暢銷的產成品等會使企業資金沉澱，影響資金的週轉，影響企業償債能力。企業的營運能力主要表現在應收賬款週轉率和存貨週轉率，存貨週轉越快，資金營運能力越強，產品越容易變現，償債能力也越強。

所以，企業存貨是必要的，但一定要合理地進行管理。

二、存貨的成本

1.採購成本

採購成本主要包括採購原材料或產品的價格和運雜費等。一般情況下，企業的存貨成本就是採購成本。

企業在記賬時一般會設立兩個賬户，一個是計劃價格，指導企業在計劃價格的情況下考慮原材料價格的波動;另一個是原材料成本差異。

2.訂貨成本

訂貨成本是指材料採購訂貨過程中發生的差旅費、談判費、郵資費、電話費、貨物驗收入庫費等。訂貨費用與訂貨次數有關，訂貨次數越多，訂貨費用發生率越高，訂貨成本也越高。在會計記賬中，這些費用一般會計入管理費用中。

要點提示

存貨成本內容：

① 採購成本;

② 訂貨成本;

③ 儲存成本;

④ 缺貨成本。

3.儲存成本

儲存成本包括倉儲費、搬運費、保險費、利益支出、變質損失等，是指產品在儲存過程中發生的費用。這個費用最終也會被計入管理費用中。

4.缺貨成本

缺貨成本是指企業因為缺少存貨，不能滿足生產經營需要而發生的損失，包括停工待料損失、延期交貨罰款損失、企業信譽損失等，這些損失不是直接費用，相當於機會成本。這個機會成本與企業傳統的採購存貨成本不一樣，旨在企業採購時不要只考慮採購成本，還要計算經濟批量，充分考慮訂貨費用，選擇總成本最低的訂貨方法。

三、存貨的評價指標

存貨管理的評價指標主要有兩個：存貨週轉率和存貨週轉天數。這兩個指標是財務管理中非常關鍵的指標。

1.存貨週轉率

存貨週轉率是指企業在單位時間(一年)存貨週轉的次數，反映了存貨週轉速度。存貨週轉速度越快，企業獲利能力越強，因此，存貨週轉率與企業獲利能力密切相關。

存貨週轉率等於銷售成本除以存貨平均餘額。存貨平均餘額指的是企業一年中，平均每天的存貨量，存貨平均餘額等於月初存貨加上月末存貨再除以2。

一般來説，企業只要維持正常生產，就必須要有存貨。例如，海爾集團採取按單生產的方法，在減少原材料庫存的基礎上減少在製品庫存，生產完成後直接就運往各地經銷商，但即使這樣，海爾集團仍然有一定的存貨。企業會因為生產季節性的原因導致存貨時高時低，因此，逐月計算比較準確。

2.存貨週轉天數

在管理中，由於存貨週轉率太過抽象，企業有時也會用存貨週轉天數評價存貨管理。存貨週轉天數是指產品從買入企業到售出企業的天數，受企業原材料週轉天數、生產週期和產成品庫存的影響，計算方法是360(天)除以存貨週轉率。

有些企業在管理中往往會更加細化，將存貨週轉天數細化為原材料週轉率、週轉天數，在產品週轉率、週轉天數，產成品週轉率、週轉天數。計算出來以後和企業歷史水平以及同行業平均水平相比較，反映企業的存貨管理水平。

不同企業的存貨週轉天數有不同的標準，例如雲南白藥、同仁堂，存貨週轉天數比較長，因為這些企業的原材料多是中藥，有很強的季節性，一次性採購的數量要保證全年的正常生產。而像娃哈哈這樣的企業，存貨週轉天數就比較短。

企業要儘量採取各種措施加快存貨的'週轉，比如把生產過程細分和專業化合作，例如北汽福田，存貨週轉天數是隻有30多天。

四、存貨的資金定額管理

存貨資金定額管理是衡量企業各類存貨資金佔用情況的尺度，也是管理存貨數量、減少資金佔用的有效方法。在傳統的會計制度中，加工企業一般會把存貨變成三項定額：原材料儲備資金定額、在製品生產資金定額、產成品資金定額。會計制度改革以後，統一改名為存貨。企業想要管好存貨資金，最好還是採用定額管理的辦法。

