2017初級審計師考試測試題及答案

1.下列內部控制措施中，屬於察覺式控制的是：

A.授權審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責分工控制

D.固定資產盤點控制

【答案】D察覺式控制是指為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。固定資產盤點控制屬於為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。參考教材P117。

2.下列各項中，屬於內部控制中控制活動要素的是：

A.人事政策

B.組織結構設置

C.風險評估

D.憑證與記錄控制

【答案】D控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。參考教材P119。

3.下列各項中，不屬於控制活動的是：

A.獨立檢查

B.實物控制

C.監督

D.職責分工控制

【答案】C控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內容。參考教材P119。

4.下列選項中，內部審計屬於內部控制中的：

A.風險評估

B.監督

C.控制活動

D.信息與溝通

【答案】B內部控制中監督的內容包括適當及時地評估內部控制的設置和執行情況，以及採取必要的糾正措施。對許多企業來説，內部審計部門在有效監督方面的作用是非常關鍵的。參考教材P122。

5.被審計單位為了保證既定目標得以順利實現而制定並執行的各項控制政策和程序。屬於內部控制要素中的：

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

【答案】C控制活動是指企業管理部門為了保證既定目標得以順利實現而制定並執行的各項控制政策和程序。參考教材P119。

6.下列術語內部控制測試的範圍的制約因素的是：

A.審計目標

B.審計效率

C.實質性測試

D.評估風險

【答案】B內部控制測試的範圍並不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。參考教材P127。

7.經過對內部控制初步評價，如果認為控制系統健全。相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計人員應：

A.轉入內部控制測試階段

B.提高控制風險評估水平

C.提高固有風險評估水平

D.直接轉入實質性測試階段

【答案】A如果認為控制系統正常，相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或錯報，則審計人員就應當減低控制風險的評估水平，並根據確定的.內部控制測試範圍，轉入內部控制測試階段。參考教材P126。

8.確定內部控制測試的抽查範圍時。可選擇的方法是：

A.實地觀察法

B.證據檢查法

C.經驗估計法

D.重複執行法

【答案】C經驗估計法，即憑經驗按業務活動執行的次數多少來估計應該抽查的業務量。參考教材P127。

9.下列不屬於確定實質性測試重點領域應考慮的問題的是：

A.缺少內部控制的重要業務領域

B.內部控制設置不合理、控制目標不能實現的領域

C.內部控制沒有發揮作用的領域

D.內部控制能夠防止重大錯報

【答案】D這個知識點考查的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬於實質性測試時應重點考慮的領域。 參考教材P130。

10.下列不屬於按控制的目的對內部控制進行分類的是：

A.經營決策控制

B.財產物資控制

C.會計信息控制

D.預防式控制

【答案】D按控制的目的，可以分為財產物資控制、會計信息控制和經營決策控制。 參考教材P116。

11.下列各項中，屬於內部控制中控制環境要素的是：

A.職責分工控制

B.組織結構設置

C.風險評估

D.憑證與記錄控制

【答案】B內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個要素。其中組織結構設置屬於控制環境，職責分工控制及憑證與記錄控制屬於控制活動要素。參考教材P118。

12.下列各項中，不屬於控制活動的是：

A.信息與溝通

B.實物控制

C.獨立檢查

D.職責分工控制

【答案】A控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內容。參考教材P119。

13.審計人員在對內部控制進行初評後，認為應該實施內部控制測試的情況的是：

A.內部控制的設置極為有限

B.進行內部控制測試不經濟

C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價

D.內部控制風險較低

【答案】D經過初步評價，如果認為控制系統正常，相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進行內部控制測試時，則轉入實質性測試階段。當進行內部控制測試不經濟時，審計人員也不再對內部控制實施測試，而是直接轉入實質性測試階段。參考教材P126。