定額標準屬於管理基礎工作，是為實現企業經營目標和管理職能提供資料、依據、共同準則、基本手段等前提條件必不可少的工作。

1.制定合理資金佔用定額

企業要制定出合理的資金佔用定額，其中包括原材料資金定額、在製品資金定額、產成品資金定額。

在制定資金定額時最好採取上下結合的辦法：由財務部門對各部門提出制定定額的方法和要求，發動企業所有部門根據實際情況制定各自的資金定額，然後由財務部門彙總平衡，並進一步審核批准，正式推行。

由各部門制定資金定額有很多好處：一是提高速度，只靠財務部門的力量制定全公司的定額，工作量很大，而且不一定準確;二是提高主動性，定額由各個部門自己制定，在執行過程中就會更有主動性。

在這個過程中，財務部門主要起到審核和警報的作用，表現為：審核其他部門制定的定額是否合理;在執行的過程中，一旦有哪個部門的資金超出了定額，財務部門可以拉響警報。

一般情況下，企業在剛開始制定資金定額的時候，可能不夠全面，但只要堅持年年修改、年年補充，就能掌握正確的方法。

2.控制資金的支出和佔用

資金定額制定出來以後，企業既要控制支出，也要控制佔用。資金定額一定要與現金收支預算管理相結合，企業資金佔用情況和支出要以資金定額為標準，衡量每個資金佔用的環節，對超過資金定額的，要嚴格控制。

3.嚴格資金定額考核管理

企業制定資金定額後，要有一定的標準來衡量，否則前面的工作都是無效的。預算有三個功能：明確目標、配置資源、考核依據，其中考核依據最重要。可以説，預算管理和績效考核是統一的。

企業要通過考核把利益與工作掛鈎，資金定額也一樣，企業制定出資金定額之後，要用它來考核員工，並且把責任落實到每個單位和個人，實行分級管理，每月檢查、考核，對嚴格控制資金佔用的給予獎勵，對超定額佔用資金的進行適當懲罰。

這時要注意一點，企業嚴格資金定額考核管理要有一個過程：首先分析存貨情況，把多年積壓的存貨扣除掉，對於生產指揮或市場變化造成的存貨，要想辦法合理安排在今後的生產中，將其充分利用起來。

五、存貨的管理決策

企業的存貨管理決策主要集中在三個問題上面：要不要存貨、要多少存貨、積壓存貨的處理決策。

1.什麼情況下需要存貨

企業不可能沒有存貨，但這個問題要根據供應情況來決定。以能否保證生產連續性為基準，如果企業能夠保證生產連續性，則可以沒有存貨。

比如，海爾集團與供應商建立了合作伙伴關係，要求供應商以生產線的需求供貨，在開始生產之前送上原材料，流水線上的原材料屬於海爾集團，流水線下的原材料則屬於供應商。為了達到這種要求，海爾把新生產線周圍的倉庫租給供應商，倉庫裏的貨物都是供應商的。經過多年的磨合，海爾與供應商形成了比較牢固的關係，實現了零庫存生產。

如果沒有存貨，企業就能大大降低成本，普通企業也可以借鑑海爾集團的做法，與供應商簽訂長期合同，想辦法把存貨減到最小。

2.需要保持多少存貨

企業決定存貨數量時，應該使用經濟批量法。在製品主要受兩方面費用的影響：一是調整費用、二是保管費用。因此決定在製品的存貨數量時，更應該使用經濟批量法。

在生產中，企業也可以使用訂貨點法。訂貨點是指生產一批在製品，保證這批生產正常進行的訂貨點。有些企業還使用分堆法，就是把生產一批產品的原材料分成三堆，前兩堆用完了，還剩一堆可以保證正常生產，在此期間，企業可以採購下一批生產的原材料。

產成品存貨要根據市場調查的統計資料制定，也要綜合考慮企業的經營情況和管理方式。例如，一般服裝企業的庫存都佔到流動資產的30%以上，而波司登集團因為有了正確的管理方法，其庫存只佔流動資產的18%。

3.積壓過時存貨的處理

有時，企業生產的產品不適應市場需求，就會造成積壓。企業處理這個問題時，有一個總的原則——在儘量減少虧損的情況下，力求存貨變現，必要時，只要能收回資金，虧損也要處理產品。

這種方法在早些年不被大家認可，在最近幾年才被廣大企業採用。例如，上海、深圳等地在年底的時候，經常會甩賣服裝。

採用這種方法，即使在年初有所虧損，但是企業可以用處理舊產品的錢投入新產品的生產上，就有可能在年底彌補年初的虧損。企業在解決這個問題時，應該事先比較一下虧損的數量和佔用資金哪個更合適。例如，有些產品可以連續使用多年，但是大多數產品還是適當甩賣為妙。

這個決策要由企業高層領導來做，高層領導要思路開闊，採取合理的方法及時處理，否則會給企業造成更大的負擔。

公司流動資金管理情況的調查報告6

第一章 總則

第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，結合本公司實際情況，制定本規定。

第二條 本規定是在全面預算體制下、月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第二章 總公司資金計劃控制

第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年的發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。

第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（1）金額在1 000萬元以下的，必須提前5天通知財務部。

（2）金額在1 000萬元以上的，必須提前10天通知財務部。

（3）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前通知財務部，信用證原則上允許改2次。

（4）辦理匯票須提前2天通知財務部。

第八條 計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。

第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部而影響用款的，申辦部門自負其責。

第三章 現金管理

第十條 現金的收入、支出範圍。

（1）現金收入包括：公司經濟業務範圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

（2）支出範圍包括以下幾項。 ① 職工工資、各種工資性津貼、勞務費、勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 ③ 結算起點以下的零星支出。 ④ 發給職工的各種獎金。 ⑤ 因採購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉賬結算或對方當地有特殊情況等必須使用現金結算的。 ⑥ 中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。

第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批准的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出的，財務部拒絕支付。

第十二條 現金收支業務的管理。

（1）現金收入的管理。 ① 無論是否籤合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款説明書、發票或收據副本等，於收進日（最晚於次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。 ② 業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報留作他用。

（2）現金支出的管理。 ① 預算內零星採購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理籤批後辦理，稽核員按預算審核。 ② 預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報賬的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核後，交財務部經理簽字辦理。 ③ 預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。 ④ 業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，可由該部門經理代借。 ⑤ 業務人員出差借款5 000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。

第四章 銀行收支結算管理

第十三條 根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兑、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。

第十四條 銀行結算資金管理。

（1）銀行結算收入的管理。 ① 通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款説明書，並附有關憑證，交財務部稽核員審核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。 ② 由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款項的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款説明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。 ③ 業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款説明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。 ④ 信用證結算按我公司（進出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（2）銀行結算支出的管理。 ① 根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。 ② 日常採購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。 ③ 嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票範圍內才可以開出。 ④ 專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一週未用的空白轉賬支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進行查詢。 ⑤ 一個部門已領用3張支票不按規定時間報賬時，財務部書面通知該部門進行查詢，一週內仍無反饋的，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第五章 報賬銷賬

第十五條 各部門預借支票時，在結算款項業務處理完畢後，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一週內到財務部報賬銷賬。

第十六條 為貫徹經濟責任制，報賬採取上級審籤辦法，即總公司業務人員報賬，屬預算內支出，由部門總經理審籤，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報賬由總公司分管領導審籤，總公司副總經理報賬由總公司總經理審籤。

第十七條 應付現金的金額在2 000元以上的報賬，原則上以支票形式轉入報賬人信用卡內。

第六章 附則

第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

第十九條 本規定自頒佈之日起執行。